管住事兒才能管住錢

○ 文／宋 昊

管住事兒才能管住錢

○ 文／宋 昊

齊魯石化通過“零基預(yù)算”，成本費用支出日趨合理，費用管控著力點更加明確，預(yù)算管控水平顯著提高。

6月初，一個單位預(yù)算申請購買6萬個紙杯，錢并不多只有8000多塊，但這個“天文數(shù)字”的紙杯量引起了齊魯石化財務(wù)處財務(wù)管理科人員的“懷疑”：單位有多少人？有多少場合需要用紙杯？6萬個紙杯得用多長時間？他們請這個單位把這些問題統(tǒng)計清楚、估算到位重新提報。后來紙杯數(shù)降到了不到1萬個，產(chǎn)生費用剛剛過千元。

“就幾千塊錢，好像不應(yīng)該這么計較，但這件事我們覺得不合情理，不能報批。現(xiàn)在我們公司是零基預(yù)算，已經(jīng)形成了常態(tài)化，管理費用下降明顯。”齊魯石化財務(wù)管理科劉海峰說。

齊魯石化2015年開始，全面推行“零基預(yù)算”，不斷強化財務(wù)精細化管理，有效發(fā)揮預(yù)算管控的作用，通過管住“人”更好地管住“資金費用”取得了顯著成效。相比于傳統(tǒng)的“增量預(yù)算全力管錢”的財務(wù)管理辦法， 零基預(yù)算以“零”為出發(fā)點，牢牢抓住“合理事項、合理花錢”這個根本，據(jù)實、據(jù)需安排預(yù)算，要求“以事定錢”，通過嚴格審核業(yè)務(wù)事項的必要性，確?！盎ㄔ摶ǖ腻X”；把控更精準、管理更精細，為企業(yè)降本減費、提質(zhì)增效提供了更好的保障。

2016年，齊魯石化六項重點費用進一步得到有效控制，與實施“零基預(yù)算”前的2014年相比降幅超過40%。

按“事”細化分工

● 完善的財務(wù)管理為齊魯石化添色。攝影/顧波

按照“零基預(yù)算”的管理理念，“管業(yè)務(wù)必須管預(yù)算”，也就是說業(yè)務(wù)單位不光要考慮“怎么花錢”，更要考慮“該不該、能不能花錢”，要從源頭上控制住“費用支出”。齊魯石化根據(jù)部門職責(zé)，將各專業(yè)部門以往按照“費用要素”分工管理，改為按照業(yè)務(wù)事項分工“分頭控制”。

以化驗計量費的管理為例，以前由財務(wù)部門負責(zé)管理，實施零基預(yù)算后將化驗計量費的費用細分為管理認證產(chǎn)品檢測費、特種設(shè)備檢測費、計量器具檢定費等14個費用事項，根據(jù)職責(zé)分工分別由科學(xué)技術(shù)處、機械動力處、生產(chǎn)管理處、安全監(jiān)督處、行政處五個部門進行管理。按“事”分工后，預(yù)算管理分工更加細化，部門管理職責(zé)更加明確，“費用該不該花，責(zé)任部門首先進行審核”，發(fā)揮了各部門的專業(yè)優(yōu)勢，為按“事”管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。

每月下旬，齊魯石化召開公司全面預(yù)算月度工作會議，各歸口管理部門對其分管的預(yù)算項目和基層單位預(yù)算安排進行說明，對依據(jù)不充分、不合理的預(yù)算項目一律不予安排。按“事”細化分工，促使各歸口管理部門必須了解本部門分管費用的業(yè)務(wù)構(gòu)成，逐步實現(xiàn)了“以財務(wù)部門費用控制為主”向“以專業(yè)部門業(yè)務(wù)控制為主”的轉(zhuǎn)變。

今年初，一家單位提報預(yù)算申請800個水龍頭。公司財務(wù)直接詢問責(zé)任部門:該單位一共有多少個水龍頭，需要更換多少，一次購進800多個是否合適，會不會造成物資積壓？”責(zé)任部門馬上進行核實，提出了“損壞多少更換多少、合理備件”的部門審核意見，減少了可觀的費用支出。

按“事”強化管理

“某種程度上說，零基預(yù)算讓財務(wù)管理真正做到了實事求是，因為各部門、各單位“沒有了必須花的錢，所以大家更要重視費用產(chǎn)生的合理性，努力做到具體的事情具體分析，進一步強化了管理。”劉海峰說。

正是秉承這一原則，齊魯石化對不同的“業(yè)務(wù)事項”采用了不同的管理方法。具體說來，對于可以預(yù)見的業(yè)務(wù)事項，該公司在月度預(yù)算編制過程中重點審核業(yè)務(wù)的必要性和支出的合理性；對于不可預(yù)見的業(yè)務(wù)事項，也不再切塊下達預(yù)算、包干使用費用，而是在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴格做到一事一批；對于新增業(yè)務(wù)事項，按照“成本效益原則”，實行特事特批。

去年，某基層單位提出拆除渣油管線和罐區(qū)防腐的作業(yè)項目，并提報了費用計劃。公司機械動力處作為主管部門嚴格審核，經(jīng)現(xiàn)場確認認為沒有必要實施上述兩個項目，予以銷項，減少費用支出近70萬元。“推行零基預(yù)算以后，我們實現(xiàn)了修理費由費用指標管理向業(yè)務(wù)事項審查的轉(zhuǎn)變，作為責(zé)任處室同時也是預(yù)算歸口管理部門，我們從‘要我管’向‘我要管’轉(zhuǎn)變，嚴控修理費項目立項、預(yù)算和審批，減少了非生產(chǎn)性修理項目及四小項目，修理費使用更加合理準確。”機械動力處相關(guān)負責(zé)人說。

無獨有偶。在按照零基預(yù)算要求審核煉油“三劑”費用的時候，公司科學(xué)技術(shù)處也“大有作為”。2016年，他們在審核煉油裝置秋季檢修用劑預(yù)算時，認為雖然使用某種催化劑是必要的，但在認真分析歷史用量、裝置運行情況，使用效果之后，決定合理核減預(yù)算用量14.2噸，節(jié)約費用20萬元。通過強化煉油三劑管理，2016年齊魯石化噸油輔材費用創(chuàng)歷史最低，躍居中國石化大型煉油企業(yè)賽季費用管理第一名。

● 效益就是這樣一點一點“算”出來的。供圖/宋 昊

更為明顯的進步體現(xiàn)在業(yè)務(wù)招待費和差旅費上。以往公司是通過切塊下達、總額控制的方式管理，費用支出一直得不到更有效的控制。實施零基預(yù)算后，齊魯石化針對其不可預(yù)見的特點，不再要求費用使用單位提前編制這兩項費用預(yù)算，而是在預(yù)算執(zhí)行過程中根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要和費用支出標準一事一批。同時，每季度在公司經(jīng)濟活動分析會上，通報各單位業(yè)務(wù)招待費和差旅費等六項重點可控費用支出情況。這樣一來立竿見影。很多基層單位負責(zé)人說：“定期通報比考核扣獎還難受，真是坐不住、臉發(fā)熱?！边@讓各單位認識到了預(yù)算管控方面存在的問題和差距，提高了基層單位預(yù)算控制的自覺性和主動性，費用支出明顯降低。

對于工作確有必要的新增業(yè)務(wù)費用，公司按照“成本效益”的原則確保資金到位。2016年6月，公司設(shè)備防腐中心承攬武漢乙烯裝置防腐檢測業(yè)務(wù)，預(yù)計可增效30余萬元，但由于沒有年度預(yù)算指標，歸口管理部門在預(yù)算審核時未予通過。公司財務(wù)部門認為“這是為公司‘走出去’發(fā)展”的積極舉措，予以積極支持，提出“走出去”此項業(yè)務(wù)可按照項目管理的方式實行特事特批，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的認可，不光進一步理順了特殊業(yè)務(wù)預(yù)算申報、審批、報銷流程，而且極大地調(diào)動了相關(guān)單位主動創(chuàng)效的積極性。

按“事”精準經(jīng)營

推行零基預(yù)算，齊魯石化建立了業(yè)務(wù)部門審核、財務(wù)部門復(fù)核、全面預(yù)算會議審定的財務(wù)“三關(guān)”管控管理，確保了“合理地花錢”、“花合理的錢”?！叭P(guān)”管理在這種管理模式下，公司財務(wù)部門不再簡單匯總歸口管理部門預(yù)算，而是要站在價值管理的角度對預(yù)算進行復(fù)核把關(guān)，同時提出財務(wù)建議，進一步促進各部門做好了預(yù)算編制和控制。

2017年1月,國內(nèi)國Ⅴ車柴與普柴差價拉寬至533元/噸,而當(dāng)月公司生產(chǎn)計劃預(yù)算只安排了7萬噸國Ⅴ車柴,比例僅為26.42%。由此，財務(wù)部門建議公司盡量多爭取國Ⅴ車柴配置計劃，公司采納后積極優(yōu)化生產(chǎn)方案，落實運力和產(chǎn)品流向。當(dāng)月，公司共計銷售國Ⅴ車柴11.62萬噸，占柴油比例48.61%，創(chuàng)歷史最高水平，增效2500萬元。

這樣的事例還有很多。長期以來，公司以往各單位申報印刷費價格差異較大，委托印刷的單位五花八門。為了進一步嚴細管理,公司財務(wù)在深入調(diào)研各承印商印刷能力、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上, 選定了兩家規(guī)模較大的承印商報價，并以最低價形成公司印刷業(yè)務(wù)最高限價。僅此一項，就讓公司2017年印刷費用降低10%左右。

齊魯石化實施零基預(yù)算兩年多來，“以事定錢”的管理理念已深入人心，機關(guān)管理部門瞪起眼、較起真，加大從嚴從實管理的力度，嚴謹細致、務(wù)實肯干的工作作風(fēng)基本形成?！傲慊A(yù)算”成為齊魯石化企業(yè)文化的重要組成部分，更重要的是成本費用支出日趨合理，由“費用要素總額控制”變?yōu)椤皹I(yè)務(wù)項目單項控制”，實現(xiàn)了由管“錢”向管“事”的轉(zhuǎn)變，費用管控著力點更加明確，預(yù)算管控水平顯著提高。

2016年，齊魯石化噸油完全費用比上年降低28.42元，降幅10.92%，增效1.99億元。

責(zé)任編輯：石杏茹

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