淺析企業(yè)如何加強成本及資金預算管理

張惠莉

摘要：企業(yè)管理涉及到諸多方面，其中成本資金預算是管理過程中較為重要的一環(huán)，對企業(yè)的風險控制、資金流通等有一定的預估作用。公司管理水平的高低也可以通過成本資金預算的實現程度體現出來，因而企業(yè)需要按月來制定資金預算表，從而推動公司資金成本預算的執(zhí)行力度。企業(yè)運營的風險無處不在，如何更好的防范風險、提高收益，加強企業(yè)成本資金管理是重要舉措。注重成本及資金的預算管理，更有力的發(fā)揮資金流通、融資的優(yōu)勢，從而推動企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的管理水平。

關鍵詞：成本及資金預算管理；編制；職責

一、實施成本及資金預算管理的目的及意義

全面預算管理作為一種重要的運用于企業(yè)管理中的控制方法，為了幫助企業(yè)最大程度的實現自身的戰(zhàn)略目標，綜合利用各種資源，依托于現代信息技術和互聯網，借助預算對企業(yè)的各種資源進行控制、考核的作用，將業(yè)務、薪酬、資本、資金、財務預算于一體從而實現企業(yè)資金的靈活使用及資金風險管控。孤木無法成就一片森林，正如全面預算管理是一個系統性的大工程，需要企業(yè)全員的共同參與和努力的一項系統工程。只有充分利用成本及資金預算管理的優(yōu)點，員工和企業(yè)才能更好的同心協力提高經濟效益，減少公司的運作成本，提升對資金的把控能力，有效的降低風險。

二、成本和資金預算管理的編制

各單位資金預算按照規(guī)章制度的要求，分為年度、季度、月度預算。分時間期限開展預算工作，科學理性的分析企業(yè)的風險，監(jiān)督企業(yè)的預算管理機制。

（一）成本預算是成本控制的首要步驟

企業(yè)為了提高經濟效益，獲得更高的收益，一方面要擴展提升利潤的創(chuàng)新性渠道，另一方面要縮減成本，節(jié)儉開支。通過對企業(yè)成本的預算分析和執(zhí)行，可以有效的降低企業(yè)的運行成本，監(jiān)督企業(yè)資金流向，從而為企業(yè)更合理的決策奠定基礎。預算編制需要以事實為出發(fā)點，依據科學、合理、真實的預算管理方法，才能更好的實現預算管理的目的。與此同時，預算管理可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置，在實現預算調控的過程中明確企業(yè)的資源使用的流向，用更合理更高效的方式完善企業(yè)的成本和資金管理。

（二）機關各部門職責是審核并批準提交的成本預算和資金預算

1.經營管理部：作為一個宏觀調控的部門，主要審核并組織成本預算的整體進度，調控宏觀風險，控制預算的基本走向。2.財務與資產管理部：作為經營管理部的配合性部門，主要負責對間接預算費進行審核和調控，從而間接優(yōu)化企業(yè)內部資金的配置和使用。

3.項目管理部：協調項目經理部與機關部門兩個核心部門之間的關于成本與資金預算的諸多事項，減少實施過程中不必要的阻礙。

三、規(guī)范成本和資金預算的編制，最根本就是夯實工作

（一）夯實基礎，增強預算編制的可信度

預算編制是對資金進行預算管理的重要一環(huán)，只有實現了預算編制的規(guī)范化管理，才能更好的規(guī)范成本的使用，才能科學合理的進行預算編制，從而確保預算管理工作的真實性和科學性。預算編制的基礎是活動數據的真實可靠，正如一個電力企業(yè)，只有在確保電流使用電費花銷等報表數據準確完整的情況下，公司才能按照科學的方法進行預算編制的合理調控。如若虛報或是假報數據，不僅會承擔相應的法律責任，也會為公司的正常運作，預算編制的順利進行帶來非常大的阻礙。

（二）建構合理的管理機制，健全預算管理的機構

管理機制的設置是否合理是一項工作順利開展的關鍵，企業(yè)內部的專業(yè)負責預算管理的機構，不僅僅需要審慎的挑選其構成人員，還要考慮預算管理過程中可能出現的風險。需要將企業(yè)管理中有可能出現的矛盾和糾紛，通過合理的管理機制予以解決。尤其是涉及企業(yè)的預算資金管理，牽涉的利益過大，必須嚴格把控管理人員的權限和底線。一般而言，預算管理機構通常是由企業(yè)領導、供產銷和財務等部門主管人員以及總會計師或財務總監(jiān)等組成。此機構的核心任務是協調不同部門的預算申報工作，從全局上制定計劃和預算實施安排，并及時處理編制預算時潛在的矛盾和分歧，最終形成統一的合理的結論，從而批準預算。

（三）加強成本管控與成本核算

一方面需要加強成本管控的基礎性工作，從形式上和實質內容上全面完善企業(yè)資金預算的管理。例如，加強管理企業(yè)財務狀況的原始資料，以便企業(yè)后期的核實監(jiān)督和查找，企業(yè)產品原材料、貨物或是其他物資、人力的缺損或是工時考勤都需要建立良好的監(jiān)督機制，加強對人與物的管控。同時，從企業(yè)內部的價格結算體系上，以合理科學的定價原則完善企業(yè)的價格體系，高效的安排企業(yè)降低成本提升收益的政策。最終，從資金利用、人員配置、成本控制、利潤獲取等層面，優(yōu)化資金的使用，降低企業(yè)的運營成本。另一方面需要認識到成本核算的重要性，明確規(guī)定成本開支的使用限制和標準，從不同的角度科學劃分費用的界限，結合企業(yè)自身的特殊性，確定合適的成本核算的架構和體系。

參考文獻：

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（作者單位：國電新疆吉林臺水電開發(fā)有限公司）