談集團(tuán)企業(yè)的資金管控

秦紅梅

摘要：對于集團(tuán)企業(yè)而言，發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢、提升運(yùn)營效率是關(guān)系企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要舉措。資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，資金管控是維護(hù)企業(yè)運(yùn)營的血脈，是企業(yè)發(fā)展“強(qiáng)根固本”的基礎(chǔ)。本文通過幾個方面的管理來淺談如何做好集團(tuán)企業(yè)的資金管控。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管控

目前，集團(tuán)企業(yè)資金管理主要存在兩個方面的問題：一是資金使用效率不高。成員企業(yè)資金充裕，但長期存放在銀行賬戶，無法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金流的高效利用，一些巨額支出還需要向銀行貸款，形成“高存款、高貸款、高財務(wù)成本”的現(xiàn)象。二是資金風(fēng)險較大。集團(tuán)企業(yè)面臨的資金風(fēng)險包括經(jīng)營性風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。由于資金的管理、監(jiān)督和控制機(jī)制不到位，無法準(zhǔn)確、及時地掌握資金運(yùn)轉(zhuǎn)信息。

要做好集團(tuán)企業(yè)的資金管控，必須加強(qiáng)以下幾個方面的管理。

一、加強(qiáng)資金統(tǒng)籌調(diào)配和融資擔(dān)保管理

企業(yè)規(guī)模越大，管理的難度越大。集團(tuán)企業(yè)的資金內(nèi)部控制，要從大處著眼，無論是內(nèi)部各部門，還是分支機(jī)構(gòu)、子公司，都應(yīng)該實(shí)行資金的集中管控模式。結(jié)合集團(tuán)企業(yè)的工程資金需求，合理安排融資規(guī)模和到位時間，有效保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的資金需求。完善融資臺賬相關(guān)功能，優(yōu)化長期借款合同分次到款、分次還款等計劃錄入功能，優(yōu)化還本付息流程，實(shí)現(xiàn)利息計提、結(jié)息、支付等業(yè)務(wù)的線上操作與閉環(huán)管理，完成融資臺賬信息的自動更新。優(yōu)化融資分析報表，完善財務(wù)管控系統(tǒng)中的融資渠道、借款期限等多維度查詢與展示功能，實(shí)現(xiàn)融資到期時間提醒與分段展示，提高融資信息使用效率。全面搭建資金池集團(tuán)賬戶體系，提高資金歸集力度，促使資金統(tǒng)一調(diào)配與集中使用能力增強(qiáng)。加強(qiáng)月度現(xiàn)金流量預(yù)算管控，實(shí)時開展資金流量監(jiān)控與資金調(diào)度工作，合理控制期末資金存量，提升資金使用效率。

加強(qiáng)融資計劃準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的融資計劃，嚴(yán)禁計劃外融資。加強(qiáng)融資計劃管理，控制帶息負(fù)債規(guī)模，防范債務(wù)風(fēng)險。提高信用風(fēng)險防范水平，每季到銀行打印融資信用報告，嚴(yán)防企業(yè)信用被盜用風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)擔(dān)保管理制度，明確擔(dān)保審批程序，加強(qiáng)擔(dān)保企業(yè)臺賬、跟蹤監(jiān)控等日常管理，防范或有負(fù)債風(fēng)險。清理壓降外部擔(dān)保，制定擔(dān)保解除計劃，降低資金代償風(fēng)險。

二、加強(qiáng)銀行賬戶管控

按照規(guī)定辦理銀行賬戶開立、變更和撤銷審批備案手續(xù)，開立銀行賬戶必須由兩人同時到銀行親自辦理，定期打印銀行賬戶開立清單，認(rèn)真清理超標(biāo)準(zhǔn)開設(shè)銀行賬戶、閑置賬戶和低效賬戶。企業(yè)要將銀行賬戶全部納入監(jiān)控范圍，推行全面預(yù)算管理。采取自上而下、互相溝通、逐級編報、逐級審批的方法編報預(yù)算。所有對外支出必須納入年度及月度預(yù)算，無預(yù)算不得對外支付。未納入預(yù)算的必須按照規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整程序。加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金支付的申請、審批、復(fù)核、對外支付等各環(huán)節(jié)安全管控。及時維護(hù)、清理供應(yīng)商銀行賬戶等關(guān)鍵信息，確保對外付款涉及的供應(yīng)商信息完整、有效地從系統(tǒng)中選取。

通過與各大銀行建立數(shù)據(jù)接口，將集團(tuán)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和子公司在主要銀行開戶的所有賬戶納入監(jiān)控范圍，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全、有序。制定并下達(dá)關(guān)于加強(qiáng)銀行賬戶管控的管理制度，明確各單位銀行賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對賬戶設(shè)立、撤銷等業(yè)務(wù)的線上審批，增強(qiáng)銀行賬戶管控能力。

加強(qiáng)銀行賬戶全壽命周期管理，建立銀行賬戶主要信息與主數(shù)據(jù)平臺的聯(lián)動與統(tǒng)一。建立銀行賬戶分層審批機(jī)制，提高賬戶信息的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理水平。實(shí)施銀企對賬功能，提高自動對賬比率。優(yōu)化資金支付流程，加大電子支付推廣應(yīng)用力度，統(tǒng)一資金支付出口，提高支付結(jié)算效率。加強(qiáng)資金支付過程管控，增強(qiáng)月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行剛性，提高資金支付風(fēng)險管控能力。加強(qiáng)資金結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險管控，確保資金安全水平。應(yīng)用電子單據(jù)功能，減少單據(jù)手工打印、寄送效率低等問題。完善票據(jù)管理模塊功能，推動營銷系統(tǒng)優(yōu)化票據(jù)錄入、審查功能，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)過程管控，防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險。大力推行電子支付，全面梳理并優(yōu)化電子支付流程，有效統(tǒng)一資金支付出口，提升資金支付效率，增強(qiáng)風(fēng)險管控力度。積極與銀行進(jìn)行協(xié)商與溝通，探索數(shù)據(jù)銜接邏輯及接入方式，完善地方銀行關(guān)于財企統(tǒng)一接入標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)報文，建立與相關(guān)銀行的數(shù)據(jù)直聯(lián)，穩(wěn)步推進(jìn)資金余額、交易明細(xì)等數(shù)據(jù)接人工作。確保資金監(jiān)控數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，充分發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)功能，做到資金存量“看得清”、資金流量“管得住”、資金風(fēng)險“控得嚴(yán)”。

三、控制資金風(fēng)險

集團(tuán)企業(yè)資金活動比較復(fù)雜，更需要加強(qiáng)資金內(nèi)部控制。必須識別重要風(fēng)險來源和主要風(fēng)險控制點(diǎn)，提高資金管控效率。明確各種資金活動的業(yè)務(wù)流程，確定每一環(huán)節(jié)、每一步驟的工作內(nèi)容，并落實(shí)到具體責(zé)任部門和人員。針對業(yè)務(wù)流程，分析、確定關(guān)鍵的風(fēng)險控制點(diǎn)，制定切實(shí)有效的控制措施，集中精力管控關(guān)鍵風(fēng)險。

實(shí)施資金監(jiān)控平臺建設(shè)，動態(tài)繪制資金流動曲線。開展資金風(fēng)險在線篩查與實(shí)時預(yù)警，實(shí)現(xiàn)資金可視化、智能式的在線管理，推動集團(tuán)企業(yè)資金管理實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，為集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金集約化、精益化管控提供有效手段與支撐。考慮集團(tuán)企業(yè)工作需要，增加票據(jù)管理模塊，增強(qiáng)賬戶、融資、資金等業(yè)務(wù)的多維度展示功能。提高資金流通的效率和透明度，建立完整的資金風(fēng)險控制體系。實(shí)時監(jiān)控各成員單位的資金情況、監(jiān)控資金收支，了解資金余額，并隨時查看各成員單位的大額資金來源和去向，確保資金安全。進(jìn)一步梳理資金監(jiān)控規(guī)則，對全量資金交易開展在線梳理，強(qiáng)化風(fēng)險提示、后續(xù)跟蹤及定期通報，確保資金風(fēng)險整改到位。

將理財工具和風(fēng)險管理相結(jié)合，加強(qiáng)資金集中監(jiān)控、資金寸頭分析、缺口分析和信貸風(fēng)險管理，制定資金方面的戰(zhàn)略規(guī)劃。結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略、宏觀形勢和微觀環(huán)境，以目標(biāo)資本成本為指導(dǎo)，協(xié)調(diào)集團(tuán)企業(yè)的資金來源、資本結(jié)構(gòu)和籌資成本。關(guān)注授權(quán)審批流程，每一個審批環(huán)節(jié)都是對資金方案的風(fēng)險控制進(jìn)行評估，降低潛在風(fēng)險。對籌資合同中的籌資數(shù)額、期限、利率和違約責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)研究和推敲，防止因合同條款不當(dāng)而給企業(yè)帶來的不利影響。實(shí)行收支兩條線管理，統(tǒng)一資金管理，充分發(fā)揮內(nèi)部資金“蓄水池”的作用，增大內(nèi)部資金的流動、循環(huán)和使用效率，增強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力，并對業(yè)務(wù)流和資金流進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核。