現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位研究

李婧

摘要：對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理元疑對經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行起著十分關(guān)鍵的作用。而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量管理則是最關(guān)鍵的部分，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位不容忽視。然而我國很多企業(yè)對于現(xiàn)金流量管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，而且目前我國現(xiàn)金流量管理的整體水平與國外相比還比較低。有鑒于此，本文將深入分析現(xiàn)金流量管理在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，以及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；地位

如今的時(shí)代，是信息的時(shí)代，也是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代。在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的生存越來越艱難。隨著環(huán)境的快速變化，企業(yè)無時(shí)無刻不面臨著市場風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。在這樣的情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得愈發(fā)重要?，F(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)非常重要的管理領(lǐng)域。對于企業(yè)來說，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理至關(guān)重要。

一、現(xiàn)金流量管理的內(nèi)涵

現(xiàn)金流量管理是指將現(xiàn)金的流量作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前獲得的盈利，并根據(jù)企業(yè)的投資，融資和業(yè)務(wù)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)。對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流量管理和整個(gè)企業(yè)的管理密切相關(guān)，如果企業(yè)的經(jīng)營與管理過程中出現(xiàn)一些不穩(wěn)定因素，就會(huì)導(dǎo)致公司的收入與支出二者的不平衡。因此，企業(yè)必須對現(xiàn)行的現(xiàn)金流量管理體系進(jìn)行改革，從而保障現(xiàn)金流入和流出相對均衡。

二、現(xiàn)金流量管理的發(fā)展現(xiàn)狀

1.內(nèi)容不夠全面

我國很多的企業(yè)雖然認(rèn)識(shí)到了現(xiàn)金流量管理的重要性，然而其所管理的內(nèi)容依舊不夠全面和系統(tǒng)，知識(shí)進(jìn)行簡單的日常管理與經(jīng)營，這不過是簡單的戰(zhàn)術(shù)性的管理，無法全面有效地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。目前我國很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理在戰(zhàn)略層面仍然沒有多大建樹，這也就導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理無法為企業(yè)的長期戰(zhàn)略性經(jīng)營提供保障。

2.對現(xiàn)金流量管理的作用認(rèn)識(shí)不足

科學(xué)的編制現(xiàn)金流量表對于現(xiàn)金流量的管理具有重要的作用，然而一些企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流量表，但并不真正了解現(xiàn)金流量管理的作用，從而使現(xiàn)金流量表無法發(fā)揮其真正的作用。

3.現(xiàn)金流量管理的導(dǎo)向存在問題

一些企業(yè)在進(jìn)行績效評(píng)價(jià)時(shí)，只以盈利為指標(biāo)，而忽視了企業(yè)績效的這一重要指標(biāo)的重要性。在這樣的情況下，公司的現(xiàn)金流量管理就無法發(fā)揮正常的作用，受此影響，企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中將暴露出一系列問題。企業(yè)最終就會(huì)因?yàn)橘Y金短缺而無法正常支付員工的薪水，甚至無法正常經(jīng)營。

4.缺乏有效的管理手段

一些企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的過程中，過分地強(qiáng)調(diào)事后分析的重要性，反而忽略了經(jīng)營活動(dòng)中預(yù)算，規(guī)劃，實(shí)施和控制等現(xiàn)金流量管理行為的作用。這種相對單一的管理手段無法有效地規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，也不能保障企業(yè)對于資金的高效利用。

5.沒有形成完整的理論體系

現(xiàn)金流管理系統(tǒng)和企業(yè)管理系統(tǒng)相互適應(yīng)，相互融合。它是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)間，結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量等方面的平衡而建立的。對企業(yè)深化自身的財(cái)務(wù)管理具有至關(guān)重要的作用。然而我國的一些企業(yè)對現(xiàn)金流管理體系的建立并不重視，在管理上依舊比較粗放和短視。例如，許多公司只是將剩余現(xiàn)金存人銀行，而無視客觀存在的機(jī)會(huì)成本。一些企業(yè)制定的管理方法往往只重視企業(yè)的短期利益，而忽視企業(yè)的長期發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

1.是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要組成部分

企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算不僅是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要手段，而且也是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的一個(gè)非常重要的組成部分，與其他的企業(yè)預(yù)算共同構(gòu)成了一個(gè)有機(jī)整體。在企業(yè)的內(nèi)部管理中，企業(yè)為了更好地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，有效實(shí)現(xiàn)資金協(xié)調(diào)，就必須以現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。企業(yè)只有對現(xiàn)金的流量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算，才能做出正確的決策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期、穩(wěn)定發(fā)展。

2.是企業(yè)價(jià)值的重要評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)

所謂企業(yè)的價(jià)值，就是指企業(yè)的整體盈利能力。對于企業(yè)價(jià)值來說，最有效的評(píng)估方式就是通過對現(xiàn)有的現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)，并按照折現(xiàn)之后的先進(jìn)數(shù)量進(jìn)行評(píng)估。需要知道的是，在進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估的過程中，必須堅(jiān)持客觀公正，用發(fā)展的眼光看待企業(yè)的價(jià)值。在價(jià)值評(píng)估的時(shí)候，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對企業(yè)的負(fù)債表和損益表進(jìn)行重新審核或編制，以確保報(bào)表中反映的企業(yè)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

3.與企業(yè)自身的經(jīng)營狀況密切相關(guān)

企業(yè)的現(xiàn)金流量由企業(yè)在財(cái)務(wù)收支實(shí)現(xiàn)制度基礎(chǔ)上進(jìn)行計(jì)算并得出的，企業(yè)的財(cái)務(wù)政策發(fā)生變更不會(huì)對其產(chǎn)生影響。企業(yè)的價(jià)值能夠體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營狀況，而企業(yè)價(jià)值又以現(xiàn)金流量為依據(jù)。因此，企業(yè)的經(jīng)營狀況是可以通過企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行推算的。另外，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流量，還可以有效識(shí)別企業(yè)的經(jīng)營問題，并加以改進(jìn)，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

4.是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)

企業(yè)的現(xiàn)金流量是判斷企業(yè)是否存在金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。在激烈的市場競爭環(huán)境下，許多企業(yè)都不得不面臨前所未有的金融風(fēng)險(xiǎn)。而導(dǎo)致企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最重要的原因就是企業(yè)在現(xiàn)金流量管理方面出現(xiàn)了問題。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)自身的現(xiàn)金流量管理，從而避免不必要的金融風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量管理具有舉足輕重的地位。具體來說，現(xiàn)金流量管理，與企業(yè)的價(jià)值、經(jīng)營狀況和金融風(fēng)險(xiǎn)都息息相關(guān)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中最重要、最核心的一個(gè)組成部分。可以說，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理對于保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行是十分重要的。對于企業(yè)的管理者來說，必須充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理的重要性，并對企業(yè)的現(xiàn)金流量管理進(jìn)行顆粒優(yōu)化，從而保障企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。