天影的“A”計劃

段云峰

天影是一家航拍公司，老板哈倫在公司需要借債時才聘用會計來編制銀行所需的會計報表。但他并不認為這些會計報表對天影公司有多重要——它們只不過是銀行為保證他們的償債能力而要求的表面形式罷了。哈倫在拿到注冊會計師做好的報表之后，只是瞄一眼表尾，確認一下公司是否盈利便將之扔進了辦公桌抽屜里。公司的財務計劃也非常簡單——只要下星期的現(xiàn)金夠支付費用的就行了。

只要還有銷路，哈倫認為天影公司就能繼續(xù)生存，因為利潤也能隨之產(chǎn)生。但逐漸哈倫發(fā)現(xiàn)利潤并不總能變?yōu)楝F(xiàn)金支付費用。天影公司嚴重拖欠了不少債務，更糟的是銀行也要求償還保證其正常經(jīng)營的24萬元貸款。天影公司如何造成這種混亂的呢？同大多數(shù)小企業(yè)一樣天影公司的經(jīng)營沒有正規(guī)的財務計劃。

此時哈倫終于意識到毫無計劃也會導致公司的完全停業(yè)。于是哈倫聘請了一位具有多年經(jīng)驗的注冊會計師為其公司制定了一個A（accouting—財會）計劃：

1.根據(jù)公司近三年的經(jīng)營業(yè)績的平均值與財務支出的平均值制定一個全年的財務計劃。

2.每個月在全年總計劃的基礎上制定當月的財務計劃，根據(jù)當月的業(yè)績以及本季度的規(guī)劃，對全年的財務計劃進行微調。

3.每個月必須檢查當月的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出。

4.每月準備出一定的現(xiàn)金，作為流動資金，以保證現(xiàn)金流的暢通。

5.對與公司有業(yè)務往來的客戶按其返款能力分為A、B、C、D四個等級，A級為貨到賬結、B級為有一個月賬期、C級為有三個月賬期、D級為有六個月賬期。

6.天影公司按拖欠債務的嚴重性對所要償還債務的公司分為A、B、C三個等級，A級為一個月內必須償還給對方、B級為三個月內必須償還給對方、C級為六個月內必須償還給對方。

7.每月確保把當月賬面上利潤的30%—50%轉化為現(xiàn)金流，按期償還銀行的貸款，提高自己在銀行的客戶信譽度。

正規(guī)的計劃程序看起來對天影公司很有效。當年公司就獲得了盈利，營業(yè)額比去年同期增加了60%，而且公司的前景看好。哈倫將這一轉折歸功于財務計劃。

小企業(yè)主因為其自身的局限性使然，可能覺得類似規(guī)劃、計劃的過程只是大公司規(guī)模所需要的，小企業(yè)只能被動接受市場的需求和選擇，殊不知財務計劃對每一個公司的成功而言都是舉足輕重的，它是小企業(yè)積極開拓市場的前提，對小企業(yè)、新興企業(yè)的生存尤為重要。