高校采購工作內(nèi)部控制管理研究

劉國菊+劉洪宇

摘要：近年來，隨著高校采購工作的逐步規(guī)范，高校采購部門緊跟國家采購法律、法規(guī)要求，積極探索建立高校采購工作內(nèi)部控制體系。本文從采購風險控制，采購內(nèi)控制度建設(shè)等角度進行探討，以期提升財政資金使用效益，加強高校采購工作的監(jiān)督管理，提升高校政府采購工作管理水平。

關(guān)鍵詞：高校；采購；內(nèi)部控制

中圖分類號：G647 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01

我國現(xiàn)行的《政府采購法》于2003年開始實施，至今已經(jīng)十幾年的時間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國內(nèi)高校無法完全按照政府采購法的要求進行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結(jié)合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進，采購模式不斷改進，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴謹性和評審專家抽取的合法性仍需要進一步規(guī)范。

2015年，財政部要求國內(nèi)部署高校采購工作參照財政部相關(guān)法律法規(guī)進行報批報備，至此國內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財政部發(fā)布《關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導意見》，彰顯了財政部對政府采購活動內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強政府采購活動內(nèi)部控制管理是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實黨風廉政建設(shè)主體責任、推進依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自主權(quán)，是各高校采購部門的工作重點。

事實上，現(xiàn)在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財政部發(fā)文對高?？蒲性O(shè)備采購進行松綁，高校采購工作初步達到了政策規(guī)范與實際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風險防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運轉(zhuǎn)。

二、高校采購工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強風險意識，明確責任主體

采購工作是一項流程復(fù)雜、規(guī)則嚴謹且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對采購工作的重視程度，應(yīng)掌握采購內(nèi)控管理工作的組織實施情況，建立定期風險評估機制，采購流程設(shè)置風險評估點，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域。高校采購部門需對照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購項目的風險等級，為每一個采購項目建立風險事項檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程

完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運行的根本，很多高校在采購內(nèi)控制度設(shè)計仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導向，以國家采購法律法規(guī)為標準，科學合理進行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購工作的全流程，切實做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計劃的制定、采購項目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進口產(chǎn)品報批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標準操作流程，最大限度的避免程序風險，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運行

近年，國內(nèi)很多高校設(shè)立了獨立采購部門，采購部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責、權(quán)責不清的問題普遍存在。因此，高校采購應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗收管理等崗位分別設(shè)置，高風險采購環(huán)節(jié)多人參與，實施定期輪崗制度，明確采購項目責任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。

4.強化技術(shù)保障，提高采購效率

高校采購部門應(yīng)當依托信息化手段固化采購流程，將內(nèi)控理念、采購制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購預(yù)算編制、采購計劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實現(xiàn)流程化審批，采購項目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實現(xiàn)，采購信息全程可追溯。現(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購管理系統(tǒng)，專人負責采購審核，有效提高采購效率，強化了采購工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競價平臺，供應(yīng)商在同一平臺提供報價、服務(wù)，有利于促進公平競爭，提高采購效率。

5.加強信息公開，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評價，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實際情況做好采購項目的全過程信息公開，明確主動公開事項基本目錄，明確信息公開工作機制，提高采購?fù)该鞫取ａ槍Σ少徍贤?、采購項目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實有效。同時考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

據(jù)調(diào)研，國內(nèi)大多數(shù)高校是財務(wù)部門制定采購預(yù)算，使用部門制定采購計劃，采購部門按照既定的采購預(yù)算和計劃執(zhí)行即可，三個重要的采購環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項目驗收經(jīng)常流于形式，前期采購工作嚴格的風險防控，卻常常由于驗收管理松懈，導致了國有資產(chǎn)配置不合理和財政資金的浪費。因此，高校采購工作應(yīng)注重預(yù)算編制的科學性和采購的計劃性，關(guān)注合同執(zhí)行和驗收情況，不同部門分工協(xié)作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財政資金能夠充分利用。

規(guī)范科學的內(nèi)部控制管理是高校采購工作有效運作的基礎(chǔ)，對落實黨風廉政建設(shè)工作具有重要意義，高校采購部門應(yīng)合理規(guī)劃內(nèi)控管理模式、科學銜接采購流程，提高采購管理水平，規(guī)范高校采購權(quán)力運行。

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作者簡介：劉國菊（1986-），女，漢族，黑龍江佳木斯人，電子科技大學，助教，碩士，政府采購。