中國(guó)電信實(shí)施劃小核算單元的探索與創(chuàng)新

王牧

2011年中國(guó)電信王曉初總經(jīng)理提出借鑒海爾公司“人單合一”的管理模式，在全集團(tuán)開(kāi)展“劃小核算單元”（以下簡(jiǎn)稱“劃小”）工作，目的是調(diào)動(dòng)各級(jí)企業(yè)和廣大員工積極性，樹(shù)立主人翁意識(shí)，按效益配置資源，形成人人當(dāng)企業(yè)家的氛圍，把錢(qián)用在刀刃上，將無(wú)效的成本和投資降下來(lái)，做到有的放矢，提升企業(yè)價(jià)值。5年的時(shí)間，從最初的企業(yè)熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)、基礎(chǔ)單元?jiǎng)澬」芾硇б嬖u(píng)價(jià)到現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)單元?jiǎng)澬〕邪?，“劃小”工作的成效初顯，但要真正通過(guò)劃小全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值提升，還需更多的探索和實(shí)踐。

一、劃小內(nèi)涵

劃小核算單元，是指將企業(yè)最基本的業(yè)務(wù)單元作為劃小對(duì)象，明確資源配置過(guò)程中的“責(zé)、權(quán)、利”關(guān)系，通過(guò)整合多維劃小數(shù)據(jù)核算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)單元的投入和產(chǎn)出，并根據(jù)產(chǎn)出效益進(jìn)行利益分配。究其本質(zhì)，是構(gòu)建一個(gè)內(nèi)部市場(chǎng)化平臺(tái)，把每個(gè)單元轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立的自主經(jīng)營(yíng)主體，從而更好地激發(fā)企業(yè)內(nèi)在活力和創(chuàng)新動(dòng)力。

二、劃小范圍和內(nèi)容

劃小顆粒度越細(xì)，管理越精確，但劃小是相對(duì)劃小，不應(yīng)為了劃小而劃小，劃小范圍和對(duì)象的選取應(yīng)視企業(yè)基礎(chǔ)管理水平和IT水平遵循成本效益原則。

（一）基礎(chǔ)單元核算?；A(chǔ)單元定義為成本發(fā)生的最小載體，比如電表、水表、車(chē)輛、自有房屋、業(yè)務(wù)外包商、維護(hù)外包商、房屋出租商、廣告商、維保服務(wù)提供商、合作分成單位、移動(dòng)基站、終端代理商、LED大屏等。廣東、江蘇電信從2008年率先探索基礎(chǔ)單元成本核算，即以每個(gè)基礎(chǔ)單元為成本核算對(duì)象，運(yùn)用相應(yīng)的系統(tǒng)作為支撐，將企業(yè)一定期間發(fā)生的成本費(fèi)用分別歸集到每一個(gè)基礎(chǔ)單元，實(shí)現(xiàn)歸集、匯總、查詢、分析的功能，從而可以進(jìn)行縱向和橫向比對(duì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，有針對(duì)性的采取管理、整改措施。這種模式對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)管理水平和IT支撐要求較高，并非所有省分公司適用。

（二）經(jīng)營(yíng)單元?jiǎng)澬?。全面?gòu)建四級(jí)經(jīng)營(yíng)單元責(zé)任體系，通過(guò)市場(chǎng)化的選拔機(jī)制選任小CEO，明確小CEO的責(zé)權(quán)利，充分放權(quán)，賦予小CEO用人自主權(quán)、考核分配權(quán)以及資源自主支配權(quán)。建立“收入+利潤(rùn)”為主的考核體系，員工薪酬100%與考核結(jié)果掛鉤，引導(dǎo)支局關(guān)注成本效益和投資效益。加大激勵(lì)力度，全面超收超利提成，真正上不封頂。

（三）管理單元?jiǎng)澬?。投資是經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)，網(wǎng)絡(luò)投資劃小聚焦有線接入網(wǎng)，重點(diǎn)是城市地區(qū)，核心指標(biāo)選取寬帶網(wǎng)絡(luò)利用率。劃小結(jié)果應(yīng)用于投資計(jì)劃安排和支局準(zhǔn)利潤(rùn)核算。在投資計(jì)劃安排上，對(duì)利用率低，提升慢的支局控制建設(shè)需求，在支局準(zhǔn)利潤(rùn)核算上，將利用率高低作為影響寬帶端口占用費(fèi)的重要參數(shù)，利用率越低，端口占用費(fèi)越高。

三、正視問(wèn)題，形神兼?zhèn)?/p>

（一）正視存在的問(wèn)題。 “形似神不似”是目前中國(guó)電信劃小工作成效低阻力大的主要原因?；A(chǔ)單元核算對(duì)象選取未考慮企業(yè)的基礎(chǔ)管理水平，只是簡(jiǎn)單復(fù)制先進(jìn)省份的實(shí)施路徑。對(duì)于基礎(chǔ)管理薄弱的省公司，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量較差、人員素質(zhì)較低、IT支撐不足導(dǎo)致劃小結(jié)果與初期設(shè)定的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。經(jīng)營(yíng)單元?jiǎng)澬∥磳?shí)現(xiàn)真正的責(zé)權(quán)利統(tǒng)一。主要表現(xiàn)為：一方面支局的KPI考核指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理，重發(fā)展輕維系，重規(guī)模輕效益。導(dǎo)致支局長(zhǎng)為獲取更多薪酬在虛假業(yè)務(wù)量上做文章，責(zé)任田效能低下。另一方面資源下沉支局比例未達(dá)集團(tuán)規(guī)定下線，仍集中在市、縣一級(jí)管控，支局對(duì)資源的自由支配權(quán)不足。

（二）借鑒海底撈服務(wù)文化。海底撈服務(wù)的核心是授權(quán)，服務(wù)員有權(quán)給任何一桌客人免單，海底撈不考核翻臺(tái)率，考核的是客戶滿意度和員工積極性，有了好的企業(yè)文化，利潤(rùn)率和翻臺(tái)率就會(huì)隨之而來(lái)。中國(guó)電信作為綜合信息服務(wù)提供商，實(shí)施經(jīng)營(yíng)單元?jiǎng)澬?，同樣?yīng)以客戶滿意率為首要考核因素，并賦予支局長(zhǎng)充分的資源支配權(quán)，使得支局長(zhǎng)成為真正的小CEO，找到當(dāng)家做主人的感覺(jué)，而不僅僅為了完成與電信方簽訂的量收任務(wù)進(jìn)行博弈。

四、豐富劃小內(nèi)涵，提升企業(yè)價(jià)值

（一）產(chǎn)品毛利分析與應(yīng)用。圍繞主流銷(xiāo)售品，比如光纖寬帶和4G，以及新興業(yè)務(wù)開(kāi)展毛利分析應(yīng)用。通過(guò)核算產(chǎn)品套餐的成本、收入，實(shí)現(xiàn)套餐盈利分析。通過(guò)套餐效益分析，我們可以了解哪些套餐盈利，應(yīng)該加大資源投放力度，哪些套餐虧損，應(yīng)該停止資源投放，從而提升資源使用效益。同時(shí)向支局長(zhǎng)推送產(chǎn)品毛利，并制定配套的考核激勵(lì)政策，引導(dǎo)支局銷(xiāo)售高毛利產(chǎn)品套餐，實(shí)施價(jià)值引領(lǐng)。

（二）ICT項(xiàng)目閉環(huán)管理。目前ICT管理的風(fēng)險(xiǎn)主要是未開(kāi)展全生命周期閉環(huán)管理，前后流程未打通，相關(guān)信息脫節(jié)，ICT業(yè)務(wù)發(fā)展亟需透明化、流程化、規(guī)范化、合理化的評(píng)價(jià)工具。ICT業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理基于四大基本環(huán)節(jié)：商機(jī)前評(píng)估、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目后評(píng)估。主要內(nèi)容包括對(duì)存量和新增ICT項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)按月臺(tái)賬管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目信息可追溯，信息共享，從而對(duì)項(xiàng)目商機(jī)、合同執(zhí)行情況實(shí)時(shí)管控；應(yīng)收賬款分類統(tǒng)計(jì)，將責(zé)任分解到具體項(xiàng)目，落實(shí)到具體項(xiàng)目經(jīng)理，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管控；統(tǒng)一收入確認(rèn)規(guī)則，杜絕收付實(shí)現(xiàn)制，防范隨意調(diào)節(jié)收入，合理歸集項(xiàng)目成本；實(shí)施ICT項(xiàng)目“概算、預(yù)算、核算、決算”閉環(huán)，全視角開(kāi)展效益評(píng)估，支撐優(yōu)化資源配置，促進(jìn)ICT業(yè)務(wù)有效益的規(guī)模發(fā)展。

（三）資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)價(jià)值評(píng)價(jià)。拓展資產(chǎn)結(jié)構(gòu)內(nèi)涵，以資產(chǎn)專業(yè)結(jié)構(gòu)為起點(diǎn)，向前與業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行關(guān)聯(lián)，分析資產(chǎn)與業(yè)務(wù)的匹配程度，以有效支撐企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展；向后與運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)，分析資產(chǎn)與企業(yè)效益的匹配程度，以有效支撐企業(yè)價(jià)值運(yùn)營(yíng)。資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)價(jià)值評(píng)價(jià)體系主要從賬面反映、使用效果、使用效益三個(gè)價(jià)值體現(xiàn)方面開(kāi)展評(píng)估；并在此基礎(chǔ)上，從影響力、健康度和運(yùn)營(yíng)期進(jìn)行分析并提出建議。 通過(guò)建立拓展固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和效益結(jié)構(gòu)，更好的匹配支撐企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升，為固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整優(yōu)化提供了更有力的驅(qū)動(dòng)和更清晰的指導(dǎo)。