試議銀行會計(jì)內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)因素及防范對策

徐濤

摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展進(jìn)步，我國的銀行發(fā)展問題也日漸突出。針對銀行經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，如何做好相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)控管理就成為當(dāng)前人們亟待解決的問題。因此，本文將從銀行會計(jì)內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行詳細(xì)分析，進(jìn)而給出相應(yīng)的防范對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：銀行；會計(jì)內(nèi)控管理；風(fēng)險(xiǎn)因素；防范對策

前言：改善銀行的內(nèi)控管理，降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)存在，不僅是銀行工作中的重要內(nèi)容，而且它對于銀行的發(fā)展建設(shè)具有重要意義，能夠?qū)崿F(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展，有效的加強(qiáng)企業(yè)的管理制度，促進(jìn)員工的工作積極性，提高銀行的工作效率，與此同時，它還能夠促進(jìn)銀行的健康發(fā)展，改善內(nèi)部結(jié)構(gòu)存在的問題，從而將銀行的整體效率進(jìn)行提升。但是在具體的實(shí)施過程中，它的管理還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，如何有效的將其進(jìn)行解決，加強(qiáng)銀行的資金安全，就成為了銀行工作中的主要探索方向。

1風(fēng)險(xiǎn)因素

1.1管理制度和銀行發(fā)展相互沖突

在銀行會計(jì)內(nèi)控管理的實(shí)施過程中，針對風(fēng)險(xiǎn)存在因素，他們通常只按照相應(yīng)的管理制度進(jìn)行具體執(zhí)行和落實(shí)。但是針對現(xiàn)存的內(nèi)控管理制度來說，它的落實(shí)會與相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)生一定的摩擦和沖突。其大多表現(xiàn)在會計(jì)處理的細(xì)節(jié)中。例如相應(yīng)的授權(quán)制度，在相應(yīng)的銀行業(yè)務(wù)處理過程中，針對大額的資金處理或是劃匯沖賬等業(yè)務(wù)的工作，需要進(jìn)行相應(yīng)的主管授權(quán)，而主管的工作性能較為復(fù)雜，時常不在固定的環(huán)境范圍內(nèi)進(jìn)行辦公，這就為授權(quán)工作業(yè)務(wù)的進(jìn)行增加了完成的時長，為客戶的辦理增加等待時期，從而一定程度上來說，它限制了銀行發(fā)展的進(jìn)步，降低了辦工效率的提升。因此，很多企業(yè)為了改善這一問題的發(fā)生，便將授權(quán)密碼進(jìn)行公開，更有甚者會進(jìn)行逆序操作，在無形之中加大了銀行的資金存在風(fēng)險(xiǎn)。

1.2相應(yīng)管理制度不夠完善

很多銀行在相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)控管理問題上，制度體系不夠完善，建立的形式不相一致，為相應(yīng)的管理和執(zhí)行造成了一定的難度。在相應(yīng)的內(nèi)控制度上，他們往往采取文件下發(fā)的形式，這樣的形式不僅耗時長，而且會增加文件泄露的風(fēng)險(xiǎn)。不利于具體實(shí)施。還有一些銀行，相應(yīng)的會計(jì)人員對工作內(nèi)容學(xué)習(xí)形式較為單一，使得制度下發(fā)的過程中，耗時長，效率低，不利于銀行的發(fā)展。再就是一些銀行內(nèi)部自身的監(jiān)管部門對于相應(yīng)的問題反饋信息不能加以整合利用分析，也就不能及時發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行管理，使得企業(yè)中管理風(fēng)險(xiǎn)存在的系數(shù)難以有效得到解決。在些情況在相應(yīng)會計(jì)內(nèi)控管理體系中，對于銀行存在資金風(fēng)險(xiǎn)得不到解決，無法提高工作質(zhì)量。

1.3制度落實(shí)水平有待提高

在銀行的具體工作內(nèi)容中，如果對銀行內(nèi)控制度不能進(jìn)行徹底的執(zhí)行，不僅對解決問題沒有任何幫助，而且還會增加會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。很對銀行的工作人員對于制度的執(zhí)行難以提起高度重視，在實(shí)行的過程中就隨意應(yīng)付，根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)和意愿進(jìn)行處理。還有就是相應(yīng)工作人員對制度落實(shí)問題就只能盲目執(zhí)行，不能有效結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行，不注重制度所具有的規(guī)范性。這兩種情況的存在都為會計(jì)內(nèi)控管理工作帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4跟不上新業(yè)務(wù)的發(fā)展步伐

近年來，隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的興起，銀行的很多新業(yè)務(wù)被逐漸開發(fā)，例如網(wǎng)銀和電話銀行的使用。但是由于新業(yè)務(wù)發(fā)展你時間較短，又存在一定的虛擬性，使得相關(guān)工作在進(jìn)行的過程當(dāng)中，存在很多的風(fēng)險(xiǎn)我問題。針對網(wǎng)銀的使用，用戶在對其進(jìn)行操作的時候，往往會因?yàn)椴僮骷夹g(shù)低下而造成風(fēng)險(xiǎn)的存在，他們既不能明確的識別真假網(wǎng)站，對于資金的保管手段又不高明。而且這些新業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，對于管理操作人員來說，如果他們不能及時的更新自己的知識技術(shù)與技能，就會難以把握相應(yīng)內(nèi)控管理的方法制度，從而造成一定的漏洞，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2防范對策

2.1建立健全相應(yīng)的制度

銀行在進(jìn)行工作的過程當(dāng)中，除了注重業(yè)務(wù)的進(jìn)行，更要注重對于會計(jì)內(nèi)控的制度完善和實(shí)施。要考慮到相應(yīng)的金融發(fā)展步伐，跟進(jìn)時代的腳步，對內(nèi)控制度進(jìn)行適時的創(chuàng)新，結(jié)合經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，勇于挑戰(zhàn)行業(yè)內(nèi)部的競爭，對自身技術(shù)進(jìn)行加強(qiáng)，對控制制度進(jìn)行改革發(fā)展，從而降低相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題。還要對制度進(jìn)行相應(yīng)的建立健全，？針對制度中存在的問題和落后部分，進(jìn)行相應(yīng)的改善，摒棄不必要的繁雜過程，對相應(yīng)制度進(jìn)行完善，并要切實(shí)實(shí)行，配合相應(yīng)的監(jiān)管體制，使其發(fā)揮最大效能，有效避免相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.2加強(qiáng)人員培養(yǎng)

在會計(jì)內(nèi)控管理工作中，最重要的是會計(jì)人員的技術(shù)技能和素質(zhì)發(fā)展。因此，銀行應(yīng)該派遣相應(yīng)的工作人員去參加一些技能提升的培訓(xùn)，或是開展相應(yīng)的教學(xué)活動，促進(jìn)員工的素顏同時，還能提高他們的工作積極性。對一線工作的人員要加強(qiáng)業(yè)物處理能力，培訓(xùn)提升他們解決問題的能力，并增強(qiáng)一定的管理能力，促進(jìn)他們綜合能力的全面提升，從而有效的降低因?yàn)榧夹g(shù)缺乏而造成的財(cái)會風(fēng)險(xiǎn)。

2.3提高制度執(zhí)行管理

在銀行會計(jì)進(jìn)行工作的過程中，針對各個步驟的進(jìn)行，都有可能存在一定的計(jì)算錯誤，從而造成風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，企業(yè)應(yīng)該提高對會計(jì)工作的管理程度，提高制度落實(shí)的時效性，強(qiáng)化相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。在會計(jì)人員進(jìn)行工作之前，為相應(yīng)的客戶處理業(yè)務(wù)的同時，臨柜辦理的工作人員要對其進(jìn)行具體的檢查，其內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的合法性，真實(shí)性，針對相應(yīng)辦理手續(xù)不全的客戶，不能予以辦理。然后要在會計(jì)處理相關(guān)的數(shù)據(jù)過程中，加強(qiáng)對賬表的核對監(jiān)督，在面對大數(shù)據(jù)的時候，要又會計(jì)主任進(jìn)行審核通過。并要在相應(yīng)的工作過程中，對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的程程序和相應(yīng)功能進(jìn)行嚴(yán)格檢查，電腦的損害對于會計(jì)工作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，從而確保所有工作都能高校實(shí)施，并防止風(fēng)險(xiǎn)情況的發(fā)生。

結(jié)語：在會計(jì)內(nèi)控管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，相應(yīng)的銀行管理人員要加強(qiáng)會計(jì)工作業(yè)務(wù)控制。建立一定的管理體制，對他們的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，并開展相應(yīng)的員工培訓(xùn)活動，加強(qiáng)會計(jì)工作人員的技術(shù)技能，促進(jìn)他們的綜合能力發(fā)展，進(jìn)而可以改善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)存在問題，促進(jìn)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。

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