淺析中小型企業(yè)流動資金管理問題及對策

袁俐雯

摘要：隨著我國金融開放程度的提高，各種新興資本市場的多元化融入，為我國企業(yè)，特別是中小型企業(yè)帶來了許多機遇與挑戰(zhàn)。如何對流動資金進行有效化管理，如何減少生產經營活動中對資金的不必要浪費，如何提高企業(yè)在市場的核心競爭力，成為當今中小企業(yè)保持強勢活力的關鍵所在。結合中小企業(yè)自身的經營管理情況特點，本文選擇從現金、存貨、應收賬款這三個角度去描述中小型企業(yè)在流動資金管理中廣泛遇到的問題，并探討相應的解決對策。

關鍵詞：中小型企業(yè)流資金 管理

一、我國中小型企業(yè)的發(fā)展現狀

2017年一季度，中國中小企業(yè)發(fā)展指數（SMEDI）為92.8，繼續(xù)低位緩升，比上季度略升0.3點。分行業(yè)指數7升1降，分項指數全部上升，升降幅度不大的特點已持續(xù)4個季度，但總體狀況好于上季度。宏觀形勢處于向好、向穩(wěn)狀態(tài)發(fā)展。然而，我國的中小型企業(yè)總體呈現出區(qū)域分布不均勻，且各地區(qū)企業(yè)發(fā)展差異較大的現象。表現出的發(fā)展特征是：中小企業(yè)數量不斷增長，但經濟效益不高。中小企業(yè)特別是小微企業(yè)，整體處于市場競爭的弱勢地位，面臨的困難更多一些，目前的態(tài)勢仍將持續(xù)。

中小型企業(yè)是國民經濟中最具有成長性和創(chuàng)新性的部分。甚至可以說，未來中小型企業(yè)整體發(fā)展狀況的好壞將會影響到整個國民經濟的運行和下一階段GDP的增長。為滿足中國經濟轉型的需求，適應國際化經濟體制的運營，改善中小型企業(yè)流動資金的管理刻不容緩。

二、中小型企業(yè)面臨的流動資金管理問題

1.現金管理問題

現金是企業(yè)中流動性最強的資產，廣義的現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個部分。伴隨著產業(yè)鏈條的發(fā)展壯大，企業(yè)持有現金除了滿足日常一些業(yè)務的支付需要，另一方面，也用于滿足企業(yè)交易性、預防性以及投機性的需要。

不少中小型企業(yè)經營管理模式不適應市場需求，管理決策存在問題，致使投資不當，占用大量現金，導致資金結構不合理。同時，企業(yè)挪用現金購入大量用于固定資產，投資于廠房設備、辦公設備等，致使超出流動資產的承受力度，擠占生產資金，導致流動資金短缺。且購入設備的不合理性致使設備閑置過多，而閑置固定資產并未制造利潤卻逐年折舊、攤銷，致使盈利減少，甚至虧損。

2.存貨管理問題

存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等。不同類型的企業(yè)對于存貨的日常需求以及庫存容量的設計也會受到主營業(yè)務的影響，并依據日常業(yè)務的需要設置合理的存貨量。

由于市場行情的瞬息萬變，一些中小型企業(yè)沒能及時根據市場需要而調整生產規(guī)模，盲目性生產，往往導致生產過盛，供過于求，從而導致庫存積壓；此外，受市場價格波動變化的影響，不少中小型企業(yè)會選擇價格相對低廉時期大量購入存貨，以此來降低因價格突變問題對銷售成本和銷售利潤的影響。但大量的存貨積壓，占用了過多的流動資金，減緩了企業(yè)資金運轉速率，大大降低了企業(yè)的收益水平，提高了資產的減值損失。同時，過多的存貨使得倉儲費、保險費、維護費以及管理人員工作等開支增加，甚至貨物在儲存過程中亦會有一定部分損耗。

3.應收賬款管理問題

應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買者所占有的資金，從而形成了企業(yè)的一項債權。

由于企業(yè)在日常經營活動中所發(fā)生的賒銷等經營活動，銷售的貨款無法及時回籠，致使企業(yè)流動資金短缺，一旦企業(yè)之間形成“三角債”連鎖債務關系，很可能導致交易秩序紊亂，進入應收賬款增加的惡性循環(huán)。長此以往，造成積壓的不良款項急劇增多，為企業(yè)帶來了許多壞賬風險。若企業(yè)的風險決策者通常對交易事項發(fā)生前，用戶的資信程度評估不夠，即可能導致計提的會計壞賬準備遠遠無法達到壞賬真實發(fā)生后對于企業(yè)流動資金的虧損，致使企業(yè)流動資金短缺惡化加劇。然實現銷售確認收入后，企業(yè)還需承擔一筆稅金開支，這對于資本投入本就不多的中小型企業(yè)來說，無疑是雪上加霜，一旦正常經營活動瓦解，企業(yè)則瀕臨破產。

三、加強流動資金管理的途徑

1.合理規(guī)范現金管理，保證充足流動性

在現金的來源上，保證及時、規(guī)范的記錄，從會計賬目中反映出經濟活動所對應相關會計科目的增減變動，做到“有跡可循”、“有據可依”。在現金的使用過程中，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，加強現金的管理和監(jiān)督，保證專人管理、現金登記以及內部審計制度的完善。此外，對于資金的結構，也需要結合企業(yè)實際經營情況進行合理的規(guī)劃和適當的調整，利用預算管理，以現金預算作為管理活動的標準。在現金的去向上，控制資金的流出，嚴格企業(yè)收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞帳的比例。

2.合理存貨管理，加速資金周轉

一方面，企業(yè)可以根據經營產品的類別、特點建立更為科學的存貨管理方法，比如：存貨經批量模型、存貨儲存期控制、存貨ABC分類控制等。另一方面，可以借助ERP系統(tǒng)，對于存貨的品種和數量進行信息化系統(tǒng)管理，加強部門之間的信息傳遞。這樣不僅可以避免由于存貨種類繁多，核算的工作量比較大，造成存貨核算工作效率低下，不能實時、動態(tài)地了解各種存貨信息的問題，而且可以在企業(yè)內、外部形成良好的資源信息共享體系，降低信息傳遞的成本，提高資金的周轉能力。

3.合理應收賬款管理，加速資金回籠

應收賬款的回籠速度與資金流動周轉息息相關，故而企業(yè)除了流動資金合理規(guī)劃分配比例，規(guī)避壞賬風險之外，還應該將采用多方面渠道加速資金回籠。企業(yè)內部制定應收賬款相關管理制度，通過對各項指標的嚴格考核，提高資金的回籠率。與此同時，根據賬齡大小比較分析，高效、迅速理清應付賬款，催收債款，并合理且及時計提壞賬準備。如有需求，適當時候可采用法律訴訟途徑。另外，必要時可采用現金折扣、債務重組等方式，盤活資金，加速資金回籠。同時，確保合作方信譽可靠程度，制定借貸信用等相關制度，盡量減少壞賬風險。

四、結語

中小型企業(yè)作為推動我國國民經濟增長的活躍細胞，為國民經濟的快速增長和吸納勞動就業(yè)，構建和諧社會發(fā)展，發(fā)揮著重要的、不可替代的作用。不斷健全、完善相關體制，規(guī)范管理模式，更好地利用中小型企業(yè)發(fā)揮其特殊優(yōu)勢，創(chuàng)造出更大的經濟價值乃至社會價值，才是當今時代所真正需要的。

參考文獻：

[1]李萬進.企業(yè)流動資金管理存在問題及解決途徑[J].現代商業(yè)，2009（12）：242-243.

[2]李夢迪.淺析我國中小型企業(yè)存貨管理問題[J].現代經濟信息，2017（05）：68.