中國家族信托的倫理基礎(chǔ)

張麗穎 中糧信托有限責(zé)任公司

中國家族信托的倫理基礎(chǔ)

張麗穎 中糧信托有限責(zé)任公司

2013年，平安信托開啟了中國家族信托的業(yè)務(wù)新模式，吸引了中國高凈值人群的青睞，但中國的家族信托與外國家族信托相比，更具有中國本土化特點(diǎn)。本文從家族信托的理論基礎(chǔ)入手，結(jié)合我國的金融倫理、儒家倫理分析了中國家族信托的理論基礎(chǔ)，最后根據(jù)我國家族信托的倫理基礎(chǔ)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)踐模式進(jìn)行分析，發(fā)表了自己的一些研究成果。

中國家族信托 倫理 理論基礎(chǔ) 實(shí)踐

2013年，平安信托設(shè)立了第一張具有財(cái)富傳承意義的家族信托產(chǎn)品，自此家族信托開始走進(jìn)大家的視野，成為高凈值人群中萬眾矚目的焦點(diǎn)，可中國的家族信托和財(cái)富傳承具有很明顯的中國特色和意味，深入體會(huì)不乏儒家文化的影蹤，本文將從我國家族信托的倫理基礎(chǔ)入手，由廣而專，研究我國特色的家族信托的理論基礎(chǔ)。

一、家族信托與倫理

西方對(duì)于倫理的一種定義是:“一門探討什么是好什么是壞,以及討論道德貴任與義的學(xué)科” 。倫理一詞在中國最早見于《樂紀(jì)》，本文根據(jù)多個(gè)對(duì)倫理的定義，將其定義為：倫理，就是在人類社會(huì)從原始到現(xiàn)代一路發(fā)展演變的過程中逐步形成的處理人與自然、人與社會(huì)、人與人之間相互關(guān)系的普世道德和準(zhǔn)則。人們對(duì)于金融的概念有一個(gè)最廣泛的理解——“金融就是貨幣資金的融通”。追溯金融發(fā)展的歷史，金融是在貨幣和信用相互交融的基礎(chǔ)上誕生的?？v觀貨幣發(fā)展演變的進(jìn)程，從商品貨幣作為一般等價(jià)物出現(xiàn)開始，貨幣自身就天然地蘊(yùn)含了人們對(duì)它作為衡量商品和服務(wù)價(jià)值的特殊符號(hào)這一觀念普遍的道德認(rèn)同和觀念約束。是信用架起了交易雙方商品和服務(wù)交換的橋梁，而支撐這座交易橋梁的倫理基石則是誠信的道德約束?？梢哉f，當(dāng)貨幣與信用相結(jié)合，金融就作為一個(gè)全新的概念正式出現(xiàn)了，因此，金融的出現(xiàn)先天就擁有倫理的基因，金融系統(tǒng)的運(yùn)作有著深刻的倫理本源。

信托是在信任的基礎(chǔ)上建立起來的一種委托和代理關(guān)系。作為金融系統(tǒng)的一份子，信托業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與人類社會(huì)不斷發(fā)展形成的社會(huì)道德倫理同樣是密不可分的。世界上不同的國家和地區(qū)，由于文化本源的不同會(huì)發(fā)展出不盡相同的道德倫理觀念，進(jìn)而會(huì)衍生出多種多樣、各具特點(diǎn)的信托形式。在這里，本文將目光聚焦到中西方兩個(gè)不同文化本源的市場中，著重分析中國特色金融倫理在家族信托中的體現(xiàn)以及對(duì)于家族信托業(yè)務(wù)的影響。

（一）西方倫理與家族信托

家族信托起源于公元前5世紀(jì)的古羅馬帝國，古羅馬是人類歷史上私有制出現(xiàn)最早的國家之一，羅馬法中規(guī)定：只有羅馬市民才具有成為遺囑指定的財(cái)產(chǎn)繼承人的資格，而非羅馬市民則不能成為遺囑的繼承人。這項(xiàng)法律的核心目的就是要把財(cái)產(chǎn)留在羅馬氏族之內(nèi)，體現(xiàn)出原始氏族公產(chǎn)不得外流的核心原則。一種帶有信托性質(zhì)的信托遺贈(zèng)制度應(yīng)運(yùn)而生：這種信托遺贈(zèng)制度是由財(cái)產(chǎn)的所有人立下遺囑，指定一個(gè)道德高尚的人繼承他的全部或者部分財(cái)產(chǎn)，然后再由這個(gè)道德高尚的人將該財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給遺囑訂立人終歸希望的財(cái)產(chǎn)歸屬人。雖然這種信托遺贈(zèng)雖然還不是現(xiàn)代意義上的信托，但是已經(jīng)具備了一些現(xiàn)代信托的特征，它是信托的早期萌芽，對(duì)現(xiàn)代信托和家族信托的形成具有深遠(yuǎn)的意義。

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的繁榮與理性主義思想的興起是密不可分的。理性主義觀念是14世紀(jì)到17世紀(jì)的歐洲文藝復(fù)興和17世紀(jì)到18世紀(jì)的西方啟蒙運(yùn)動(dòng)期間最重要的思想武器。理性主義使人們擺脫了至高無上的神權(quán)的意志，開始發(fā)揮自身的智慧解決各種各樣的難題。經(jīng)濟(jì)學(xué)正是依托這樣的社會(huì)環(huán)境而孕育生長的。

家族信托的產(chǎn)生深深根植于西方的私有制的社會(huì)制度基礎(chǔ)之上。在私有制出現(xiàn)之前，沒有私產(chǎn)的概念，自然不會(huì)有財(cái)產(chǎn)繼承的問題。私有財(cái)產(chǎn)的出現(xiàn)使得財(cái)產(chǎn)的傳承問題隨之出現(xiàn)，家族信托的誕生正好迎合了人們的遺產(chǎn)分配需求。西方國家普遍存在的巨額遺產(chǎn)稅使得家族信托成為了一個(gè)避稅的港灣，家族信托的游戲規(guī)則也是西方市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)價(jià)值觀中信用責(zé)任的體現(xiàn)。總的來說，家族信托根植于西方文化倫理的根基，幫助人們將家族財(cái)富代代相傳，維護(hù)著家族的根本利益。

（二）金融倫理與家族信托

在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，家族信托作為一種建立在信任基礎(chǔ)上的財(cái)產(chǎn)管理工具，需要遵循經(jīng)濟(jì)和金融市場的倫理規(guī)則。

丁瑞蓮教授對(duì)金融倫理的定義是這樣的：金融倫理是依靠社會(huì)輿論、人們內(nèi)心信念和風(fēng)俗習(xí)慣協(xié)調(diào)和控制金融體系內(nèi)部各利益主體之間以及金融與社會(huì)之間的倫理關(guān)系的原則和規(guī)范③。信托相關(guān)協(xié)議一旦簽訂，一項(xiàng)金融契約就正式成立了。金融契約作為金融體系的產(chǎn)物，同樣遺傳了倫理的基因。金融契約的簽署構(gòu)成了契約當(dāng)事人之間的信用關(guān)系，它約定了各個(gè)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，蘊(yùn)含著當(dāng)事人為履行該契約所要遵守的倫理道德秩序。簡單來講，金融契約的簽訂以遵守道德的當(dāng)事人為主體，立足于契約設(shè)計(jì)人的道德判斷，憑借當(dāng)事人共同認(rèn)可的倫理共識(shí)而運(yùn)行。

（三）儒家倫理與家族信托

與西方文明不同，中華民族歷經(jīng)上下五千年的歷史傳承，形成了自己獨(dú)有的文化和價(jià)值觀。從古至今，上至帝王將相，下到平民百姓，儒家的學(xué)說、思想、精神一直深刻地影響著這個(gè)歷史悠久的名族，儒家的文化深深扎根于中華文化之中。

盡管家族信托并沒有從中國的土地上演變出來，但是經(jīng)過對(duì)傳統(tǒng)文化和家族信托運(yùn)作模式的仔細(xì)分析我們不難發(fā)現(xiàn)，家族信托同儒家的人文倫理并不是相互矛盾的，二者有著內(nèi)在的同一性。

二、儒家金融倫理對(duì)中國家族信托的影響

（一）儒家倫理的金融趨向

先秦儒家學(xué)說的先賢如孔子、孟子、莊子等，均沒有提出過系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)理論學(xué)說，他們的學(xué)說和著作更多的是闡述自己對(duì)成就理想的社會(huì)、國家、人格的道德標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則。但是，他們對(duì)財(cái)富、利益乃至經(jīng)營獲利行為的理解、評(píng)價(jià)和取舍構(gòu)成了最原始的儒家經(jīng)濟(jì)邏輯和財(cái)富觀念，經(jīng)過幾千年歷史的演化發(fā)展，對(duì)中華民族的經(jīng)濟(jì)行為有著重要的影響。

（二）“義”與“利”的辯證統(tǒng)一

關(guān)于“義”和“利”的探討了貫穿中國經(jīng)濟(jì)金融倫理幾千年的歷程。古代思想家之前的義利之爭揭示了“義”和“利”之間對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系，二者相互聯(lián)系、相互制約，形成了辯證統(tǒng)一的整體。

（三）社會(huì)和諧的宗旨

孔子的最高社會(huì)理想為“天下大同”，他心中的理想社會(huì)是一個(gè)天下為公、講信修睦、安定和諧的美好社會(huì)。儒家學(xué)說的價(jià)值觀講究社會(huì)等級(jí)的穩(wěn)定，認(rèn)為個(gè)體的貧富并不能凌駕在社會(huì)地位的高低貴賤之上，儒家的重農(nóng)抑商思想正體現(xiàn)了它對(duì)維持社會(huì)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的訴求，士農(nóng)工商，農(nóng)業(yè)為本，商為最末，重本抑末。儒家對(duì)禮義道德的重視，在一定程度上抑制了人們對(duì)創(chuàng)造財(cái)富的動(dòng)機(jī)和愿望，這種倫理型的財(cái)富觀進(jìn)一步鼓勵(lì)人們將目光投向財(cái)富分配領(lǐng)域而不是創(chuàng)造領(lǐng)域。

儒家學(xué)說關(guān)于財(cái)富和利益分配的一個(gè)共識(shí)是：在財(cái)富和利益的分配過層中最容易誘發(fā)社會(huì)矛盾，導(dǎo)致社會(huì)的無序狀態(tài)。因此，儒家倡導(dǎo)“少私寡欲”，提倡“先義而后利”，也正是建立在維護(hù)社會(huì)和諧的立足點(diǎn)之上。儒家強(qiáng)調(diào)財(cái)富分配應(yīng)做到相互不爭，保持人倫有序，從而維護(hù)社會(huì)的安穩(wěn)。這些觀念至今一直影響著中華民族的經(jīng)濟(jì)行為及投資觀念，規(guī)范著市場秩序和從業(yè)人員的道德標(biāo)準(zhǔn)。

三、儒家金融倫理在我國家族信托的實(shí)踐

公元前21世紀(jì)，夏王朝建立，大禹將舜禪讓給自己的王位傳給了自己的兒子啟，從此，古代中國社會(huì)正式由選能為之的“公天下”變成了父傳親子的“家天下”。從那以后，世襲制度正式登上歷史舞臺(tái)并且在我國生根發(fā)芽、一直存續(xù)了幾千年，對(duì)中國社會(huì)和經(jīng)濟(jì)文明產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。我們的華夏文明發(fā)祥于黃河流域，是一種農(nóng)耕文明。這種農(nóng)耕文明隨著歷史的不斷推進(jìn)，進(jìn)一步發(fā)展出了以家庭為基本生產(chǎn)單位的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)，這是自然經(jīng)濟(jì)的一種。古代中國，家庭在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中是一個(gè)重要的基本單位，再加上世襲制的廣泛普及，使得中國人尤為重視血緣親情，重視家風(fēng)、家族財(cái)富的代代傳承。

隨著歷史的發(fā)展，在自然經(jīng)濟(jì)瓦解后，家庭經(jīng)濟(jì)作為私營經(jīng)濟(jì)的初始階段開始出現(xiàn)。所謂家庭經(jīng)濟(jì)，就是一種以家庭為基本單位，依靠家族內(nèi)的血緣和親緣關(guān)系為傳承紐帶，從事一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)形式。由此可見，中國人對(duì)血緣，對(duì)傳承的重視是有深厚的歷史背景的，這種重視古而有之，深入骨髓。再看當(dāng)代中國的家族企業(yè)也是如此：“創(chuàng)富一代”們靠著雙手積累了豐厚的財(cái)富，如何妥善地將家族財(cái)富代代相傳，如何避免財(cái)富傳承中的風(fēng)險(xiǎn)和糾紛，避免陷入“富不過三代”的漩渦，成為了擺在眼前的難題。而家族信托在中國市場的出現(xiàn)，正好迎合了“血脈傳承”這一中國人亙古不變的永恒主題，為家族財(cái)產(chǎn)的平穩(wěn)、安全的傳遞提供了一條切實(shí)可行的道路。可以說，中國的家族信托的倫理本源就是來自于對(duì)家族基業(yè)的傳承。

四、總結(jié)

家族信托中基礎(chǔ)是信任，這與儒家“五常——仁義禮智信”中的“信”與“義”是一致的。“信”，即信任，有了對(duì)受托人的信任，委托人才能放心的對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行委托和交付。受托人依據(jù)委托人意愿履行職責(zé)，這里面除了誠信的體現(xiàn)，還有“義”的體現(xiàn)，即“受人之托，忠人之事”。受托人秉持職業(yè)操守，為委托人和受益人的利益服務(wù)，這便是“義”，是職責(zé)所在。另外，通過專業(yè)的運(yùn)作管理達(dá)到財(cái)產(chǎn)增值、合理避稅的目的，也是“智”的體現(xiàn)，這是人們?cè)陂L期的經(jīng)濟(jì)生活中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮自身的能動(dòng)作用的結(jié)果。

家族信托雖然是一種金融“舶來品”，但它與我們的金融倫理和儒家倫理并不矛盾，同時(shí)我國的金融倫理更具有儒家倫理的傳統(tǒng)文化特色，因此，我國的家族信托是受到儒家倫理與金融倫理雙重影響的，或者從一定意義上說，儒家金融倫理對(duì)其的影響是至關(guān)重要的。

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