我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題與對策

孫麗

摘要：現(xiàn)在是經(jīng)濟(jì)全球化高速發(fā)展的時(shí)代，我國的經(jīng)濟(jì)體制也在逐步改革，中小企業(yè)所面臨的環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了改變，作為企業(yè)的核心機(jī)制企業(yè)財(cái)務(wù)成為熱切關(guān)注的問題。西方的一些發(fā)達(dá)國家已經(jīng)普遍建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，在一本名為《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》的書中曾強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定的特性。國外的部分學(xué)者著重于研究發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后如何對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和處理，而我國對此方面的內(nèi)容研究比較遲。本文認(rèn)為國內(nèi)中小企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的成因，發(fā)展過程，來從根本上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金對策

中小企業(yè)由于長時(shí)間對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注不夠高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天更應(yīng)該深刻了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、特點(diǎn)，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，減少損失，提高收益。要樹立正確的財(cái)務(wù)觀念，通過科學(xué)的方法來避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，尋求機(jī)遇，讓企業(yè)立于不敗之地。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理的計(jì)劃和運(yùn)用資金，才能有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競爭力。本文通過分析我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在問題，來探討一下關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題

1.缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識

所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在經(jīng)營過程中由于一些不確定的、突發(fā)的因素，導(dǎo)致企業(yè)沒能達(dá)到預(yù)期的收益甚至虧損。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)轉(zhuǎn)，資金籌集，使用分配的過程，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)銷售的每一個(gè)步驟環(huán)節(jié)，比如籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)、資金投資決策的風(fēng)險(xiǎn)、收益分配的風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，它發(fā)生的時(shí)間、類型和對企業(yè)的影響都是不確定的。它是客觀存在的，不以人的主觀意識出現(xiàn)或消失。導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因有直接原因和間接原因，有內(nèi)部原因也有外部原因等，它的復(fù)雜性給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作帶來一定的難度。

有部分中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金多多益善，因此會導(dǎo)致資金閑置，沒有參加到生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)。另外一些企業(yè)發(fā)展過于迅速就會造成資金短缺，不免會負(fù)債經(jīng)營，存在經(jīng)營不利的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面弱化，又會增加負(fù)債，形成惡性循環(huán)，這樣財(cái)務(wù)壓力增大，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。歸根結(jié)底是因?yàn)槠髽I(yè)，沒有對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視，風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，過分注重于銷售、收益而對財(cái)務(wù)疏于管理。

我國中小企業(yè)目前最大的問題是對財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識不充分，作為高層管理者雖然強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，但不能切身實(shí)際的去推動落實(shí)。而作為財(cái)務(wù)人員在具體操作的過程中，有些人思想認(rèn)識不高，想著自己就是個(gè)打工的，只想著對自己的工資收入有期望，不能設(shè)身處地的為公司為企業(yè)著想，也存在部分違規(guī)操作現(xiàn)象，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識不夠全面。因此，財(cái)務(wù)從業(yè)人員和企業(yè)管理者對風(fēng)險(xiǎn)意識的不夠重視是發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。

2.籌資能力有限

籌資也稱為融資。它是指作為企業(yè)借入資金來進(jìn)行周轉(zhuǎn)，來滿足自身的生存和發(fā)展，是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。我國中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是，部分企業(yè)缺少信用觀念，經(jīng)常在籌資和交易的過程中出現(xiàn)拖欠的現(xiàn)象，有的甚至逃避債務(wù)。一次失信于人，就影響了中小企業(yè)在銀行的整體形象。加上中小企業(yè)規(guī)模較小，信用低，財(cái)務(wù)管理制度不健全，在銀行或者金融機(jī)構(gòu)貸款的門檻也比較高。一旦像銀行貸款，便將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行，加重了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行對中小企業(yè)的融資服務(wù)并不熱情。

3.財(cái)務(wù)管理落后，資產(chǎn)管理混亂

在我國很多中小企業(yè)都是私營企業(yè)的性質(zhì)，企業(yè)的經(jīng)營者本身就是投資者，這種模式在一定程度上給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來影響。比如對現(xiàn)金的管理不夠規(guī)范，這就給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患，容易造成資金不足，或現(xiàn)金過度閑置不用。有些現(xiàn)金收入和費(fèi)用開支不入賬等等都是為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種下了禍根。

另外，一些企業(yè)經(jīng)營者在管理的過程中，靠減少短期的投入來提高企業(yè)收益，過分追求短期內(nèi)利益的最大化。而且在財(cái)會用人方面任人唯親，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏相互制約的功能，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

1.建立及完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的組成部分。要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)分析產(chǎn)品的積壓情況，應(yīng)收賬款是否增加，生產(chǎn)成本是否上升，這些都是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的信號。企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因和發(fā)展過程來考慮如何回避和控制風(fēng)險(xiǎn)，一旦回避不了，就要盡能力接受風(fēng)險(xiǎn)并分散風(fēng)險(xiǎn)來降低危害程度。前者是預(yù)防性的控制，對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取措施補(bǔ)救防止風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生，后者是抑制性的控制，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取措施盡可能的降低損失程度。還可以建立一筆風(fēng)險(xiǎn)基金，這是用來防范風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)基金，以備不時(shí)之需。中小企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，建立預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

2.增強(qiáng)融資能力

中小企業(yè)應(yīng)該拓寬自己的融資渠道，提高融資能力。融資方式可以有很多種，比如社會基金和保險(xiǎn)資金等。對中小企業(yè)投資的公司投資了多少本金，中小企業(yè)就可以在銀行長期貸款等額的資金，并且由擔(dān)保公司為企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保。

當(dāng)然，在融資的問題上，作為企業(yè)本身，應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)本身的信用度，擁有了良好的信用度，對企業(yè)的發(fā)展是有百利而無一害的。企業(yè)經(jīng)營的過程中誠實(shí)守信，公平競爭，遵紀(jì)守法，財(cái)會工作也做到完整真實(shí)，自然會提高企業(yè)的融資能力。

3.科學(xué)投資，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于是自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，所以更要謹(jǐn)慎的選擇投資方向，通過多元化的投資選擇來將風(fēng)險(xiǎn)分散，盡量選擇一些周期較短，收益較快，回收資金快的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。經(jīng)營者在投資的時(shí)候應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)查，確認(rèn)投資的可行性，確保投資正確，盡可能的避免由于主觀原因而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總結(jié)：

中小企業(yè)一定要引起對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，引進(jìn)吸收專業(yè)化的財(cái)務(wù)人才，提升企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理質(zhì)量，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，哪一方面出錯(cuò)都會帶來風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，各個(gè)方面共同參加，以財(cái)務(wù)為中心，將生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營互相結(jié)合起來，形成完整的資金管理體系。企業(yè)要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制采取有效的辦法來解決面對的問題，才能使企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

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