如何強化資金管理工作

戴曉寰

摘 要：企業(yè)資金在企業(yè)的生產(chǎn)運營中扮演著非常重要的角色，無論是何種性質(zhì)的企業(yè)，只有抓好資金管理工作，才能得到真正的發(fā)展。鐵路運輸企業(yè)和一般的企業(yè)有所不同，因此在資金管理工作方面需要區(qū)別對待，做好資金管理工作，鐵路運輸企業(yè)的發(fā)展才能有保障。本文立足于鐵路運輸企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)特點深入探索鐵路運輸企業(yè)在資金管理上的措施和辦法，進一步強化其管理工作，不論從哪方面來看都是有其必要性的。

關(guān)鍵詞：鐵路運輸 企業(yè) 資金管理 強化

中圖分類號：F532.6 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2017）09（b）-034-02

1 鐵路運輸企業(yè)資金管理工作的背景

企業(yè)的資金管理是所有管理工作中的重中之重。當前，我國鐵路行業(yè)蓬勃發(fā)展，從體制和運行來看，鐵路運輸企業(yè)的管理模式也從計劃經(jīng)濟向中國特色的市場經(jīng)濟進行轉(zhuǎn)變。在資金管理方面，越來越多的鐵路運輸企業(yè)進行了嘗試和努力。當前，鐵路運輸企業(yè)在資金管理方面也遇到了一些困難，比如說資金管理意識不夠，規(guī)章制度約束力不足，資金分散管理，效率低下，監(jiān)督落實不到位，缺乏人才等，面對這些問題，鐵路運輸企業(yè)更應該有針對性地開展資金管理工作。

2 鐵路運輸企業(yè)資金管理工作現(xiàn)狀

2.1 鐵路運輸企業(yè)強化資金管理工作的意識不夠，制度和規(guī)章約束力度不足

從我國發(fā)展的歷史來看，在90年代，鐵路運輸企業(yè)在計劃經(jīng)濟的環(huán)境下進行生產(chǎn)經(jīng)營，那時候的鐵路運輸企業(yè)對于資金管理缺乏意識、缺乏概念。到了現(xiàn)在市場經(jīng)濟的今天，一些鐵路運輸企業(yè)也存在著資金管理意識不夠的缺陷。一方面，從領導管理層來說，他們對資金管理缺乏正確的認識，對資金管理工作不夠重視，有些管理者甚至僅僅把資金管理工作看作是節(jié)約資金的一種方式，沒有深刻領悟到資金管理工作對于鐵路運輸企業(yè)的巨大作用，在整個企業(yè)內(nèi)部也尚未形成資金管理工作的好的氛圍。在這樣的基礎之下，相應的制度規(guī)章不夠完善，在資金管理工作方面，如資金預算、資金需求分析、資金監(jiān)督等缺少相應的約束文件，部分鐵路運輸企業(yè)雖然有相應的制度和規(guī)章，但是由于其重視不夠，所展示的約束力度也是不足的。

2.2 大部分鐵路運輸企業(yè)存在著資金分散的問題，管理效率低下

鐵路運輸企業(yè)在資金管理工作中遇到的一個突出問題，就是大部分的企業(yè)存在著資金分散的問題。由于鐵路運輸企業(yè)資金的分散，其資金管理工作很難開展，具體來說，有以下幾個方面：首先，鐵路運輸企業(yè)中參與資金管理的單位非常復雜，有些資金在進行管理的過程需要若干單位參與其中，由于一些資金受到審核的層級過多，最終導致這些資金的管理出現(xiàn)了混亂的情況。其次，由于鐵路運輸企業(yè)的資金是分散的的，因此，這些資金在進行運用是相對比較獨立的，這種獨立性使得資金在分散的狀態(tài)下很難集中起來，在分散的資金狀態(tài)下難以發(fā)揮資金巨大的作用，對于資金管理來說，管理效率低下。

2.3 鐵路運輸企業(yè)在資金管理上的監(jiān)督落實不到位，缺乏資金管理的高水平人才

鐵路運輸企業(yè)資金管理的重點不僅僅是在資金運用的過程上管理，更重要的是要在資金管理上做好監(jiān)督和落實工作。只有相應的監(jiān)督工作落實到位，那么資金管理才能更好的開展。監(jiān)督是資金管理的一個重要部分，同時也是資金管理的有效補充。從當前情況來看，現(xiàn)在我國部分鐵路運輸企業(yè)還未設置完善的資金管理專門部門或機構(gòu)，一些資金管理工作一般都是兼職人員完成的，專業(yè)性不夠。資金管理這項工作需要高水平的資金管理人才支撐這項工作。從當前的情況來看，高水平的資金管理人才十分稀缺，從鐵路運輸企業(yè)當前情況來看，由于人才的缺乏，資金管理工作開展不夠理想。

3 鐵路運輸企業(yè)強化資金管理工作的若干措施

3.1 在鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部強化資金管理工作意識，以制度和規(guī)章增加管理規(guī)范性

隨著經(jīng)濟環(huán)境的巨大變化，社會主義計劃經(jīng)濟也轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的中國特色的市場經(jīng)濟，但我們可以看到，鐵路運輸企業(yè)對于資金管理工作仍存在著一些計劃經(jīng)濟時期的影子，因此，這些企業(yè)在做資金管理工作時，意識缺陷體現(xiàn)的比較明顯。

首先，企業(yè)的管理者應該樹立正確的資金管理意識，對于資金管理工作加大時間和精力上的投入，在企業(yè)的內(nèi)部形成一種資金管理的良好氛圍。同時，鐵路運輸企業(yè)應加大完善與資金管理相應的制度和規(guī)章。資金管理工作本來就是比較復雜、涵蓋內(nèi)容很多，鐵路運輸企業(yè)的資金管理工作包括對企業(yè)的資金來源進行把握，對資金的使用編制計劃，進而對資金進行控制，通過考核的辦法達到對資金監(jiān)督的目的，規(guī)避企業(yè)的資金風險。只有建立相應的制度和規(guī)章才能增強資金管理的規(guī)范性，所以應建立與企業(yè)資金管理相配套的資金管理制度，包括資金預算管理制度、資金需求分析流程、資金監(jiān)督體系等，在此基礎上對資金流動的每一個集體的環(huán)節(jié)都進行制度化的治理和規(guī)范，堅決消除小規(guī)范和非法的資金運營和流失，同時需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行制度的建設，絕對不能出現(xiàn)盲目的規(guī)章制度的制定，防比在某些環(huán)節(jié)管理上出現(xiàn)漏洞，同時，在制定完規(guī)章制度之后，需要嚴格落實制度條款的約定和規(guī)定，杜絕形式化和表面現(xiàn)象的出現(xiàn)。

3.2 大力推進鐵路運輸企業(yè)資金集中管理，進一步提高管理效率

鐵路運輸企業(yè)開展資金管理的其中一個重點，就是要突破當前資金分散的這個現(xiàn)狀，需要做的，首先需要推進鐵路運輸企業(yè)資金的集中管理，進而進一步提高資金管理的效率。推進資金的集中管理需要一個專門的機構(gòu)來負責，這個機構(gòu)就是資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心可以減少資金管理上的層級過渡和管理上的混亂，資金結(jié)算中心模式就是因此而產(chǎn)生的。資金結(jié)算中心模式的職能主要是：銀行賬戶管理、資金往來結(jié)算、資金集中收付、內(nèi)部調(diào)劑資金、投融資管理等。以這個平臺為基礎，可以匯集鐵路運輸企業(yè)每個單位、部門以月為單位上報的資金月報，在此基礎上，開展對鐵路運輸企業(yè)各類資金需求管理進行分析，這項工作不僅僅使得資金有管理、有規(guī)劃，還能結(jié)合資金需求實際，有針對性地將已有資金作出安排，進一步推動了自己的管理工作。

此外，原由是蘭州局資金結(jié)算中心出事后，鐵道部下文，不允許仟何鐵路局資金結(jié)算中心進行投資。在現(xiàn)代經(jīng)濟中，產(chǎn)融結(jié)合是促進企業(yè)發(fā)展的助力推動器，為了更好的保證鐵路在市場經(jīng)濟中健康、穩(wěn)定發(fā)展，這就要求鐵路資金結(jié)算中心摒棄前嫌，在保證儲戶正常運營的情況下，進軍金融市場。在金融市場中，如果鐵路運輸企業(yè)的資金結(jié)算中心表現(xiàn)良好，在正確規(guī)避資金風險的同時，將資金進行有效運作，為企業(yè)獲取利益[2]。那么，資金結(jié)算中心就能在充分發(fā)揮作用的基礎上對企業(yè)的資金管理和資金使用上做出巨大貢獻。

3.3 深化針對鐵路運輸企業(yè)資金監(jiān)督，引進高水平的資金管理人才

深化針對鐵路運輸企業(yè)資金管理上的監(jiān)督，一方面，鐵路運輸企業(yè)需要有一個專門的機構(gòu)，如內(nèi)部審計機構(gòu)，開展對企業(yè)資金管理的監(jiān)督，同時需要以資金月報的方式達成資金預算和對資金進行監(jiān)督的效果。另一方面，強化外部監(jiān)督，包括強化政府的監(jiān)督和指導，加大對鐵路運輸企業(yè)的監(jiān)察頻率和力度，借助社會專業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，利用外部審計對企業(yè)進行再控制，有效防范企業(yè)資金風險，防止腐敗行為的發(fā)生，同時，完善企業(yè)考核評價工作，將資金管理指標考核結(jié)果與部門利益和個人利益相掛鉤，提高企業(yè)全體員工加強資金管理的積極性和主動性，督促各部門、各人員形成自我約束和節(jié)約意識，提高企業(yè)資金使用效率。

對于鐵路運輸企業(yè)來說，一個強有力的資金管理團隊在資金管理工作中扮演著十分重要的角色。企業(yè)在開展資金管理的過程中，需要一個強有力的執(zhí)行人來保證企業(yè)能良好踐行資金管理工作，這個執(zhí)行人就是資金管理人員。引進高水平的資金管理人才，是必須做的工作，具體來說，就是在招聘時有針對性地補充這方面的人才，對于現(xiàn)有的人才做好培養(yǎng)，保證專人專職。

4 結(jié)語

鐵路運輸企業(yè)作為一種特殊企業(yè)，在開展資金管理工作時有其獨特性。當前越來越多的鐵路運輸企業(yè)開始關(guān)注資金管理，在這個過程中，鐵路運輸企業(yè)需要從資金管理的意識、規(guī)章制度，資金集中管理，監(jiān)督落實以及專門人才入手，不斷嘗試，進一步強化鐵路運輸企業(yè)資金管理工作，提升資金管理水平。

參考文獻

[1] 李正.優(yōu)化鐵路運輸企業(yè)資金集中管理模式的探討[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，2014（02）.

[2] 王華.淺談如何加強鐵路運輸企業(yè)資金管理[J].財會學習， 2016（11）.