關于企業(yè)發(fā)展過程中稅收的調整效應探討

劉曉青

摘 要：稅收是國家對經濟進行宏觀調控的一種手段，它與企業(yè)之間也有著一些相當重要的聯(lián)系。一個好的稅收政策能夠在一定程度上幫助企業(yè)的發(fā)展，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新。而本文則根據(jù)稅收與企業(yè)之間的聯(lián)系來探討稅收對企業(yè)發(fā)展所能夠起到的調整效應，以及對企業(yè)發(fā)展的措施。

關鍵詞：稅收 企業(yè)發(fā)展 調整效應

一、稅收研究

稅收基于國家經濟的收入，也有著它本身所能帶來的相應的效應。雖說它從企業(yè)中獲得了一定的資金，但也催促著企業(yè)趨于更好的發(fā)展，也就刺激了企業(yè)對產業(yè)方面進行創(chuàng)新，并能將最終確定的創(chuàng)新成果加入生產。而產業(yè)的創(chuàng)新又取決于企業(yè)對創(chuàng)新方面投入的成本與收益來比較，企業(yè)在創(chuàng)新的時候，難免會有高風險以及融資結構不好的情況出現(xiàn)，這就使得企業(yè)的資金流轉出現(xiàn)一些問題，從而導致企業(yè)創(chuàng)新滯緩而使得其相對于同行業(yè)的收益降低，也就容易形成相應的稅收負擔。合理的解決這些情況就需要國家運用國家的職能控制企業(yè)的平衡發(fā)展，調整企業(yè)產業(yè)的方式，這也讓得企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展，同時又能保證稅收資金的流入，從而更好的帶動企業(yè)的發(fā)展。

二、論稅收在企業(yè)發(fā)展中的調整效應

（一）優(yōu)化產業(yè)結構

稅收優(yōu)惠政策的實施能對企業(yè)產業(yè)結構加以優(yōu)化，稅收優(yōu)惠政策對于滯后產業(yè)給與一定稅收激勵，能使納稅人獲得較高的稅后回報率，能有效刺激資源流動，實現(xiàn)對企業(yè)產業(yè)結構的調整。在整個國民經濟中，不同征稅方法能促進稅負的再分配，落實資源再分配。與此同時，優(yōu)惠稅收政策還能吸引一些外資投入，對我國產業(yè)結構也有一定影響。

（二）引導科技進步

稅收優(yōu)惠政策的推行能促進我國科學技術的發(fā)展，基于增值稅方面，我國會實施一定優(yōu)惠手段，在科研機器中通常會采取關稅免除方式，從而形成以所得稅優(yōu)惠為主，以關稅等措施為輔，促進我國科學技術的發(fā)展。

（三）實現(xiàn)資源合理配置

基于所得稅方面，針對特定納稅人所得稅有所減免，增加起可支配收入。通過這一方式能增加低收入者可支配收入。例如：為支持和鼓勵小微企業(yè)發(fā)展，國務院第102次常務會議決定，把小型微利企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策范圍擴大到年應納稅所得額30萬元以下的納稅人，切實減輕小微企業(yè)稅收負擔。在企業(yè)所得稅方面，一般遵循以量能負擔為原則，將企業(yè)生產經營作為征稅對象，沒有所得的可不納稅，所得較多的多納稅，所得少的則少納稅，這一現(xiàn)狀也充分體現(xiàn)了公平負擔原則。另外，對于欠發(fā)達地區(qū)的稅收減免，應采取稅收優(yōu)惠，進一步體現(xiàn)了合理分配意圖。

三、稅收政策的應用價值

稅收政策的實施能促進我國經濟可持續(xù)發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展理念的提出讓人們逐漸意識到，傳統(tǒng)經濟獲得盡管能獲取巨大財富，但也會帶來諸多不良影響，如：環(huán)境污染、生態(tài)被破壞等，嚴重威脅到人們的生活與工作。基于這種情況下，環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展均受到了全社會的關注，稅收優(yōu)惠政策的實施能有效緩解環(huán)境保護問題?，F(xiàn)階段來說，我國稅收政策可分為兩大類，一類是針對環(huán)境、資源應用的稅收，另一類則是對于環(huán)境資源保護行為實施的稅收優(yōu)惠政策。舉個例子：我國自2008年1月1日，我國企業(yè)實施的企業(yè)所得稅法第二十七條進行了明確規(guī)定，當企業(yè)從事于環(huán)境保護、資源節(jié)能等項目時能進一步減少企業(yè)所得稅，稅法條例中規(guī)定，對企業(yè)從事垃圾處理、沼氣開發(fā)、節(jié)能減排項目的所得，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。這一政策的實施使得企業(yè)的環(huán)境保護的意識加強，有利于經濟的可持續(xù)發(fā)展。

總之，稅收優(yōu)惠政策的應用，能促進我國經濟水平發(fā)展，受益于地方政府，受益于國家。企業(yè)應用好稅收優(yōu)惠政策能增加自身在市場中的競爭力。值得注意的是，在稅收實踐中應企業(yè)根據(jù)自身性質、特點，創(chuàng)造條件來運用好稅收優(yōu)惠政策，對納稅合理籌劃，從而享受國家稅收優(yōu)惠政策帶來的諸多好處，一方面能改善企業(yè)稅負過重的現(xiàn)狀，另一方面則能對我國經濟發(fā)展起到促進作用。例如高新技術企業(yè)，在享受企業(yè)所得稅稅率15%繳稅的情況下，還要充分利用好研究開發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策。讓企業(yè)能提質增效。

四、結束語

總而言之，就我國目前的稅收政策來看，進行相應的稅收調整可以使企業(yè)經濟的得以更好的發(fā)展。稅收對企業(yè)的創(chuàng)新也有一定程度的影響，就稅收對企業(yè)創(chuàng)新的影響的情況來看，稅收或多或少的影響了企業(yè)的發(fā)展。因此相應的稅收政策對于企業(yè)的創(chuàng)新以及發(fā)展有著一定的激勵作用，從而調節(jié)企業(yè)的狀況或促進企業(yè)的發(fā)展。

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