淺析新時期稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用

蔡靜

摘 要：稅收籌劃又稱之為合理避稅，是指企業(yè)在國家稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，運用合理手段和方式節(jié)稅，從而降低企業(yè)運營成本，促進企業(yè)發(fā)展的合法行為。隨著社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)對于稅收籌劃也越來越重視。本文將針對企業(yè)財務管理中對稅收籌劃手段的應用進行探討分析以促進現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

關鍵詞：新時期；稅收籌劃；財務管理

一、稅務籌劃在企業(yè)財務管理中應用的意義

（一）有助于企業(yè)向海外拓展業(yè)務。隨著企業(yè)之間聯(lián)系的日益密切，很多企業(yè)發(fā)現(xiàn)了海外市場對其發(fā)展的優(yōu)勢，一些大型企業(yè)更是加強了和國外企業(yè)之間的合作。然而，每一個國家都有著與眾不同的稅收法律和協(xié)議，因此企業(yè)在和其他國家進行交流和合作的過程中會出現(xiàn)稅收約束問題，可能因為稅收管轄范圍的交叉而存在重復征稅的問題，為企業(yè)增加了經(jīng)濟負擔。而在企業(yè)財務管理中應用稅務籌劃，可以有效的節(jié)約企業(yè)成本，使企業(yè)更加順利的向海外進行業(yè)務的拓展工作，提高企業(yè)經(jīng)濟利潤的同時，企業(yè)因此可以實現(xiàn)進一步發(fā)展。

（二）助于國家稅收體制的逐步完善。在稅收管理中應用稅收籌劃制度，有助于完善我國的稅收體制。稅收籌劃可以及時的使相關人員發(fā)現(xiàn)稅收征管中的問題，從而可以在第一時間向上級反饋，稅法可以根據(jù)這些問題來對自身進行調(diào)整，使其不斷完善，保證其準確性和完整性。

（三）有助于提高企業(yè)經(jīng)營者的管理水平和財務會計的專業(yè)水平。在進行稅務籌劃的過程中，企業(yè)經(jīng)營者和財務會計是貫穿整個財務活動的主要角色，這項稅務工作的開展有助于提高企業(yè)經(jīng)營者的決策能力和財務會計的專業(yè)素養(yǎng)。

二、稅務籌劃必須要遵循的原則

（一）經(jīng)濟性原則。企業(yè)進行稅務籌劃的主要目的是提高經(jīng)濟效益，主要體現(xiàn)在如下兩個方面：首先，稅務籌劃的起初目的是實現(xiàn)稅負的降低，因此，稅務籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業(yè)高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務方案同時存在時，應很具稅務負擔的高低情況選擇最適合的方案。

（二）合法性原則。即企業(yè)進行稅收籌劃必須是在相關法律允許的范圍內(nèi)展開，依法經(jīng)營，不能借機進行逃稅、漏稅等違法行為。企業(yè)稅收籌劃不能違反國家財務會計法規(guī)以及其他相關的經(jīng)濟法規(guī)。

（三）防范風險的原則。保證合法合理是稅收籌劃順利開展的前提和基礎，然而，在實際的應用過程中這一制度沒有很好的落實導致企業(yè)存在較大的風險。如果企業(yè)盲目的追求經(jīng)濟效益，而忽視這些風險將會使企業(yè)受到嚴重過的打擊，后果不堪設想。所以，企業(yè)要進行稅收籌劃工作時要提高風險意識，始終堅持防范風險的原則。

（四）預先籌劃原則。稅務籌劃要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現(xiàn)象出現(xiàn)，減輕企業(yè)的稅務負擔。如果企業(yè)已經(jīng)完成了投資或者經(jīng)營活動，那么就會形成固定的納稅義務，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業(yè)負擔，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。

三、稅務籌劃對于企業(yè)財務管理中的應用

（一）在籌資活動中的應用?；I資方式可以分為租賃籌資和負債籌資兩類。籌資方式選擇的差異會導致資本結(jié)構(gòu)和納稅的不同，因此要結(jié)合企業(yè)投資成本的實際情況，合理的選擇籌資方式。本文主要以租賃籌資為例，來對企業(yè)經(jīng)營方式和財務管理方面的內(nèi)容進行介紹。固定資產(chǎn)在財務工作中不能夠完全的折算成公司的利潤，公司在創(chuàng)立之初都會需要資金的投入，而且只能是依照財務方法來選擇最佳的折舊方法進行分歧抵扣。然而，進行租賃交易活動時，承擔人需要支付資金來降低公司營業(yè)利潤，這樣就有效的減少了公司應納稅收，而且承租人可以避免出現(xiàn)機械設備長時間使用而出現(xiàn)資金積壓的情況。

（二）投資中的應用。企業(yè)通過投入一定的資本獲得長期發(fā)展的經(jīng)濟利潤的行為就是企業(yè)投資過程。對于財務管理來說，投資是其重要手段。因此在投資方案制定過程中企業(yè)必須要重視稅務籌劃，其中投資地點的選擇、勞動力的充足與否、產(chǎn)品的暢銷度都是確保投資的合理性的重要元素。

（三）在經(jīng)營活動中的應用。稅務籌劃在經(jīng)營活動中的作用主要體現(xiàn)在如下兩個方面：第一，可以使用科學方法管理企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。為了享受更高的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以控制投產(chǎn)前產(chǎn)值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業(yè)收益，還能夠挖掘企業(yè)生存潛力，擴大市場份額，使得企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。

四、稅收籌劃的可行性

（一）稅收籌劃技巧的提升。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，針對稅收的方針、政策、準則，國家也在不斷更新變化中，而與之相匹配的稅收管理技巧也在不斷提升中。在不同的市場環(huán)境下、不同的行業(yè)、不同的企業(yè)、不同的企業(yè)發(fā)展時段，不同的稅收籌劃技巧正在被提供，幫助企業(yè)達到減輕稅負，提高經(jīng)濟效益的目的。稅收籌劃技巧的提升是稅收籌劃的中心環(huán)節(jié)。

（二）專業(yè)人員的增多、素質(zhì)的增強。稅收籌劃在這些年來逐漸的流行起來，很多人對此產(chǎn)生了興趣，并且有意向在這一行業(yè)入職。這就使得這一行業(yè)一時間多了大量的專業(yè)人才，為稅收籌劃的發(fā)展注入了新鮮的血液。進行相關的稅收籌劃培訓工作，可以使相關人員更好的了解稅收籌劃相關內(nèi)容和動態(tài)，在這樣一個過程中使稅收籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德提高，為企業(yè)塑造了大批優(yōu)秀人才。稅收籌劃人員的增多、素質(zhì)的增強是稅收籌劃得以順利進行的有力保障。

五、結(jié)語

企業(yè)的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)有效避稅，在作出正確決策的情況下能夠減輕納稅負擔，盡可能的增加資金需求量以支持企業(yè)的運行與發(fā)展。公司要能積極且充分的利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策、稅制要素、會計政策以及確定合理收款方式等進行有效的稅收籌劃。

參考文獻：

[1]羅鋒.分析稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].財經(jīng)界（學術(shù)版），2016，21：325.