財(cái)務(wù)管理與企業(yè)內(nèi)部控制制度研究

張文明

摘 要：改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)迅速轉(zhuǎn)型，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展使得企業(yè)在管理方面也要不斷進(jìn)行改變，而內(nèi)部控制管理是企業(yè)管理環(huán)節(jié)中最重要的核心因素，其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量對(duì)企業(yè)的發(fā)展與生存起到至關(guān)重要的作用。本文基于企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析，并探究?jī)?nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的中重要作用與機(jī)制，以期企業(yè)在制定與規(guī)劃內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度過程中能夠得到有效參考與借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；重要性

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中呈現(xiàn)越來(lái)越激烈的白熱化狀態(tài)，想要在市場(chǎng)中長(zhǎng)久的保持不敗地位，企業(yè)必須深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要作用，并建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制由一系列程序與政策構(gòu)成，可以有效的保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊的進(jìn)行下去，并能促進(jìn)財(cái)務(wù)管理安全，降低舞弊現(xiàn)象與經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生，通過有效的規(guī)范保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息的真實(shí)可靠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

一、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制的重要作用

（一）內(nèi)部控制可以有效保護(hù)企業(yè)資金安全

企業(yè)的資金以及財(cái)產(chǎn)安全是保證企業(yè)正常維持運(yùn)行的重要元素，是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要步驟。財(cái)務(wù)控制管理工作可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)的安全與高效。企業(yè)可以建立先關(guān)的規(guī)范對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的支出與收入做詳細(xì)的監(jiān)管與記錄，并對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的一系列物資的購(gòu)買、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)與保管、領(lǐng)用環(huán)節(jié)都要實(shí)時(shí)記錄在冊(cè)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任的可追溯性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理安全與完整。在監(jiān)督管理過程中發(fā)現(xiàn)的浪費(fèi)、貪污、濫用、惡意毀壞等行為要及時(shí)向上級(jí)管理部門進(jìn)行匯報(bào)，并對(duì)相關(guān)現(xiàn)象采取糾正處理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理中的不良行為。另外，在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中，對(duì)各部門的工作人員的工作責(zé)任與范圍進(jìn)行明確劃分，保證員工都能各司其職，保證財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)都符合管理標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的安全高效[1]。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制可以保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要性能是可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)有效。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流動(dòng)、盈利狀況與管理活動(dòng)進(jìn)行如實(shí)反映的重要參考資料。但在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，由于客觀因素與人為因素等多種原因的交叉作用，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真的狀況。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制可以有效控制這一現(xiàn)象的發(fā)生，其通過財(cái)務(wù)稽查、復(fù)核等內(nèi)部管理流程，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息從采集、整理、分析、記錄、篩選、匯總等全過程進(jìn)行監(jiān)督管理。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重要性的深刻認(rèn)識(shí)是有效保證制度運(yùn)行的重要因素。但是在實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，常常暴露出對(duì)內(nèi)部控制管理輕視的現(xiàn)象。其主要表現(xiàn)在企業(yè)整體缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知，缺乏建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立行動(dòng)。從總體看來(lái)，我國(guó)企業(yè)還是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)。

（二）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量有直接影響關(guān)系。因此，保持高效完整的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算是保證財(cái)務(wù)管理工作順利開展的重要基礎(chǔ)。我國(guó)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)環(huán)節(jié)薄弱主要表現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)不規(guī)范，財(cái)務(wù)記賬與憑證填制隨意不符合規(guī)范，財(cái)務(wù)從業(yè)人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素養(yǎng)，并且存在部分領(lǐng)導(dǎo)人員干涉財(cái)務(wù)人員的工作的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息違背財(cái)務(wù)準(zhǔn)則與保準(zhǔn)，失去了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作應(yīng)具有的真實(shí)與監(jiān)督職能。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)策

（一）加強(qiáng)企業(yè)管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)揮高度的重要影響因素。企業(yè)的管理部門應(yīng)該首先認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性，然后積極制定財(cái)務(wù)管理的行管規(guī)范，并對(duì)員工的工作行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，并定期對(duì)員工開展培訓(xùn)工作，深度普及財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要性，從上到下加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部每一員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化工作人員剛正不阿的工作態(tài)度，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)記錄核算工作水平，保證基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作真實(shí)完善，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理蔚然成風(fēng)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是保證財(cái)務(wù)管理工作有據(jù)可依的重要憑證。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作需要對(duì)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)層次建立完善的制度，保證各個(gè)部分都能實(shí)現(xiàn)高效的環(huán)環(huán)相扣的工作效果，做好內(nèi)部控制過程中的管理工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還需要成立審計(jì)委員會(huì)，實(shí)行內(nèi)部控制的監(jiān)管作用。并要在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中做好過程與結(jié)果的監(jiān)督工作，確保財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的工作人員都能各司其職，做好本職工作，保證財(cái)務(wù)管理制度有效執(zhí)行。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的重要主體。企業(yè)要充分挖掘員工的積極性與自覺性，保證員工能高度配合與執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部管理制度。其次，企業(yè)要著重重視工作人員的道德素質(zhì)，樹立剛正廉潔的企業(yè)風(fēng)格，大力打擊財(cái)務(wù)管理中的貪污舞弊現(xiàn)象。并督促員工跟進(jìn)學(xué)習(xí)國(guó)家不斷出臺(tái)的新的財(cái)務(wù)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理效率，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的質(zhì)量與安全。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是保證企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的重要管理機(jī)制。我國(guó)企業(yè)想要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中維持有力的地位，需要通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識(shí)，來(lái)有效制定實(shí)施完善的內(nèi)部管理制度，并不斷加強(qiáng)工作人員的技能素養(yǎng)的責(zé)任道德感，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中的各個(gè)部分、各個(gè)層次的財(cái)務(wù)工作有效開展與實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作有效開展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]智建成.淺談信息時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，20：230-231.