基于信息技術(shù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建

李玉蘭

摘 要：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系主要是根據(jù)財務(wù)報表、運營狀況和其他資料，并通過財務(wù)、統(tǒng)計和管理等方式，對企業(yè)財務(wù)狀況、資金流動進(jìn)行分析的方法，以便有預(yù)見性地發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)困境和經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系通過發(fā)出的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，來提醒企業(yè)管理者提早做好防范措施，規(guī)避企業(yè)財務(wù)危機。

關(guān)鍵詞：信息技術(shù)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系；財務(wù)危機

1 前言

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的診斷工具，通過對風(fēng)險的量化分析，并且與預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險閥值進(jìn)行對比，把量化后的財務(wù)風(fēng)險值傳遞給企業(yè)管理者，給企業(yè)管理者提供決策的依據(jù)。

2 基于信息技術(shù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建的必要性

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系一方面能夠給企業(yè)管理者提供企業(yè)財務(wù)信息，另一方面在企業(yè)陷入財務(wù)危機時能夠提供合理的對策，從而防止財務(wù)危機進(jìn)一步擴大，保證企業(yè)的正常運營。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的當(dāng)下，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系已經(jīng)無法滿足企業(yè)的需要，這就急需企業(yè)構(gòu)建出基于信息技術(shù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，通過計算機運算的高效性、準(zhǔn)確性和邏輯判斷能力，對大量的財務(wù)信息進(jìn)行分析處理，提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力，把企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍?；谛畔⒓夹g(shù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建意義主要有以下三點：第一，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機的征兆，當(dāng)企業(yè)財務(wù)活動的相關(guān)因素出現(xiàn)異常時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系會自動發(fā)出警報，提醒企業(yè)管理者及時做好防范財務(wù)危機的準(zhǔn)備；第二，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠分析出財務(wù)危機的原因，幫助企業(yè)管理者從源頭解決財務(wù)危機的問題，把財務(wù)危機帶來的經(jīng)濟(jì)損失降到最低；第三，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠?qū)σ酝L(fēng)險因素進(jìn)行歸納統(tǒng)計，避免企業(yè)以后出現(xiàn)類似的財務(wù)危機。

3 基于信息技術(shù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建

3.1 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的分類

財務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要分為以下3類：第一，盈利能力指標(biāo)。體現(xiàn)企業(yè)資金增值的能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低，具體包括銷售利潤率、成本費用利潤率、資產(chǎn)總額利潤率、資本金利潤率和股東權(quán)益利潤率等；第二，資產(chǎn)運營能力指標(biāo)。體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營運行能力，即企業(yè)運用各項資產(chǎn)以賺取利潤的能力，具體包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；第三，償債能力指標(biāo)。體現(xiàn)企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力，具體包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金流動負(fù)債比率。

3.2 財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置原則

第一，設(shè)置的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)必須能準(zhǔn)確反映出企業(yè)的財務(wù)狀況、資金流量、經(jīng)營成效和發(fā)展方向；第二，財務(wù)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)置需要有評價依據(jù)，數(shù)據(jù)必須真實有效，測評結(jié)果能夠直接應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估中；第三，財務(wù)預(yù)警指標(biāo)要同企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營活動息息相關(guān)，而且設(shè)置的指標(biāo)具有代表性；第四，確保財務(wù)預(yù)警指標(biāo)能相互聯(lián)系和互補，形成嚴(yán)密的風(fēng)險控制體系。

4 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的完善

4.1 完善財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要是由外在市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)狀況、經(jīng)營管理3個方面引起的，完善財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)的目的在于從根源上找到引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素。在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，要根據(jù)行業(yè)的特點和外部市場環(huán)境的變化，比如國家宏觀調(diào)控、新出臺的行業(yè)管理制度等，對各類風(fēng)險因素進(jìn)行歸納總結(jié)，并且留意風(fēng)險因素的變化，通過采取對應(yīng)措施來平衡風(fēng)險因素，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。而且，企業(yè)要結(jié)合本身的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險因素進(jìn)行定量和定性分析，并將分析結(jié)果統(tǒng)計、匯總。首先，要對各類風(fēng)險因素進(jìn)行定量分析，通過設(shè)置的風(fēng)險定量指標(biāo)來劃分安全區(qū)、預(yù)警區(qū)和危機區(qū)，如果風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到了預(yù)警和危機區(qū)這就意味著企業(yè)可能面臨或已經(jīng)處于財務(wù)危機中，這就需要企業(yè)管理者和財務(wù)人員及時采取應(yīng)對措施，做好應(yīng)對財務(wù)危機的準(zhǔn)備工作；其次，財務(wù)人員要重點關(guān)注債權(quán)、債務(wù)、應(yīng)付款、預(yù)付款、存款和實物資產(chǎn)等的變動情況，通過對這幾類的定性分析來檢測企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，一旦財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng)出現(xiàn)預(yù)警，則表明企業(yè)存在潛在的財務(wù)危機，這就需要實行降低財務(wù)風(fēng)險和改善財務(wù)狀況的辦法，有效預(yù)防企業(yè)財務(wù)危機。

4.2 健全財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)

根據(jù)風(fēng)險控制策略作用的環(huán)節(jié)不同，可以把企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制分為事前防范、事中控制和事后處理3類。事前防范主要是基于預(yù)測的風(fēng)險信息，在企業(yè)經(jīng)營過程中對可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素進(jìn)行控制，分析風(fēng)險因素對企業(yè)經(jīng)營活動的具體影響，在風(fēng)險因素對企業(yè)造成實際影響之前采取應(yīng)對措施，實現(xiàn)事前規(guī)避風(fēng)險，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的目的。事中控制是在企業(yè)經(jīng)營活動中，針對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險因素進(jìn)行風(fēng)險控制，通過采取控制措施來消除風(fēng)險因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，確?？刂颇繕?biāo)的實現(xiàn)。事后處理主要是基于風(fēng)險反饋信息，對企業(yè)經(jīng)營活動已經(jīng)出現(xiàn)偏差而采取的控制行為，目的在于防止風(fēng)險繼續(xù)擴大，同時也為今后類似風(fēng)險的發(fā)生提供參考和借鑒。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，通常是綜合以上3類控制措施，但是事后處理意味著財務(wù)危機成為事實，造成的損失已經(jīng)無法挽回，所以，基于事前防范的財務(wù)風(fēng)險控制越來越收到企業(yè)管理者的青睞。事前防范風(fēng)險控制的建立主要依靠風(fēng)險對策庫的完善，一旦企業(yè)具有財務(wù)風(fēng)險的傾向，風(fēng)險對策庫就可以根據(jù)預(yù)警情況自動調(diào)整應(yīng)對策略，避免企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機，方便管理者對企業(yè)的經(jīng)營管理。

5 結(jié)語

市場環(huán)境下的企業(yè)競爭非常激烈，企業(yè)為了追求高速發(fā)展和利潤的最大化，往往會高額舉債，沒有風(fēng)險預(yù)警的高負(fù)債率往往意味著財務(wù)危機，輕者導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損，影響企業(yè)的正常運營和發(fā)展，重者導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。另外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險也并不是越低越好，只有把負(fù)債率控制到合理的范圍，才能維護(hù)企業(yè)的財務(wù)信譽和可持續(xù)發(fā)展，所以這就急需構(gòu)建出科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。而基于信息技術(shù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠結(jié)合企業(yè)特點和行業(yè)情況，彌補企業(yè)財務(wù)管理中的缺陷，幫忙企業(yè)把財務(wù)風(fēng)險控制在可接受的范圍，促進(jìn)企業(yè)高速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]鐘鈴.ERP環(huán)境下財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011，（13）：84-85.

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（作者單位：宜賓市職業(yè)技術(shù)學(xué)校）