國(guó)家終于動(dòng)手了！境外逃稅、避稅或隱藏資產(chǎn)，從此基本別想！

在境外逃稅、避稅或隱藏資產(chǎn)，從此基本別想了！

本·富蘭克林說(shuō)過(guò)：“在這個(gè)世界上，除了死亡和稅收以外，沒(méi)有什么事情是確定無(wú)疑的。”的確，對(duì)公民而言，依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)。同時(shí)對(duì)國(guó)家而言，應(yīng)該堅(jiān)持稅收法定、依法征稅。

又一個(gè)“王炸”出手，多少人該傻眼了！

5月19日傍晚，國(guó)家稅務(wù)總局等六部委聯(lián)名發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》。

《管理辦法》從今年7月1日起實(shí)施，要求：金融機(jī)構(gòu)必須在2017年年底前完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶盡職調(diào)查、在2018年年底前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

被調(diào)查統(tǒng)計(jì)的個(gè)人資產(chǎn)信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險(xiǎn)等。

這個(gè)管理辦法推開后，將在國(guó)內(nèi)對(duì)外國(guó)機(jī)構(gòu)、個(gè)人的賬戶信息開展調(diào)查，為將來(lái)實(shí)現(xiàn)跟其他國(guó)家的信息互換做準(zhǔn)備。而其他國(guó)家，也會(huì)向中國(guó)的稅務(wù)部分提供中國(guó)居民、企業(yè)在他們國(guó)家的資產(chǎn)狀況。

在富人圈，該政策可謂是一石激起千層浪！過(guò)去，國(guó)內(nèi)很難掌握居民海外金融賬戶信息，只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監(jiān)管，而管理辦法實(shí)行后，中國(guó)將對(duì)個(gè)人和企業(yè)金融賬戶進(jìn)行一次徹底的篩查；不論金額大小，個(gè)人和企業(yè)的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產(chǎn)對(duì)于中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，將是透明的。

稅務(wù)總局稱，該《管理辦法》對(duì)社會(huì)公眾影響較小，主要對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。利用消極非金融機(jī)構(gòu)跨境逃避稅的做法將受到一定控制。

已經(jīng)實(shí)施了OECD“標(biāo)準(zhǔn)”的國(guó)家和地區(qū)。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，“標(biāo)準(zhǔn)”在全球范圍內(nèi)的實(shí)施是大勢(shì)所趨，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換終將覆蓋絕大部分國(guó)家（地區(qū)）。

我國(guó)將與哪些國(guó)家（地區(qū)）交換金融賬戶涉稅信息？

已承諾實(shí)施經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）于2014年7月發(fā)布的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)“標(biāo)準(zhǔn)”的國(guó)家（地區(qū)），可參見上圖，中國(guó)將與盡可能多的國(guó)家（地區(qū)）建立信息交換伙伴關(guān)系。相關(guān)情況可見國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站。

《管理辦法》對(duì)哪些人影響較大？

《管理辦法》主要對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大。這里所稱非居民，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。

根據(jù)日程，今年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶的盡職調(diào)查。所謂高凈值賬戶，是指截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過(guò)600萬(wàn)元。在2018年12月31日前，我國(guó)將完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。在識(shí)別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。

非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)在開立金融賬戶時(shí)，需要詳細(xì)填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名（名稱）、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期等信息，并應(yīng)確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

上述信息報(bào)送到相關(guān)部門后，由國(guó)家稅務(wù)總局按照我國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議交換給賬戶持有人居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局。

什么是消極非金融機(jī)構(gòu)？

如果一家非金融機(jī)構(gòu)取得的大部分收入是股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等消極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入，則該機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)，例如設(shè)立在某避稅地、僅持有子公司股權(quán)的中間控股公司。由于消極非金融機(jī)構(gòu)容易被當(dāng)作跨境逃避稅的工具，金融機(jī)構(gòu)需要識(shí)別出這些機(jī)構(gòu)及其背后的實(shí)際控制人。如果消極非金融機(jī)構(gòu)的控制人是非居民，金融機(jī)構(gòu)則需要收集并報(bào)送控制人相關(guān)信息。

中國(guó)稅收居民個(gè)人的賬戶信息將被報(bào)送和交換嗎？

賬戶持有人為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)不會(huì)收集和報(bào)送相關(guān)賬戶信息，也不會(huì)交換給其他國(guó)家（地區(qū)）。賬戶持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的，其中國(guó)境內(nèi)的賬戶信息將會(huì)交換給相應(yīng)稅收居民國(guó)（地區(qū)）的稅務(wù)當(dāng)局，其境外的賬戶信息交換給國(guó)家稅務(wù)總局。

《管理辦法》所稱盡職調(diào)查是指什么？

《管理辦法》所稱盡職調(diào)查，并非一般意義上的調(diào)查，而是指金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識(shí)別非居民金融賬戶，收集并記錄相關(guān)賬戶信息。一直以來(lái)，金融機(jī)構(gòu)在相關(guān)主管部門的要求下，為了反洗錢目的已經(jīng)開展了類似客戶身份識(shí)別工作，為執(zhí)行《管理辦法》奠定了基礎(chǔ)。

對(duì)海外華僑華人有何影響？

在我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)新開立賬戶的華僑華人，應(yīng)在開戶時(shí)向金融機(jī)構(gòu)提供個(gè)人稅收居民身份聲明文件。已經(jīng)在我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的華僑華人，如果該賬戶存在境外地址、電話等非居民標(biāo)識(shí)，賬戶持有人需配合金融機(jī)構(gòu)確認(rèn)其是否為非居民。對(duì)于確認(rèn)為非居民的華僑華人，金融機(jī)構(gòu)將收集并報(bào)送賬戶信息，由國(guó)家稅務(wù)總局交換給稅收居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局；確認(rèn)為中國(guó)稅收居民的，相關(guān)賬戶信息將不會(huì)收集和交換。

在我國(guó)境外有金融賬戶的華僑華人，如果所在國(guó)（地區(qū)）也實(shí)施了“標(biāo)準(zhǔn)”，華僑華人需配合當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)確認(rèn)其稅收居民身份。確認(rèn)為中國(guó)稅收居民的華僑華人，所在國(guó)（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局將向國(guó)家稅務(wù)總局提供相關(guān)賬戶信息；確認(rèn)為所在國(guó)（地區(qū)）稅收居民的，相關(guān)賬戶信息將不會(huì)報(bào)回國(guó)內(nèi)。

如果華僑華人所在國(guó)（地區(qū)）不實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”，其本人大部分情況下不會(huì)受到任何影響。但是，如果其本人是所在地某投資機(jī)構(gòu)的控制人，那么該投資機(jī)構(gòu)在實(shí)施“標(biāo)準(zhǔn)”的國(guó)家（地區(qū)）開立賬戶時(shí)，對(duì)方金融機(jī)構(gòu)將收集控制人的信息，也就是其本人信息。

哪些賬戶的信息會(huì)被交換？

隨著實(shí)施這一標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家和地區(qū)越來(lái)越多，富人們轉(zhuǎn)移到世界各地的不合法財(cái)產(chǎn)，終將被暴露，貪官們的臟錢無(wú)處可藏，這真的是大快人心??！