地方稅務機構如何打造法制化稅收生態(tài)

王浩南

讓執(zhí)法者更懂法

隨著依法治國進入新常態(tài)，依法治稅成為依法治國基本方略在稅收領域的集中體現(xiàn)，深入推進依法治稅是依法治國的必然要求，也是適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的必然選擇。

近年來，各地稅務部門都在強化依法治稅的思想認識，并積極探索依法治稅的有效路徑和具體措施。本文以寧夏吳忠為例，從其依法治稅的理念、措施及效果等各方面，綜合分析和探討地方稅務部門如何營造和打造法制化稅收生態(tài)。

寧夏回族自治區(qū)地稅局局長馬建民在今年的全區(qū)地稅系統(tǒng)依法行政工作會議上強調(diào)，要嚴格按照法律規(guī)定的程序辦事，要學會用法治思維思考問題，以法治方式解決問題，真正把解決各種問題和矛盾納入到法治的框架內(nèi)。

如何“讓執(zhí)法者更懂法”？吳忠地稅進行了諸多的嘗試和探索。如定期邀請系統(tǒng)內(nèi)外專家舉辦專題講座，組織法治業(yè)務培訓，經(jīng)常性地開展普法教育，營造出一種崇尚法治的良好氛圍。同時，把依法治稅工作納入年度效能目標管理考核，加大稅收法治建設績效考評分量等措施。

這些措施和做法目前已取得了明顯效果。吳忠地稅局在寧夏全區(qū)地稅系統(tǒng)“崗位大練兵 業(yè)務大比武”活動中，涌現(xiàn)出各類崗位能手14人，綜合成績連續(xù)三年位居全區(qū)第一。2017年該局被評為吳忠市“六五”普法先進單位，所轄利通區(qū)地稅局被國家稅務總局命名為“全國稅務系統(tǒng)法治稅務示范基地”。

讓創(chuàng)新更接地氣

兩年前，一道辦稅“隔離墻”被聯(lián)手拆除，吳忠市地稅局與國稅局將兩家的辦稅資源整合到一個辦稅服務大廳，在寧夏回族自治區(qū)率先開啟國地稅聯(lián)合辦稅新模式。這一模式全面整合業(yè)務事項、辦稅資源，納稅人只需要排一次隊，便可實現(xiàn)國、地稅“兩家事一窗辦”，有效打通納稅服務“最后一公里”。

而之前，納稅人經(jīng)常要在國稅與地稅之間來回跑。遇到辦稅高峰期，納稅人辦稅要花費大量的時間和精力。這一點，寧夏夏進乳業(yè)有限公司的財務部總監(jiān)苑飛深有體會：“國地聯(lián)合辦稅是一件為納稅人著想的大好事，也是一項‘接地氣的好舉措。進一家門，辦兩家事，這是我們企業(yè)多年來的期盼?！?/p>

位于吳忠市政務服務中心二樓的國地稅聯(lián)合辦稅大廳，共設有17個稅務綜合服務窗口和8個個性化服務窗口，按照全國稅務機關納稅服務規(guī)范的標準，不分國稅、地稅統(tǒng)一受理納稅人的各項涉稅業(yè)務，“一窗式”通辦。

“共建聯(lián)合辦稅服務廳，開展國地稅聯(lián)合辦稅，就是響應納稅人最迫切、最現(xiàn)實的需求，真正把納稅人的正當需求作為創(chuàng)新的落腳點，使工作創(chuàng)新更接地氣?！眳侵沂械囟惥志珠L王立新說，僅納稅申報這一項業(yè)務，納稅人平均排隊等候時間減少了85%，業(yè)務辦理時間由原來的平均半個小時，縮短為當前的10分鐘左右，在服務質(zhì)效上實現(xiàn)了1+1>2，在征稅成本上實現(xiàn)了1+1<2。

據(jù)介紹，為方便納稅人查詢稅收政策，吳忠市國地稅聯(lián)合開發(fā)“稅務自助查詢系統(tǒng)”，這也是推進“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”方面的一次創(chuàng)新。該系統(tǒng)還提供多種查詢功能，通過與國家稅務總局稅收法規(guī)庫和增值稅發(fā)票查驗平臺直聯(lián)，可以隨時查詢稅收政策文件和發(fā)票信息。

通過在國地稅合作方面的創(chuàng)新，吳忠地稅有效盤活征管資源，提升征管效能，降低征納雙方的辦稅成本，也給納稅人帶來舒適、便捷的辦稅體驗，實現(xiàn)國稅、地稅以及納稅人的三方共贏。

隨著“一帶一路”倡議加快推進，吳忠市國地稅就加強國際稅收管理工作進行深入交流合作，協(xié)同服務“一帶一路”建設。吳忠市地稅局聯(lián)合國稅局先后到4戶“走出去”企業(yè)開展稅企座談會，了解企業(yè)稅收需求及涉稅難點等。同時，吳忠市國地稅建立“走出去”企業(yè)清冊臺賬和服務清單，做好“一帶一路”沿線國家稅收協(xié)定講解和培訓工作，采取“共同服務、分別管理”的方式做到服務事項有的放矢，幫助企業(yè)規(guī)避稅收風險，為其境外投資提供高效務實的政策支持。

王立新表示，通過加強與自治區(qū)外匯局、商務局等部門的聯(lián)系，做好涉稅事項及稅收管轄甄別，共同建立對外支付電子信息臺賬，暢通對外支付信息交流傳遞，為完善對外支付管理，提高非居民企業(yè)源泉扣繳工作奠定基礎。通過一系列有針對性的扶持，幫助企業(yè)規(guī)避投資風險，減少后顧之憂，更好地發(fā)揮好稅收職能，為“走出去企業(yè)”保駕護航。

讓納稅人“更有感”

0.66億、1.83億、2.08億……這是自2014年以來吳忠市地稅局連續(xù)三年實現(xiàn)的減免稅總額。其中2016年的減免稅總額占到了當年全局稅收收入總額的14.86%，為歷年最高。這既是中央推行結構性減稅效應的進一步顯現(xiàn)，也是吳忠市地稅局落實各項稅收優(yōu)惠政策的結果。

在中央提出轉變職能、簡政放權釋放改革紅利的大背景下，寧夏回族自治區(qū)2104年提出要打造“在西部最優(yōu)、比東部更優(yōu)”的發(fā)展環(huán)境。寧夏地稅局從納稅人反映最強烈的行政審批入手，當年12月1日在全系統(tǒng)推進行政審批制度改革，全面實施“一窗式受理、一站式審批、一次性告知”的稅務行政審批運行模式，行政審批效率得到顯著提升。

2016年，納稅人申請辦理的所有涉稅事項全面向網(wǎng)上電子稅務局集中，“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”的行政審批模式讓納稅人少跑“馬路”多跑“網(wǎng)路”，切實減輕了納稅人負擔，進一步促使稅收優(yōu)惠政策落地生根。

寧夏本土乳品龍頭企業(yè)——夏進乳業(yè)有限公司近年陸續(xù)投資數(shù)億元在吳忠市孫家灘國家級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)區(qū)建立綜合牧業(yè)開發(fā)基地。4月中旬，該企業(yè)相關負責人介紹，夏進乳業(yè)近年來分別享受到“農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策”等稅優(yōu)惠政策。其中2012—2015年，夏進乳業(yè)累計享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免7941萬元，2016年減免2210.81萬元。

針對寧夏地稅局新出臺的11項涉及到稅收政策及權力清單目錄內(nèi)容，吳忠市地稅局明確各類減免稅事項的審批、具體操作程序和報批時限的要求，推行先審批、再核實等措施，使納稅人在辦稅服務廳就可以享受到窗口審批、蓋章、完成文書制作“三道程序一次性到位”的便捷服務。嚴格執(zhí)行備案類事項1個工作日完成、報批類受理后5個工作日上報的規(guī)定，提速稅收優(yōu)惠政策的落實效率。

目前，小微企業(yè)戶數(shù)占到吳忠地稅局征管總戶數(shù)的85%以上。吳忠地稅在用足用好稅收優(yōu)惠政策，助力小微企業(yè)蓬勃發(fā)展方面做了大量的工作。比如，營改增全面實施前的2015年，有4000多戶小微企業(yè)享受到了稅收減免優(yōu)惠政策，減免各項稅款達到1604萬元，占到了當年減免稅總額的8.23%。

在大力落實優(yōu)惠政策的同時，吳忠市地稅局通過與國稅局、銀監(jiān)局及各商業(yè)銀行溝通協(xié)調(diào)，搭建“銀稅互動”橫向聯(lián)系平臺，建立常態(tài)化運作機制，破解小微企業(yè)融資難題。2016年稅銀雙方共同出具納稅證明及信用等級證明124份，發(fā)放貸款33億多元，其中，發(fā)放給小微企業(yè)的貸款達9.57億元。吳忠地稅在培植稅源﹑扶持小微企業(yè)發(fā)展方面所采取的一系列有效措施，讓納稅人對來自稅務部門的助力“更有感”。