新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究

劉敏

摘要：資金管理狀況反映了企業(yè)資源配置情況、資源優(yōu)劣程度以及資源數(shù)量多少，就是對(duì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)體現(xiàn)，資金在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中循環(huán)的質(zhì)量將會(huì)直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，甚至影響到企業(yè)未來的生存和發(fā)展。本文探索新形勢(shì)下企業(yè)資金管理中存在的問題，并針對(duì)這些不足提出有效的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）012-0-01

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果也受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。其中，資金管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，卻一直處于明顯落后的狀態(tài)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)更好地發(fā)展。因此，需要正視我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，深入分析其中具有的問題。不管是大型上市公司還是小型私營(yíng)企業(yè)，資金的籌措與管理都是關(guān)系到公企業(yè)存亡的重大經(jīng)營(yíng)問題。為了保證企業(yè)能夠順利籌資和投資，維系企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需，應(yīng)該采取有效的資金管理措施，優(yōu)化企業(yè)資金管理模式。

一、我國企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題

（一）資金管理缺少嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)法人中通常會(huì)涉及到多方利害關(guān)系人，從而出現(xiàn)管理層次多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜的情況，所以，企業(yè)想要保持清晰的財(cái)務(wù)關(guān)系，必須具備較為完善的監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)前，在很多現(xiàn)實(shí)企業(yè)中，財(cái)會(huì)人員本來應(yīng)該是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的維護(hù)者和監(jiān)督者，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員之間存在上下級(jí)從屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，再加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人缺少基本的法制觀念，不重視也不執(zhí)行國家相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，甚至?xí)S心所欲地調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)，直接導(dǎo)致企業(yè)已有的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了具有監(jiān)督職能的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，也制定了很多嚴(yán)格的監(jiān)督制度，但因?yàn)樨?cái)務(wù)監(jiān)督者自身缺乏掌握企業(yè)資金管理情況的有效信息和手段，故而企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮出來。此外，非常多的企業(yè)在投資等重要經(jīng)營(yíng)問題上，還沒有確立起科學(xué)的決策制約機(jī)制，使得企業(yè)資金的使用和控制相互脫離。

（二）資金管理信息不真實(shí)

現(xiàn)代社會(huì)中企業(yè)管理最基礎(chǔ)的就是信息管理，企業(yè)必須要及時(shí)了解到真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，才能夠合理控制企業(yè)的物流、現(xiàn)金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，就應(yīng)該隨時(shí)掌握全面詳盡的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，以便應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的各種挑戰(zhàn)。但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，往往由于其管理幅度過于寬泛，以及業(yè)務(wù)地區(qū)分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門因?yàn)楦髯缘乃叫亩哿粜畔ⅲ猩跽邥?huì)故意提供虛假的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致收集整合起來的信息普遍失去真實(shí)性。使得最終資金核算結(jié)果不準(zhǔn)確，相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表很可能會(huì)掩蓋企業(yè)實(shí)際資金管理狀況。

（三）資金管理脫離經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

大部分企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)都是相互分離的，它們之間沒有信息交流和數(shù)據(jù)集成造成企業(yè)生產(chǎn)、銷售、采購、庫存信息出現(xiàn)脫節(jié)，原本應(yīng)該是連貫有序的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)被人為地分割成多個(gè)斷裂的部分。并且，傳統(tǒng)的資金管理模式只是注意財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金收支活動(dòng)，反而忽略了企業(yè)內(nèi)部其他工作部門，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)也有相應(yīng)的資金流動(dòng)和資金信息。從整體來看，資金管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，而且連接著由供貨商、銷售方以及終端顧客所共同構(gòu)成的大范圍市場(chǎng)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)該在加強(qiáng)自身具有的價(jià)值鏈資金管理時(shí)，必須對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和關(guān)聯(lián)行業(yè)價(jià)值展開分析，在此基礎(chǔ)上重新構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。

二、新形勢(shì)下完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)管

企業(yè)為了更好地管理內(nèi)部的資金流動(dòng)，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支明細(xì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督工作，配備專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，都必須進(jìn)行財(cái)務(wù)信息監(jiān)督，保證資金管理的真實(shí)性和有效性。尤其是企業(yè)內(nèi)部的資金管理監(jiān)督職能，應(yīng)該真正發(fā)揮會(huì)出全面監(jiān)督、全程控制的作用。在企業(yè)外部，也應(yīng)該建立相應(yīng)的防范監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的相互聯(lián)系，保障企業(yè)現(xiàn)金順暢流動(dòng)。企業(yè)外部監(jiān)督職能主要是發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，還有社會(huì)大眾的監(jiān)督作用，形成一個(gè)完整的社會(huì)監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理監(jiān)督應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有機(jī)協(xié)調(diào)起來，使得企業(yè)資金管理保持高效、規(guī)范的狀態(tài)。

（二）保證資金管理信息真實(shí)化

在加強(qiáng)企業(yè)資金管理監(jiān)督的基礎(chǔ)上，更應(yīng)該保證資金管理的信息真實(shí)有效，才能達(dá)到資金管理的積極作用。企業(yè)財(cái)務(wù)部門在收集匯總其他部門的資金信息時(shí)，要注意核對(duì)信息的真實(shí)性，并及時(shí)檢查確認(rèn)后，才能制作相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門之間要形成有機(jī)聯(lián)系的關(guān)系，使得資金管理信息不至于出現(xiàn)虛構(gòu)偽造的情況。同時(shí)，這些資金管理信息能夠建立完整統(tǒng)一的內(nèi)在聯(lián)系，可以相互印證、比對(duì)，確保各個(gè)部門信息的有效性和可靠性。

（三）資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

為了盡量避免企業(yè)資金管理與具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)脫離的現(xiàn)象，企業(yè)必須實(shí)行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的措施，加強(qiáng)資金管理機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的契合度，使得二者能夠相互促進(jìn)，共同進(jìn)步。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部資金流動(dòng)展開實(shí)時(shí)管理，其實(shí)，現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)配合全套財(cái)務(wù)管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結(jié)構(gòu)和管理方式的現(xiàn)實(shí)體現(xiàn)，也是企業(yè)實(shí)行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的最佳選擇。必須依據(jù)“全面規(guī)劃，按步開展，重點(diǎn)建設(shè)，由易入難”的原則來進(jìn)行，并且應(yīng)該配合開發(fā)和運(yùn)用生產(chǎn)、銷售、采購、存儲(chǔ)、銷售等相關(guān)工作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)。

三、結(jié)語

企業(yè)資金管理是關(guān)系到整個(gè)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，必須加強(qiáng)內(nèi)部資金管理的監(jiān)督、貫徹工作，才能在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中形成優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭娜.當(dāng)前形勢(shì)下企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014（3）：221.

作者簡(jiǎn)介：劉 敏（1974-），女，學(xué)歷：大學(xué)本科，職稱：會(huì)計(jì)師，單位：四川長(zhǎng)虹模塑科技有限公司，主要從事總賬，在報(bào)表編制、資金管理研究。