風險導(dǎo)向內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的應(yīng)用

孫麗紅

摘要：21世紀以來，中國的經(jīng)濟得到了飛速的發(fā)展，我國的社會狀況比較穩(wěn)定，這為眾多企業(yè)的發(fā)展提供了良好的契機，與此同時，企業(yè)的發(fā)展環(huán)境也比以往優(yōu)良了很多，很多小企業(yè)已經(jīng)逐漸演變成了大企業(yè)。隨著時代的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展形勢也發(fā)生了一定程度的變化，然而很多企業(yè)并沒有意識到這種變化，也沒有采取相關(guān)的措施進行改革，因而導(dǎo)致組織管理不善。為了改善這種問題，幫助企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展，我們就必須要進行分析和探索，本文就風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的相關(guān)內(nèi)容進行了探索，希望能夠為相關(guān)的工作人員提供一定的幫助和支持。

關(guān)鍵詞：風險導(dǎo)向；內(nèi)部審計；企業(yè)風險管；應(yīng)用

1.風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的特點

首先，必須要明確的是，風險這個因素在審計的整個過程中都是有存在的，因此我們必須要全程關(guān)注風險因素，這也是風險導(dǎo)向內(nèi)部審計與其他審計模式相比最為不同的特點。實際上，審計人員們的工作思路與以往相比發(fā)生了一些變化，這不再是對業(yè)務(wù)流程和制度的事后評價，而是立足于現(xiàn)階段的工作進行評價和測試，要綜合考慮各種因素，對企業(yè)的發(fā)展狀況進行合理估計，并對未來的發(fā)展前景進行一定程度的預(yù)測，規(guī)劃出合理的藍圖。風險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作是有重要意義的，在審計項目中，它所具有的作用是非常之大的，不但能夠進行測試和控制，而且能夠判斷管理部門的措施是否具備足夠的科學性和合理性，這些措施和方法對于企業(yè)的未來發(fā)展具有重要意義。在審計過程中，我們應(yīng)當格外關(guān)注對于風險的評價和分析，并針對一些問題找出應(yīng)對策略，因此這是一件具有實際應(yīng)用意義的事情，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。最后，風險導(dǎo)向內(nèi)部審計相比以往工作而言有了很大進步，這把審計的目標和企業(yè)風險管理目標進行了有機結(jié)合，從而讓各項工作的開展變得更加深入和細致，最大限度地發(fā)揮了內(nèi)部審計的價值，讓審計工作變得更加科學合理，并讓內(nèi)部審計成了企業(yè)價值鏈中的重要一環(huán)。

2.風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的應(yīng)用

風險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作有極其重要的用途，這對于企業(yè)的發(fā)展而言有重要意義。其主要是以企業(yè)的經(jīng)營思想作為工作的核心，并且創(chuàng)造性地把戰(zhàn)略目標作為了工作的風向標，然后采用戰(zhàn)略分析、績效分析等工具，綜合考慮各項相關(guān)的因素并照顧合適的解決策略，從而前瞻性地關(guān)注了企業(yè)的風險度，讓企業(yè)實現(xiàn)更好更快的發(fā)展，在具體實施工作中，可以從以下幾個方面來進行探討和分析。

2.1對企業(yè)目標進行綜合分析，從而全面評估風險

在這項工作中，工作人員需要綜合考慮企業(yè)的目標，并且要對這些目標進行科學合理的分析，首先需要做好充足的調(diào)查工作，完全掌握相關(guān)的審計領(lǐng)域，并且要把握好相關(guān)的風險因素，這里面包含了很多方面，例如企業(yè)文化、內(nèi)部控制體系、業(yè)務(wù)交易系統(tǒng)等等。工作人員必須進行討論，把相互之間所掌握的信息進行交流，從而對風險進行科學合理的評價工作，并且針對相關(guān)的風險進行討論和分析，找到相關(guān)的解決思路，最終做到加強控制。然后，需要對管理層的自我評估進行實地觀察，檢查這些自我評估是否具有準確性，自我評估的條目是否合理。最后，工作人員需要評估與風險管理相關(guān)的工作薄弱環(huán)節(jié)，并與管理層進行討論，商量解決問題的具體措施。

2.2確認和判斷剩余風險

剩余風險這個概念是極為重要的，要想做好審計工作，工作人員就必須充分了解剩余風險，并且能夠通過相關(guān)的因素和事件來判斷剩余風險，這部分風險并沒有在我們的把握之中，因此控制程度發(fā)生了一定程度的偏離，剩余風險產(chǎn)生的原因是多種多樣的，最為主要的原因就是企業(yè)的控制措施不夠適合，因而導(dǎo)致發(fā)生失效現(xiàn)象。首先，內(nèi)部審計部門應(yīng)當做好充足的準備工作，充分把握風險因素的特征，并且準確地對風險因素進行判斷，測試現(xiàn)有的風險管理政策，確保政策是合適的，然后就現(xiàn)存的不足之處進行討論和分析，最終確定哪些風險是高危風險。其次，應(yīng)當對剩余風險進行綜合性評價，當某種風險是必須要承擔的時候，審計部門就可以申請選擇風險保留，另外，冒此風險可以獲得豐厚的利潤的時候，也可以選擇風險保留，否則的話，就應(yīng)當進行進一步的討論。最后，應(yīng)當綜合考慮風險可能性損失程度、損失頻率，從而把剩余風險進行科學合理的排序，方便對風險進行管理。

2.3做好風險審計報告的制定工作

風險審計報告對于企業(yè)的發(fā)展而言具有重要作用，因此，相關(guān)的工作人員必須要科學合理地做出風險審計報告，并且盡可能地節(jié)約時間，盡早做出報告，讓整個部門能夠及時做好準備，另外，工作人員也能夠及時進行分析，從而提出相關(guān)的建議，以幫助管理層采取更加完善的控制措施，這些控制措施應(yīng)當經(jīng)過綜合的討論和商議，從而保證措施是具體可行的，與此同時，控制措施應(yīng)當落實到書面文件上，從而逐漸落實成為一種規(guī)范化的制度。

審計部門應(yīng)當做好自己的本職工作，對已審查的風險實施定期監(jiān)控制度，這是一項十分重要的工作環(huán)節(jié)，首先，對于那些不太嚴重的風險，我們應(yīng)當盡可能采取有效的規(guī)避策略，并且檢查措施是否具有有效性；其次，對于那些原本就存在的固有風險，必須要進行實時監(jiān)控，做到心中有數(shù)，實際上，風險因素的影響是相當多的，它會隨著很多因素的變化而發(fā)生改變，有很多重要的風險可能會變成次要風險，很多次要風險也可能會變成主要風險，因此，這些變化會給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的影響，審計人員必須要進行綜合比較分析，并把分析結(jié)構(gòu)反映給領(lǐng)導(dǎo)層和決策層，時刻提醒他們風險的存在，最終建設(shè)好完善的風險控制系統(tǒng)。

參考文獻：

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