淺談小微企業(yè)財務(wù)管理

許艷霞

【摘要】小微企業(yè)是市場經(jīng)濟發(fā)展中的重要組成部分，其在穩(wěn)定經(jīng)濟增長、擴大就業(yè)等方面發(fā)揮了重要的作用。在市場愈來愈成熟、細分市場越來越精細化的情況下，小微企業(yè)的地位也在不斷提升，并引起了政府部門的高度重視。但是與大企業(yè)相比，小微企業(yè)的內(nèi)控管理體系特別是財務(wù)管理方面還是不夠健全，存在著諸多弊端，影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。本文分析了小微型企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的問題，并提出了加強財務(wù)管理的具體措施，促進小微企業(yè)的長遠發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

我國小微企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，在國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位，發(fā)揮著重要的作用。同時小微企業(yè)為農(nóng)村富余勞動力提供了大量就業(yè)崗位，為市場繁榮與穩(wěn)定提供了保障。但是，有些小微企業(yè)失敗率較高，企業(yè)平均壽命只有三至五年，一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。因此，加強小微企業(yè)財務(wù)管理，提高小微企業(yè)總體實力，對我國可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

一、小微企業(yè)財務(wù)管理的重要性

財務(wù)管理是企業(yè)管理體系中的重要組成部分，加強小微企業(yè)財務(wù)管理，最大化的降低財務(wù)風險，提高小微企業(yè)的競爭能力，是現(xiàn)代企業(yè)公司治理的一個重要方面，也是保證小微企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展的必要手段。

（一）有利于提升企業(yè)綜合效益

隨著市場化經(jīng)濟進程的不斷推進，財務(wù)管理的微觀性作用日益凸顯。只有不斷的去完善小微企業(yè)的財務(wù)管理體系，保證各項運營指標的實現(xiàn)，進而提升企業(yè)的綜合效益。

（二）有利于提高資金使用效率

小微企業(yè)的產(chǎn)品分配、生產(chǎn)、運營和發(fā)放等十分重要，這些事項的管理工作沒有做好，將會在很大程度上影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，造成資金的浪費，針對這種情況，小微企業(yè)需要不斷加強財務(wù)管理工作，加強對于各項資金的管理，提升資金的利用效率。

（三）提高企業(yè)市場競爭力

我國小微企業(yè)普遍存在著生存能力弱、競爭力不強的問題，一方面是受外部環(huán)境影響，沒有建立起各種完善的小微企業(yè)發(fā)展支持體系；另一方面企業(yè)內(nèi)部管理存在問題，特別是對財務(wù)管理的重要性認識不夠。小微企業(yè)通過科學的財務(wù)管理，合理的計劃、運用和分配企業(yè)資金，幫助企業(yè)控制風險，提高企業(yè)競爭力。同時，也為小微企業(yè)穩(wěn)定、快速的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）在企業(yè)融資過程中仍處于弱勢地位

融資難仍然是制約小微企業(yè)發(fā)展中最突出的問題。對銀行來說，大企業(yè)、大項目貸款利率雖然較低，但是，大企業(yè)、大項目抗風險能力強，貸款安全性好，可以形成規(guī)模效益。因此，在應對金融危機，加大金融機構(gòu)對企業(yè)貸款力度的過程中，大企業(yè)和大項目受到熱捧，而最需資金度難關(guān)的小微企業(yè)由于起步晚、規(guī)模小，業(yè)績不足、信用低等原因，抵抗風險的能力弱，貸款難的現(xiàn)象很嚴重。特別是近兩年國家實行認繳制，也就是所謂的零元注冊公司以來，公司注冊的門檻降低、手續(xù)簡化，給人們的生產(chǎn)生活提供了很大的方便，使得公司注冊快速增長。但是公司注冊后啟動資金嚴重不足，大部分企業(yè)資金短缺，致使小微企業(yè)生存和發(fā)展面臨著很大的困難。

（二）財務(wù)制度不完善

第一，對資金的使用缺乏計劃安排，盲目投資，過度舉債，甚至陷入財務(wù)危機。比如有些企業(yè)沒有考慮過維持日常的生產(chǎn)經(jīng)營需要多少流動資金、采取怎樣的方式籌資、是否有閑置資金可以對外投資，項目投資的風險。

第二，應收賬款管理不到位，未對客戶信用情況進行有效的評價，責任不明確，致使應收賬款金額巨大，很難收回，造成資金周轉(zhuǎn)困難。目前在激烈的市場競爭中，產(chǎn)品同質(zhì)化程度越來越高，企業(yè)之間的競爭首先是價格的競爭；然而當價格趨于同一水平時，就是銷售方式和服務(wù)等方面的競爭，所以管理層普遍采用賒銷方式，盲目擴大銷售，對客戶的信用情況了解不到位，貨發(fā)出去了應收賬款是否能夠收回、如果不能收回將會給企業(yè)帶來哪些風險，認識不足，缺乏風險意識。

（三）內(nèi)部控制能力弱

小微企業(yè)的管理者就是投資者，自己出資自己管理，缺乏科學的管理意識。比如存貨控制意識薄弱。企業(yè)從來沒有考慮過庫存物資應該保持多大的持有量比較合理，同時采購缺乏計劃性，增加了采購成本。結(jié)果造成有的物資過量采購，長期積壓，保管不善造成浪費，同時也占用了大量資金，使資金使用效率低下；有的物資采購不及時影響生產(chǎn)，對存貨缺乏統(tǒng)一的管理。

（四）財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高

小微企業(yè)為了節(jié)約成本，一般雇傭兼職會計或交給代理記賬公司處理公司賬務(wù)，他們一般不坐班，每月完成開票、報稅工作就可以。有的聘請業(yè)務(wù)水平不高的財務(wù)人員，缺乏相應的財務(wù)知識和能力，核算不準確。日常工作中只要求做好資金的流水賬就可以，甚至身兼多職，有的監(jiān)管行政、人事、甚至于采購工作，管理混亂。使得財務(wù)管理這一重要環(huán)節(jié)形成空白，監(jiān)管不到位，無法對工作中的有關(guān)問題進行有效的監(jiān)督和控制。

三、小微企業(yè)財務(wù)管理的措施

（一）加強資金管理

資金是企業(yè)的經(jīng)濟命脈，加強資金日常管理，涉及到公司的方方面面，要從多方面進行有效的控制。

1.提高資金使用效率。從公司的實際情況出發(fā)，適度舉債，持有一定的流動資金，保證公司能夠維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的比例應做到合理組合。降低用短期借款購買固定資產(chǎn)的比例，以免造成資金周轉(zhuǎn)困難。

2.加強存貨和應收賬款的管理。加強庫存物資的管理，設(shè)定合理的庫存限額，即保證日常經(jīng)營需要，又要避免造成過量積壓，占用資金。通過內(nèi)部管理系統(tǒng)設(shè)定有關(guān)物資的上、下限，實現(xiàn)自動報警，加強了對庫存物資的管理和控制。加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，根據(jù)不同的信用級別的客戶采用不同的銷售方式，信用低的采用款到發(fā)貨，信用級別高的經(jīng)批準可以賒銷，但要有賬期，并落實責任人。每月進行賬齡分析，超期未回款的采取財務(wù)扣款或扣息處理，督促銷售人員全力追繳貨款。并且將客戶回款直接與業(yè)務(wù)人員工資、提成掛鉤，建立獎懲制度，確保及時回籠資金。

（二）建立健全內(nèi)部控制體系

1.建立內(nèi)部控制制度。由于內(nèi)部控制制度涉及公司的方方面面，因此控制的環(huán)節(jié)越多，控制的效果越好，控制目的越能達到。結(jié)合公司的實際情況，制定完整的內(nèi)部控制制度，合理設(shè)置會計崗位，建立規(guī)范、標準、程序的業(yè)務(wù)操作流程，從上到下，從招標到采購，從預算到支出，層層把關(guān)，針對重要控制環(huán)節(jié)，實行重點控制，崗位之間、部門之間，相互制約相互牽制。

2.設(shè)立內(nèi)部審計部門，發(fā)揮監(jiān)督職能。建立相對獨立的內(nèi)部審計部門，有效地行使其監(jiān)督權(quán)。結(jié)合內(nèi)部控制制度建立與實施情況，對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審查，指出缺陷，提出改進意見。實現(xiàn)內(nèi)部控制的科學化管理。

（三）運用信息化管理系統(tǒng)

隨著信息化管理在企業(yè)管理中的廣泛應用，節(jié)約了大量的人力和財力的投入，原本繁雜的手工工作變得更加有效便捷，因此將內(nèi)部控制嵌入日常工作流程中，比如應用電腦和手機同步的OA審批系統(tǒng)，可以實現(xiàn)對相關(guān)業(yè)務(wù)從申報到審批的全過程24小時在線處理；應用物流管理系統(tǒng)實現(xiàn)從銷售訂單——原材料采購計劃——材料采購入庫——物資出庫——庫存管理——產(chǎn)品完工入庫、銷售——客戶管理（含質(zhì)量分析和自動預警、報警系統(tǒng)）在內(nèi)的一體化的管理控制。通過內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)，將各個控制環(huán)節(jié)有效的結(jié)合，將更有利于內(nèi)部控制的實施。

（四）提高財務(wù)人員的素質(zhì)

加強對財務(wù)人員的培訓工作，學習相關(guān)法律、法規(guī)，并引進現(xiàn)代化的管理理念，不斷提高業(yè)務(wù)水平。每月進行財務(wù)分析，對企業(yè)的現(xiàn)金流量、預算完成情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果進行全面的分析，發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營活動中存在的問題，并提出解決方案。真正發(fā)揮財務(wù)的核算和監(jiān)督職能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。

四、結(jié)束語

在日趨激烈的競爭中，小微企業(yè)抗風險的能力比較薄弱，其生存和發(fā)展壓力很明顯，因此，要不斷加強小微企業(yè)的財務(wù)管理工作，努力提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，促進小微企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

參考文獻

[1]何姝.小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及破解路徑[J].企業(yè)研究，2014，14：23-26.

[2]齊曉慶.小微企業(yè)財務(wù)管理問題研究[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2015（01）.