企業(yè)集團公司內(nèi)控管理存在的常見的問題及對策

黃曉輝

摘 要：隨著時代的進步，世界經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國在充滿機會與挑戰(zhàn)的背景下，大力建設(shè)特色社會主義市場經(jīng)濟體系，打造屬于我國特有的經(jīng)濟市場。為了使企業(yè)集團在日益激烈的國際競爭中脫穎而出，這就要求企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)現(xiàn)代化、規(guī)范化管理，加強內(nèi)部控制，來適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展。因此，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中占有突出地位，為了企業(yè)集團更好的發(fā)展，我們有必要對公司內(nèi)部管理中存在的問題及對策作出深入的研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 內(nèi)控管理 問題 對策

一、企業(yè)集團公司內(nèi)控管理的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部控制在全球已有200多年發(fā)展史，我國企業(yè)公司于20世紀90年代才開展內(nèi)部控制管理這一制度，相比其他發(fā)達國家起步較晚，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，內(nèi)部控制管理已經(jīng)成為我國各個企業(yè)集團實施內(nèi)部管理的重要手段之一。內(nèi)控管理的主要任務(wù)是加強企業(yè)公司的風險控制和監(jiān)督管理，有針對性的保護企業(yè)集團資源的安全，保障企業(yè)順利平穩(wěn)發(fā)展。但是，不可否認的是，現(xiàn)如今我國企業(yè)內(nèi)控管理制度還不健全，技術(shù)水平不高，還處于初級階段，存在著許多安全隱患很多企業(yè)集團內(nèi)部有違法亂紀行為，內(nèi)控管理不能充分發(fā)揮其作用，致使企業(yè)在運營過程中缺乏相應(yīng)的安全保障，公司內(nèi)部管理混亂，嚴重的阻礙了企業(yè)的發(fā)展。因此加強企業(yè)內(nèi)部控制管理十分重要。

二、企業(yè)集團公司內(nèi)控管理存在的常見問題

（一）企業(yè)高層對內(nèi)控管理重視力度不夠

雖然公司內(nèi)控管理已成為企業(yè)集團在管理經(jīng)營中的重要手段，但是由于我國內(nèi)控管理制度起步較晚，現(xiàn)在很多企業(yè)集團高層對其認識不深刻，不重視內(nèi)部控制管理這一新興部門，致使整個公司內(nèi)部都忽略其發(fā)展，在內(nèi)控管理過程中，相關(guān)企業(yè)單位不能積極配合其工作的開展，不利于內(nèi)控管理的進行。當公司在運行時出現(xiàn)相應(yīng)問題時，企業(yè)高層才認識到內(nèi)控管理的重要性，開始依賴內(nèi)控管理，但是往往已經(jīng)不能有效改善結(jié)果。

（二）公司內(nèi)控管理機制不健全

從實際操作情況來看，我國大部分企業(yè)內(nèi)控管理只是徒有表面工作，并沒有實際落實到具體管理中，內(nèi)控管理仍處于探索階段，相關(guān)機制不健全，環(huán)境不完善，現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)?，F(xiàn)如今，我國不少企業(yè)集團內(nèi)部出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，好多公司把財務(wù)部門與內(nèi)控管理部門混為一談，各自職能分界不清，沒有明確的工作范圍，導致公司遇到問題時，部門協(xié)調(diào)間出現(xiàn)矛盾，不利于問題的解決。

（三）企業(yè)集團內(nèi)部控制管理人員專業(yè)素養(yǎng)不高

盡管我國有越來越多的人在考內(nèi)控管理方面的職稱，但是由于企業(yè)內(nèi)部重視力度不足，專業(yè)人員還是相對較少的?，F(xiàn)有的內(nèi)控管理人員部分缺乏相關(guān)專業(yè)知識，技術(shù)水平較低。又由于很多企業(yè)部門沒有專業(yè)的內(nèi)控管理機構(gòu)，將內(nèi)控管理權(quán)力賦予給財政部門，僅靠以往公司的管理經(jīng)驗來應(yīng)對相應(yīng)問題，缺乏專業(yè)性、獨立性、權(quán)威性。

（四）企業(yè)集團內(nèi)控管理力度不夠

內(nèi)部管理涉及到企業(yè)公司的方方面面，例如風險投資、資金轉(zhuǎn)移、稅務(wù)統(tǒng)計、法律咨詢等一系列。范圍越大，內(nèi)部控制管理責任壓力也就越大。某些企業(yè)雖有相關(guān)管理機構(gòu)，但是在執(zhí)行時缺少權(quán)威性，力度較弱，管控不足，不能在根本上解決問題。

（五）企業(yè)集團內(nèi)部審計的不健全

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)部審計成為內(nèi)控管理的主要方式，但是現(xiàn)在仍有一部分企業(yè)沒有認識到內(nèi)部審計的重要性，沒有設(shè)立專門的審計機構(gòu)，也沒有配備專業(yè)的審計師。即使部分公司加強建設(shè)了內(nèi)部審計管理，招聘了專業(yè)人才，但是由于我國不斷有相關(guān)新政策的實施，審計部門沒能及時結(jié)合新的政策，審計師沒能及時更新自己的知識技能，以致在處理問題時方式方法相對落后，不能高效開展工作，對于審計結(jié)果缺少分析，導致片面性、專斷性，嚴重影響了內(nèi)控管理的進行。

三、針對企業(yè)集團內(nèi)控管理存在的問題的相應(yīng)對策

（一）加強企業(yè)管理高層對內(nèi)控管理的重視力度

企業(yè)高層的思想決定著一個企業(yè)的發(fā)展方向，只有公司高層認識到內(nèi)控管理的重要性，加大宣傳力度，轉(zhuǎn)變整個企業(yè)公司對待內(nèi)控管理的態(tài)度，走出認知的誤區(qū)，優(yōu)化管理模式，設(shè)立專門的內(nèi)控管理機構(gòu)，加大內(nèi)部審計的投入力度，全力支持內(nèi)控管理工作，確保其有效運行。

（二）建立健全內(nèi)控管理制度

及時針對國家新實行的相關(guān)政策，在企業(yè)內(nèi)部進行分析研究，結(jié)合本企業(yè)公司的自身經(jīng)營模式，制定出屬于自己的企業(yè)內(nèi)控管理制度。同時優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使其科學化、合理化，明確公司各部門職責，協(xié)調(diào)好單位與單位之間的工作，確保內(nèi)控管理人員能夠有法可依，具有實際可操作性，從而促使企業(yè)快速發(fā)展，提高經(jīng)濟利益。

（三）提高企業(yè)內(nèi)控管理人員的專業(yè)素養(yǎng)

一個企業(yè)要想長久穩(wěn)定的發(fā)展，公司員工的專業(yè)素養(yǎng)必須不斷提高。企業(yè)公司在招聘相關(guān)人員時應(yīng)加大審批力度。選拔有實力的人員，在公司內(nèi)部積極組織內(nèi)控管理人員學習，進行培訓，提高其相應(yīng)的專業(yè)知識及技術(shù)手段，增強全體員工對內(nèi)控管理的認識，致使在內(nèi)控管理工作進行時能夠積極配合，實現(xiàn)其高效工作。

（四）加強企業(yè)集團內(nèi)控管理執(zhí)行、監(jiān)督力度

為了實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展，確保經(jīng)濟的正常運行，企業(yè)內(nèi)部必須加大內(nèi)控管理的執(zhí)行力度，充分發(fā)揮其相應(yīng)職能作用，與此同時，還應(yīng)加大管理監(jiān)督力度。俗話說，監(jiān)督是一切行動的保障，只有加大監(jiān)督力度，一級監(jiān)督一級，做到監(jiān)督無處不在，使監(jiān)督成為內(nèi)控管理的最好手段，保障在執(zhí)行工作時能夠得到準確無誤的管理結(jié)果。

（五）提高企業(yè)集團防范風險的管理意識

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間競爭力也在逐漸加大，這期間必然存在著一些安全隱患。因此，企業(yè)要想健康發(fā)展，就必須增加風險防范意識，加強管理監(jiān)督。充分利用內(nèi)部控制管理部門的作用，認真分析本公司的經(jīng)濟發(fā)展水平及市場競爭力，制定相關(guān)審計政策，進行風險評估、預算、處理，達到規(guī)避風險的效果。

（六）著重發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計工作

企業(yè)內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制管理的重要組成部分，充分發(fā)揮其獨立作用是非常關(guān)鍵的。在開展內(nèi)部控制管理工作時，應(yīng)積極調(diào)動內(nèi)部審計的作用，加強其獨立性和權(quán)威性，改善內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)，對內(nèi)部審計結(jié)果及時進行分析處理，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，全面考慮審計方與被審計方的權(quán)力，減少雙方矛盾，來實現(xiàn)企業(yè)公司的最大利益化。

四、結(jié)束語

面對現(xiàn)如今經(jīng)濟的復雜化，激烈的市場競爭，公司內(nèi)控管理對于企業(yè)集團的發(fā)展至關(guān)重要 ，強化企業(yè)公司內(nèi)部控制，完善管理機制，實現(xiàn)企業(yè)公司經(jīng)營目標，不僅關(guān)系到企業(yè)集團本身的利益，也關(guān)系到我國整個特色社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展狀況。因此，企業(yè)集團要想在當今經(jīng)濟的浪潮下?lián)P帆起航，就必須加大對內(nèi)控管理的重視力度，大力開展內(nèi)控管理工作，同時對于企業(yè)內(nèi)控可能出現(xiàn)的問題及時作出相應(yīng)對策，加大監(jiān)督管理力度，確保我國企業(yè)集團健康發(fā)展。

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