基建行業(yè)資金管理芻議

朱世峰

[摘 要]隨著城市化進程的加快以及市場經濟的快速發(fā)展，基建行業(yè)在中國市場經濟中已經占據(jù)了半壁江山，行業(yè)之間的競爭壓力也日益加大。資金管理作為基建行業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，對于優(yōu)化行業(yè)的資源配置結構，實現(xiàn)行業(yè)財務管理目標至關重要。財務管理體制日漸發(fā)展成熟，基建行業(yè)自身的資金管理出現(xiàn)的問題也越發(fā)突出，如資金籌措渠道不完善、資金管理制度建設力度不夠、資金管理運營機制不規(guī)范等。因此，在新的市場環(huán)境和財務管理體制背景下，基建行業(yè)資金管理工作迫切需要得到改善。

[關鍵詞]基建行業(yè)；資金管理；財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.15.367

1 引 言

自20世紀90年代基建投資熱潮以來，基建行業(yè)對國民經濟增長做出了很大的貢獻，隨著社會化進程的加快，基建行業(yè)種類也逐漸增多，比如市政工程、路橋建設、綠化工程、鐵路工程、機電工程等。作為市場經濟重要組成部分的基建行業(yè)，對于國民經濟水平的提高、綜合國力的增強至關重要。而基建行業(yè)財務管理中的資金管理環(huán)節(jié)，更是行業(yè)發(fā)展過程中的重中之重，對于降低行業(yè)資金成本、科學合理地配置行業(yè)資金結構、促進行業(yè)資金結構優(yōu)化升級、推動行業(yè)規(guī)模擴張增大、增強行業(yè)的市場經濟份額具有關鍵作用。因此，改善基建行業(yè)資金管理工作，增強基建行業(yè)資金管理水平，能夠從根本上提高行業(yè)的市場競爭力、實現(xiàn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強國民經濟總值，促進社會的和諧發(fā)展。

2 基建行業(yè)資金管理工作中存在的問題

2.1 基建行業(yè)資金籌措力度尚不足夠

資金對于基建行業(yè)來說，相當于其脊梁，少了資金的支持，基建行業(yè)的發(fā)展將舉步維艱，難以支撐下去，因此基建行業(yè)的資金鏈條對于整個行業(yè)的生死存亡至關重要?；ㄐ袠I(yè)的資金起源于項目工程的招投標，在獲得相關工程項目的承建權之后，相關企業(yè)就要進行融資，然后進行工程項目的開發(fā)，最后竣工驗收合格后方能收回其工程款即所消耗的資金。通常基建行業(yè)的項目開發(fā)周期較長，整個開發(fā)過程需要的資金也較多，相關企業(yè)自身的資金難以維持該項目的正常運營，因此基建行業(yè)亟須進行資金籌措工作。然而，在我國當前的經濟形勢下，基建行業(yè)開發(fā)基建項目，除了企業(yè)自身的內部融資外，主要依靠的是外部融資，而外部融資的主要甚至可以說唯一形式為銀行貸款?；ㄐ袠I(yè)主要依靠銀行貸款的籌資渠道過于單一，缺少其他形式的資金籌措方式，以彌補銀行貸款的不足。而且現(xiàn)階段在市場信用危機加大的社會形勢下，基建行業(yè)銀行貸款的門檻也日益提升，難度也加大，貸款數(shù)額也減少，如果行業(yè)本身難以提供相應的貸款擔保，甚至不可能獲得銀行貸款的支持，相關基建項目由于缺少資金的支持難以運營下去，使得前期的準備工作付諸東流，浪費時間、精力及金錢，導致資金的流失，抑制了市場經濟的發(fā)展。

2.2 基建行業(yè)資金管理工作制度尚不科學完善

在現(xiàn)行市場經濟迅速發(fā)展的新形勢下，基建行業(yè)由于主要工作重心均在項目工程的開發(fā)建設方面，而對于資金管理這種行政管理工作重視程度不高，導致行業(yè)相關工作制度還很不完善。其一，一些基建行業(yè)未充分調研相關行業(yè)的市場競爭及運營情況，未合理地根據(jù)本基建行業(yè)本身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及經營特點，盲目地進行項目工程的投標行為，后由于行業(yè)本身存在的固有缺陷，導致投標失敗，浪費了大量的人力財力；其二，基建行業(yè)在其項目開發(fā)過程中，對所使用的相關資金未進行全面的管理工作，通常在不同項目的開發(fā)過程中，其資金未進行分類管理，未設立相應的資金預算計劃，導致一些資金混同，資金濫用，隨意購置相關材料設備，部分材料設備閑置，造成行業(yè)資金浪費現(xiàn)象嚴重；其三，一些基建行業(yè)即使制定了相關的預算編制、成本計劃方案，相關資金管理人員也未嚴格按照預算計劃方案來予以執(zhí)行，導致預算管理方案形同虛設，造成計劃執(zhí)行效率低下，降低了基建行業(yè)資金的使用質量與效率。

2.3 基建行業(yè)資金管理運營機制尚不規(guī)范合理

基建行業(yè)資金管理體制尚未發(fā)展成熟，相關運營機制仍然不夠合理規(guī)范。主要體現(xiàn)為：第一，相關基建行業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理電子信息系統(tǒng)，導致相關資金財務數(shù)據(jù)混亂不一，資金管理效率低下，信息傳遞速度較慢，影響基建資金的真實準確性，進而造成后續(xù)的預算管理、會計核算以及財務分析不夠適應行業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；第二，一些基建行業(yè)在項目工程建設過程中，需要簽訂相關的施工或者承包合同，但由于法治意識薄弱，相關合同內容不夠規(guī)范，容易產生對本行業(yè)不利的糾紛，引起訴訟的發(fā)生，造成行業(yè)資金的不必要浪費；第三，部分基建行業(yè)缺乏對基建項目資金進行的事后追蹤監(jiān)督，而且缺少相關資金的使用登記以及審核制度，造成資金未使用到其需要使用的地方，資金流向不明，產生資金的浪費。

3 完善基建行業(yè)資金管理工作的對策

3.1 加大基建行業(yè)資金籌措建設力度

首先，增加內部融資在行業(yè)資金籌措機制中所占的比重，合理地利用資金進項基建項目建設，降低相關項目的材料成本，提高基建行業(yè)內部的資金籌措份額；其次，在外部融資方式中，除了銀行貸款外，應擴展多元化的資金籌措渠道，除了通過發(fā)行相關行業(yè)股票或者行業(yè)債券的方式來降低基建行業(yè)融資風險外，還應借鑒其他行業(yè)的融資方式，擴展海外融資份額，吸收外資，以減輕行業(yè)的融資風險[1]；最后，在資金籌措的銀行貸款方面，除了增強銀行審核的嚴格性外，應設立適合的市場信用體系，保證融資資金來源的穩(wěn)定性，增強政府和公眾對基建行業(yè)投資的自信心。

3.2 規(guī)范基建行業(yè)資金管理工作制度建設，增強資金管理制度的科學規(guī)范性

其一，基建行業(yè)在進行項目工程的招投標之前，應進行充分的市場調研和相關項目的市場調查，充分了解本行業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及基建特點，結合本行業(yè)項目經營的實際情況，進行符合自己真實情況的投標行為，以防盲目地投標造成資金的浪費，或者在中標后，由于行業(yè)項目工程繁多，不能及時完工，需要承擔較高的違約責任；其二，基建行業(yè)應對其項目工程中不同種類的資金分門別類進行管理，設置不同種類的資金管理機制，對各項資金進行全面的管理，從預算編制，到會計核算，最終進行相關的績效考核等，以減少資金混同，提高資金管理的有序性；其三，在基建行業(yè)制定了合理的預算編制或者成本控制計劃方案后，應嚴格要求相關資金管理人員按照預算編制或者成本控制方案進行，以增強行業(yè)資金的利用效率。

3.3 完善基建行業(yè)資金管理運營機制設立，提高資金管理運營機制的規(guī)范合理性

第一，基建行業(yè)應在其內部設立統(tǒng)一的資金管理電子信息網絡平臺，將資金管理層與執(zhí)行層緊密聯(lián)系起來，對各個基建項目實行集中式管理，將總部與各個項目聯(lián)系在一起，更好地進行資金管理，提高資金管理的效率，增強資金管理預算方案與財務分析報告的可行性[2]；第二，基建行業(yè)應增強自身的法治意識，在其行業(yè)內部設置專業(yè)的法律服務團隊，為其起草、審核、修改相關合同條款，最大限度地維護本基建行業(yè)的合法權益，避免糾紛的產生，以防浪費基建行業(yè)資金；第三，基建行業(yè)還應加強對相關資金的審核登記，對需要使用資金的情況進行申請，經審查符合資金使用情況的，方可批準許可使用該項資金，同時對審批通過的資金應進行實時的追蹤考核，監(jiān)督資金的使用情況，追蹤資金是否真正用到申請的項目或者設備材料上，以防行業(yè)資金流向不明。

4 結 論

在市場競爭日益激烈的現(xiàn)代社會形勢下，基建行業(yè)資金管理工作出現(xiàn)了種種復雜的問題，已不能滿足社會化大生產的需求，并且在一定程度上阻礙了社會財務管理體系的發(fā)展健全以及社會經濟的增長。因此，結合當前基建行業(yè)資金管理的形式，借鑒先前有效的資金管理經驗，吸收其他行業(yè)資金管理的優(yōu)勢，改善現(xiàn)行資金管理工作局面，對于增強基建行業(yè)資金管理工作制度建設，加強行業(yè)內部相關人員的資金管理素養(yǎng)和能力，完善行業(yè)資金管理運營機制，推動基建行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強其生命力具有舉足輕重的作用。

參考文獻：

[1]張利霞.鐵路基建行業(yè)資金鏈管理問題及對策[J].北方經貿，2016（12）.

[2]閆麗萍.建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對策探討[J].財經界：學術版，2016（16）.