商業(yè)銀行公司機構(gòu)業(yè)務(wù)存在的主要問題及其改進對策

張淑芳

（遼寧金融職業(yè)學(xué)院 遼寧 沈陽 110122）

摘要：首先介紹了商業(yè)銀行公司機構(gòu)業(yè)務(wù)存在的主要問題，在此基礎(chǔ)上，提出了所存在問題的改進對策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 公司機構(gòu)業(yè)務(wù) 問題 改進對策

一、商業(yè)銀行公司機構(gòu)業(yè)務(wù)存在的主要問題

（一）部分政府融資平臺貸款客戶流動性不足，自償性較弱，貸款面臨風(fēng)險隱患

據(jù)對某商業(yè)銀行的調(diào)查，截至2014年6月末，該行有政府融資平臺貸款近二十戶，貸款余額合計為二十多億元。

1.某市某濱海開發(fā)投資有限公司

該公司注冊資本2億元，由某省某市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會出資組建，經(jīng)營范圍為項目投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行的貸款余額為數(shù)億元，其中：少部分以足額定期存單質(zhì)押，大部分以土地使用權(quán)抵押。貸款用于某新區(qū)濱海六路工程。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，授信項目為市政工程，自身不產(chǎn)生經(jīng)濟效益，還款來源為項目建成后道路兩側(cè)商業(yè)用地使用權(quán)拍賣款。但受國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展速度下行影響，國家對房地產(chǎn)市場調(diào)控力度及貨幣政策未見明顯的放松跡象，各地的基本建設(shè)及房地產(chǎn)開發(fā)等對土地的需求趨緩，固定資產(chǎn)投資放緩，土地交易市場觀望情緒嚴重，還款來源存在較大不確定性。

2.某市某區(qū)城中村開發(fā)投資有限責(zé)任公司

該公司成立于2013年9月，注冊資金為1億元，由某市某區(qū)城中村改造辦公室出資絕大部分，某市某區(qū)城市建設(shè)投資發(fā)展有限公司出資一小部分共同組成。經(jīng)營范圍為城中村改造項目的投資開發(fā)等。截至2014年6月末，該公司在某商業(yè)銀行的貸款余額近兩億元，以某區(qū)可供出讓的土地使用權(quán)抵押，抵押率不高于70%。此筆貸款兩次上會，2014年3月初，由于貸審會委員認為此項目還款來源不充分，暫緩表決。2014年3月中再次上會。相關(guān)支行提供了可供出讓的近百畝土地的書面材料，并由某市國土資源局某分局出具了情況說明，表決通過。存在的問題：一是該項目尚處拆遷安置簽約階段，后期面臨的不確定因素較多，存在時間跨度長，拆遷延期風(fēng)險等；二是目前房地產(chǎn)市場價格下行趨勢明顯，影響土地市場和本項目土地的出讓時間、出讓價格，還款來源存在一定不確定性。

3.某縣某古鎮(zhèn)旅游發(fā)展有限公司

該公司注冊資本3，100萬元，由某縣某鎮(zhèn)資產(chǎn)經(jīng)營管理公司和某縣旅游開發(fā)有限公司共同出資成立。截至2014年6月末，該公司貸款余額為一千多萬元，由某縣資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司提供保證擔保。某商業(yè)銀行于2009年11月給予該公司數(shù)千萬元項目貸款額度，主要用于某縣某古鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)項目。目前項目已基本完工，且已開始對外營業(yè)，公司的主營收入主要來自門票、房租、廣告三大方面，門票收入是企業(yè)主要收入來源。另當?shù)卣磕陼o予該公司一定金額的財政補貼。但是因該項目的規(guī)模大，每年的總成本費用高，每年公司的經(jīng)營收入與總成本基本持平，且古鎮(zhèn)房屋拆建項目占用了企業(yè)資金，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，流動性不足。

（二）國內(nèi)保理業(yè)務(wù)

2013年以來，某商業(yè)銀行為客戶辦理國內(nèi)保理融資業(yè)務(wù)十多筆，均為有隱蔽型追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，融資金額合計數(shù)千萬元人民幣。截至調(diào)查日，融資余額為一千多萬元人民幣，未發(fā)現(xiàn)明顯違反政策規(guī)定或重大信用風(fēng)險隱患的問題。

（三）國際業(yè)務(wù)表外貿(mào)易融資業(yè)務(wù)

據(jù)對某商業(yè)銀行的調(diào)查，2012年以來，其累計辦理此項業(yè)務(wù)的情況如下：

開立轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為1，110筆、1，347，918萬元、109，552萬元；含保票通的進口保付類，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為89筆、462，939萬元、24，932萬元；出口風(fēng)險參與，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為211筆、911，391萬元、71，464萬元；國內(nèi)信用證項下假遠期同業(yè)償付，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為186筆、243，950萬元、6，240萬元；福費廷轉(zhuǎn)賣，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為502筆、510，534萬元、93，027萬元；國內(nèi)信用證項下賣方風(fēng)險參與，其筆數(shù)、金額分別為80筆、196，366萬元；國內(nèi)信用證項下賣方福費廷轉(zhuǎn)賣，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為74筆、86，879萬元、30，448萬元；三方四方協(xié)議（外幣），其筆數(shù)、金額分別為11筆、4，166萬元；融資性擔保，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為69筆、346，431萬元、37，384萬元；進口代付，其筆數(shù)、金額、截至調(diào)查日的余額分別為887筆、1，477，051萬元、24，427萬元。

某商業(yè)銀行在以轉(zhuǎn)口貿(mào)易為基礎(chǔ)的國際業(yè)務(wù)處理及進口保票通和國內(nèi)證償付等方面存在風(fēng)險隱患。

1.以保票通、假遠期國內(nèi)信用證償付等表外業(yè)務(wù)名義變相辦理代付業(yè)務(wù)，存在政策性風(fēng)險

2013年以來，某商業(yè)銀行陸續(xù)開展國際進口保票通業(yè)務(wù)以及假遠期國內(nèi)信用證償付等表外業(yè)務(wù)以滿足企業(yè)融資需求。具體操作模式分別為：商業(yè)銀行在受理進口商保票通業(yè)務(wù)申請的同時，授權(quán)海外分行向出口商即期付款，到期后由進口商向境外機構(gòu)還本付息；在為境內(nèi)客戶開立假遠期國內(nèi)信用證后敘做償付業(yè)務(wù)，由境內(nèi)同業(yè)代為即期付款，到期后由開證申請人還本付息。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上述業(yè)務(wù)實質(zhì)與進口代付、國內(nèi)證代付雷同，按照監(jiān)管規(guī)定應(yīng)納入表內(nèi)核算，某商業(yè)銀行上述做法存在一定政策性風(fēng)險。具體表現(xiàn)為：

（1）某商業(yè)銀行協(xié)助客戶主動聯(lián)系境外付款行或償付行，并對境外付款行、償付行承擔到期無條件付款的擔保責(zé)任，付款范圍包括本金、利息以及遲付罰息，與代付業(yè)務(wù)相同。

（2）保票通、償付業(yè)務(wù)的融資到期還款主體與代付業(yè)務(wù)相同，均為買方申請人，即融資同屬買方信貸，且融資成本由買方申請人承擔，與受益人無關(guān)。

2.轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易背景真實性核實手段受限，敘做單證、擔保及融資業(yè)務(wù)潛藏信用和政策性風(fēng)險

某商業(yè)銀行單證、擔保、融資等多項業(yè)務(wù)中，以轉(zhuǎn)口貿(mào)易為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)占比較高，且企業(yè)貿(mào)易模式存在同質(zhì)性。即國內(nèi)企業(yè)與境外上游賣家簽訂協(xié)議，以遠期信用證結(jié)算方式采購商品；同時與境外下游買家簽訂協(xié)議，以即期匯款方式收取貨款，某商業(yè)銀行在貿(mào)易鏈多個環(huán)節(jié)為客戶提供金融服務(wù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某商業(yè)銀行開立轉(zhuǎn)口信用證后對下游收匯資金控制不到位，且存在針對同一貿(mào)易鏈發(fā)放多頭融資擴大風(fēng)險敞口的現(xiàn)象，授信業(yè)務(wù)存在資金風(fēng)險；多筆業(yè)務(wù)貿(mào)易參與方之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易背景真實性存疑；個別企業(yè)利用結(jié)構(gòu)性存款和保函、風(fēng)參等表外融資業(yè)務(wù)進行套利，政策性風(fēng)險顯現(xiàn)。具體表現(xiàn)如下：

（1）部分企業(yè)利用進口保付、風(fēng)險參與等業(yè)務(wù)進行套利。多家企業(yè)以完全現(xiàn)金保證方式敘做轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的保票通或出口風(fēng)險參與業(yè)務(wù)，獲取低息境外融資資金的同時，將保證金配套轉(zhuǎn)做結(jié)構(gòu)性存款，借此賺取無風(fēng)險利差。由于企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景的真實性難以核實，上述業(yè)務(wù)實質(zhì)存在一定的政策性風(fēng)險。

（2）同一轉(zhuǎn)口貿(mào)易鏈上企業(yè)之間、多家境內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易中間商之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。境外上下游企業(yè)間直接發(fā)生資金往來，資金流向異常；個別貿(mào)易鏈上境內(nèi)、境外企業(yè)實際控制人相同；多家境內(nèi)中間商經(jīng)營地址相鄰，且出資人、聯(lián)系人相同，企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（3）對先收后支信用證收匯款的控制不嚴。下游買家付款后資金即被轉(zhuǎn)出，失去監(jiān)控。如某市某物產(chǎn)有限公司2013年以來在某商業(yè)銀行開立轉(zhuǎn)口貿(mào)易信用證幾十筆，開證金額一億美元以上，授信條件為5%保證金及母公司擔保。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，下游買方回款入賬后立即通過同城交換方式將資金轉(zhuǎn)入他行同名賬戶，付款資金流出，某商業(yè)銀行失去監(jiān)控。再就是下游轉(zhuǎn)售合同或商業(yè)發(fā)票中匯款賬號未指定至某商業(yè)銀行。個別先收后支轉(zhuǎn)口貿(mào)易下游轉(zhuǎn)售合同中僅簡單約定以匯款方式支付，合同、發(fā)票內(nèi)容均未指定匯款路徑及賬號，存在收支業(yè)務(wù)分屬兩家不同銀行的情況，不利于信用證收款付匯。

（4）轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景真實性核實手段受限。個別交易發(fā)貨地與交貨地均為境外倉庫，僅通過倉單背書確認交割，貨物實際流轉(zhuǎn)路徑難以核實；交易模式不合理，上游賣方集中度較高，多家境內(nèi)中間商均向同一境外供應(yīng)商購入大宗商品，且采購內(nèi)容不相同；個別交易單據(jù)非正本復(fù)印件，個別業(yè)務(wù)檔案中留存的海運提單或倉單為傳真件而非正本復(fù)印件，單據(jù)真實歸屬存疑；提單信息與合同信息不一致，多筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易海運提單發(fā)貨人、收貨人/通知人并非合同主體，多票貨物運輸?shù)诌\港與合同約定情況不符；個別業(yè)務(wù)以非貨權(quán)憑證交單，作為開證行難以掌握商品實物，業(yè)務(wù)風(fēng)險加大；單據(jù)留存不全，個別業(yè)務(wù)缺少轉(zhuǎn)口收匯水單，資金流不完整；買賣合同條款簡單，轉(zhuǎn)口差價不合理，多數(shù)合同對貨物品質(zhì)、產(chǎn)地、保險等內(nèi)容無明確約定或約定簡單，中間商賣出價較買入價的價差比例不足0.1%，甚至出現(xiàn)價格倒掛現(xiàn)象，與正常交易特征不相符。

（5）同一客戶就相同交易流程多頭融資，擴大風(fēng)險敞口。2014年8月初，某市某國際貿(mào)易有限公司以轉(zhuǎn)口貿(mào)易與某商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)合作，基礎(chǔ)貿(mào)易背景為：某國貿(mào)向國外某公司采購丙酮，并轉(zhuǎn)賣給某國際（香港）有限公司，上游交易以遠期信用證方式付款，下游交易以延期匯款方式收款。企業(yè)以此上游交易向某商業(yè)銀行申請免保證金開立進口信用證二百多萬美元，同時以下游交易向某商業(yè)銀行申請敘做出口發(fā)票融資近二百萬美元，由于企業(yè)下游收款應(yīng)當用于上游付款，因此出口發(fā)票融資還款來源存在懸空可能。某商業(yè)銀行為同一客戶相同交易流程敘做多筆融資交易的做法易造成風(fēng)險疊加并擴大敞口。

二、進一步改進商業(yè)銀行公司機構(gòu)業(yè)務(wù)的對策

（一）總體方案

1.商業(yè)銀行應(yīng)審視項目公益性質(zhì)和還款來源等要素，特別是關(guān)注第一還款來源的可靠性，在較長貸款周期內(nèi)，加大貸后查訪力度，及時預(yù)警風(fēng)險。

2.商業(yè)銀行應(yīng)嚴格按照總行及監(jiān)管機構(gòu)要求開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，防范政策性風(fēng)險。

3.商業(yè)銀行應(yīng)按照外管規(guī)定盡職進行轉(zhuǎn)口業(yè)務(wù)背景核實工作，多角度、全方面控制風(fēng)險，同時要求客戶增強外部風(fēng)險緩釋手段，在控制信用風(fēng)險的同時規(guī)避政策性風(fēng)險。

（二）具體對策

1.根據(jù)地方性政府債務(wù)清理處置工作結(jié)果，對未納入地方性政府債務(wù)的平臺授信客戶擇時進行一次全面的風(fēng)險排查，評估授信資產(chǎn)質(zhì)量狀況。將通過客戶準入、單據(jù)審核和事后監(jiān)控措施來嚴格保證貿(mào)易背景真實性后辦理業(yè)務(wù)，防范合規(guī)性風(fēng)險。

2.鑒于當前的經(jīng)濟形勢變化和政府融資平臺類客戶授信項目特點，商業(yè)銀行在調(diào)查和評審方面將更為注重和突出分析公司或項目的第一還款來源，并優(yōu)選項目授信和方案；存量貸款則在日常工作中（存續(xù)期內(nèi)）加強項目進度、抵押土地價值和還款來源的跟蹤和查訪力度，動態(tài)評估，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，及時采取相應(yīng)措施。

3.轉(zhuǎn)口貿(mào)易由于兩頭在外特點，貿(mào)易背景真實性核實難度大。在后續(xù)涉轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算和融資業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行將進一步加大管理力度，從客戶準入、單據(jù)要求和事后監(jiān)控等方面著手，進一步提升轉(zhuǎn)口貿(mào)易結(jié)算和融資的合規(guī)性，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。

4.將關(guān)注同一交易流程多頭融資的情況，避免辦理此類業(yè)務(wù)。關(guān)聯(lián)企業(yè)辦理包括轉(zhuǎn)口貿(mào)易的結(jié)算和融資，均要求領(lǐng)匯三級或蘊通四級以上客戶。如果未達標準，則要求授信管理部門出具意見同意后辦理。

5.轉(zhuǎn)口貿(mào)易先收后支方式下，先收到的款項如何監(jiān)控是難點。客戶不可能將收到的資金存放于賬戶以待到期對外支付。后續(xù)此類業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行會提醒經(jīng)營單位關(guān)注先收后支方式下先收到的資金流向，結(jié)合考慮客戶的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況，關(guān)注客戶的轉(zhuǎn)口貿(mào)易對外付款風(fēng)險。