保險業(yè)實行稽核派駐制探析

吳潔清

摘要：保險業(yè)是我國經(jīng)濟市場中一個重要構(gòu)成部分，在改革開放后取得了顯著成就。在中國加入到世界經(jīng)貿(mào)組織后，國內(nèi)保險業(yè)面臨著實力雄厚的外資保險業(yè)的沖擊。當前，國內(nèi)保險業(yè)在內(nèi)部管理方面存在著諸多的問題，而盡快推行稽核派駐制有助于提升對保險業(yè)的監(jiān)管，是確保保險業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的有效路徑。基于此，在本文中首先對保險業(yè)推行稽核派駐制的必要性進行了闡述，同時分析了稽核派駐制的優(yōu)勢，并結(jié)合所分析的信息提出優(yōu)化保險業(yè)稽核派駐制推行效果的建議。

關(guān)鍵詞：保險業(yè)；稽核派駐制；價值

中圖分類號：F842 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）009-0-01

前言

稽核派駐制在保險業(yè)中推行，主要是對保險業(yè)的經(jīng)營進行監(jiān)督與管理，由此來優(yōu)化保險業(yè)的各個業(yè)務(wù)流程，提升國內(nèi)保險業(yè)的綜合實力。就當前國內(nèi)保險業(yè)自身狀況以及其所面臨的外部威脅來看，推行稽核派駐制已經(jīng)勢在必行。在此認識的基礎(chǔ)上，為確保稽核人員的獨立性以及公正性，必須要推行稽核派駐制，也就是在保險企業(yè)中構(gòu)建一個直接對總公司負責(zé)的派駐稽核工作體制，使其能夠符合現(xiàn)代保險業(yè)發(fā)展的實際需求。

一、保險業(yè)實行稽核派駐制的必要性

就長久以來保險業(yè)所實行的稽核制度來看，存在著一定的不足之處，已經(jīng)不能夠適合當前保險業(yè)發(fā)展的需求。傳統(tǒng)稽核制度所存在的不足之處主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，缺乏客觀性。就監(jiān)督雙方來看，在施行監(jiān)督企業(yè)中管理者領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部稽核，在實際上來講也就是管理者對自己進行監(jiān)督的行為，若稽核執(zhí)行人員能夠嚴格根據(jù)相關(guān)標準與程序開展工作，在與企業(yè)利益發(fā)生沖突時，很可能發(fā)生出現(xiàn)多種阻力因素，導(dǎo)致稽核缺乏客觀性[1]。第二，缺乏獨立性。監(jiān)督是一個需要絕對獨立的活動，但傳統(tǒng)稽核制中往往存在著部分人員受到感情與心理上的局限，影響著稽核人員的行為。在此背景下，推行稽核派駐制已經(jīng)是在必行，對改善保險業(yè)內(nèi)部監(jiān)督情況具有決定性的作用。

二、稽核派駐制的優(yōu)勢

1.稽核方式更具有科學(xué)性

稽核制度的改革，會在一定程度上推動稽核方式與手段的轉(zhuǎn)變，這種轉(zhuǎn)變包括了以下幾個方面：稽核方式經(jīng)由傳統(tǒng)中的事后稽核轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃映盎?；稽核理想分散轉(zhuǎn)變?yōu)楦叨燃星医y(tǒng)一；稽核內(nèi)容從常規(guī)稽核轉(zhuǎn)變?yōu)榛陲L(fēng)險與效益的稽核；稽核手段從手工轉(zhuǎn)向應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)手段[2]。在這種轉(zhuǎn)變下，勢必會帶動稽核方式不斷的向科學(xué)化方向發(fā)展，提升稽核行為的整體科學(xué)性，進而提升稽核行為所獲取到的成果。

2.提升稽核的應(yīng)用價值

在傳統(tǒng)稽核制環(huán)境下，稽核行為需要以企業(yè)管理者的意志為基礎(chǔ)開展相關(guān)工作，缺少獨立自主性，而稽核派駐制環(huán)境下，稽核人員被賦予了一定的自主權(quán)利，其獨立性得到有效提升，在工作開展過程中不會受到派駐企業(yè)內(nèi)部因素的干擾。在保證獨立性的稽核工作開展中，稽核人員能夠自行選擇項目開展稽核，同時也能夠?qū)ε神v企業(yè)的經(jīng)營決策以及內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行全面的監(jiān)督。在全新稽核制度下，稽核人員增加了參與被審核企業(yè)決策的職能，對被審核企業(yè)決策發(fā)揮了重要作用，從而進一步提升了稽核的應(yīng)用價值。

3.提升稽核人員責(zé)任意識

全新的稽核派駐制下，對傳統(tǒng)的稽核制走出了較大的調(diào)整，尤其是在稽核人力資源管理上，做出了實質(zhì)性的調(diào)整?；伺神v制下，對稽核人員的管理主要是經(jīng)由一級管理，有效的規(guī)范了稽核人員的選用規(guī)范性，避免對稽核人員產(chǎn)生偏見，由此提升稽核工作的權(quán)威，促使稽核人員的責(zé)任感提升[3]。派駐稽核執(zhí)行人員需要直接對總公司負責(zé)，獨立承擔所派駐企業(yè)的稽核監(jiān)督責(zé)任，在此環(huán)境下，稽核人員擁有著一定的獨立執(zhí)行權(quán)，也由此提升了其責(zé)任意識。

三、優(yōu)化稽核派駐制的建議

1.認清稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)系

就稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)部門之間的管理來看，業(yè)務(wù)部門是受稽核的其中一個主體，同時也是自律管理的基礎(chǔ)，是稽核的基礎(chǔ)防線，而稽核監(jiān)督則是第二道方向，需要稽核監(jiān)督與業(yè)務(wù)部進行友好協(xié)作，由此才能夠確保在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)嚴格的內(nèi)控制度。需要派駐稽核人員做到的是，不斷的提升自身綜合素質(zhì)，并能夠充分明確自身位置，從而能夠提升稽核質(zhì)量，為業(yè)務(wù)部門提供更好的服務(wù)。需要業(yè)務(wù)部門做到的是，不斷的強化責(zé)任意識，提升自律管理水平，可借助于稽核的力量強化對各項業(yè)務(wù)開展過程的管理。

2.明確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

稽核的核心內(nèi)涵是監(jiān)督，而監(jiān)督的核心目的是服務(wù)，為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)，為企業(yè)的決策提供服務(wù)。派駐稽核過程中需要做好四項工作：第一，就稽核對象而言，需要從政策與管理以及效應(yīng)等多個方面進行查證，對其進行客觀的評估；第二，針對存在問題的個人或部門需要制定嚴厲的處罰制度，起到警示的作用；第三，及時做好共性與典型問題的信息反饋，并將此信息提供給經(jīng)營企業(yè)，促使其能夠自覺的調(diào)整與約束此類問題；第四，需要針對不同的問題，提出有針對性的稽核建議，輔助企業(yè)能夠不斷的完善管理制度。

3.明確處理稽核人員與派駐企業(yè)代表人之間的關(guān)系

為確保派駐稽核工作能夠順利開展與落實，需要借助于管理者的引導(dǎo)作用。首先，盡量獲取到企業(yè)管理者對稽核工作的支持，在編制具體的稽核方案過程中，結(jié)合企業(yè)的中心經(jīng)營任務(wù)，同時聽取管理者所提出的建議。其次，需要提供實際的結(jié)合成果，提升企業(yè)管理者對稽核工作的關(guān)注度，且需要全面的核實企業(yè)內(nèi)部實際情況，為管理者提供一個有效的回執(zhí)信息。最后，做好輔助參謀工作，能夠為企業(yè)管理者及時提供可靠的決策依據(jù)。

四、結(jié)語

全文對當前國內(nèi)保險業(yè)的自身經(jīng)營狀況以及所面臨的外部環(huán)境進行了分析，由此提出稽核派駐制在保險業(yè)推行的必要性。在提出推行稽核派駐制前首先對稽核派駐制的優(yōu)勢進行了分析，并結(jié)合保險業(yè)的經(jīng)營特征提出具體推行建議，包括明確各部分主體之間的關(guān)系、提升派駐人員的整體素質(zhì)等，為保險業(yè)稽核派駐制推行的可行性路徑。

參考文獻：

[1]李登連.財務(wù)稽核在企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)用研究[J].中國總會計師，2014，5（12）：140-142.

[2]何顯祥.信息化環(huán)境下的財務(wù)在線稽核實踐淺析[J].財務(wù)與會計，2014，8（6）：60-61.

[3]韋慧.省級保險分公司財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)探討[J].機構(gòu)與行政，2013，9（8）：42-43.