擔保公司盡職調(diào)查探索

周平

【摘 要】盡職調(diào)查是融資性擔保公司為中小企業(yè)在金融機構(gòu)貸款提供擔保業(yè)務(wù)中的重要工作，關(guān)系到貸款項目的可行性和風險控制程度。盡職調(diào)查包括資料收集、實地調(diào)查、風險評估、項目評審等環(huán)節(jié)。文章結(jié)合工作實際，介紹擔保公司盡職調(diào)查過程中應該遵循的原則、實際操作方式、重點注意環(huán)節(jié)、風險點的發(fā)現(xiàn)和識別，給擔保公司開展盡職調(diào)查、風險控制工作提供參考。

【關(guān)鍵詞】資料收集；實地調(diào)查；審慎評審

【中圖分類號】F832.3 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2017）02-0155-03

擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查是融資性擔保公司在接受企業(yè)請求為其貸款進行擔保后的一項工作，是對擔保項目的生產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品市場、技術(shù)水平、行業(yè)地位等方面的可行性調(diào)查。盡職調(diào)查是否詳盡、真實、可靠，直接關(guān)系到對項目的判斷、風險的控制，并最終為擔保項目決策提供依據(jù)。因此，如何做好擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查，一直是擔保公司探索發(fā)展業(yè)務(wù)和控制風險的重要課題。依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國擔保法》《中華人民共和國合同法》等法律規(guī)定和中國銀監(jiān)會等7部委《融資性擔保公司管理暫行辦法》，筆者認為擔保公司盡職調(diào)查應該注意以下幾個方面。

1 盡職調(diào)查的原則

擔保調(diào)查人員要深入企業(yè)和反擔保人（單位）實地收集、查閱、核實有關(guān)資料和憑證，對企業(yè)的基本情況、經(jīng)營和財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、借款用途、反擔保人的主體資格和擔保能力等有關(guān)情況進行全面的事前調(diào)查與綜合分析評價。盡職調(diào)查應遵循“雙人經(jīng)辦、實地核查和注重實物”原則。

（1）保前調(diào)查工作應至少有2個人進行調(diào)查，調(diào)查人員共同對調(diào)查材料的真實性、有效性和完整性負責。

（2）調(diào)查人員應深入企業(yè)及反擔保人的經(jīng)營場所、車間、倉庫庫房，對企業(yè)的財務(wù)賬目、實物資產(chǎn)、生產(chǎn)運營情況等進行實地調(diào)查和核實，對企業(yè)及反擔保人的信用和整體運營狀況進行分析、判斷。

（3）調(diào)查人員在調(diào)查過程中應注重核查了解企業(yè)的實物資產(chǎn)情況，由此分析判斷企業(yè)實力、生產(chǎn)經(jīng)營真實情況、發(fā)展?jié)摿爸饕L險點。

2 認真審查客戶條件

實地調(diào)查前，業(yè)務(wù)人員認真把好項目受理入口，核實客戶提交材料的完整性和真實性，剔除沒有擔保前景的項目，以提高工作效率，防范風險，受理時對下列情況要嚴格控制：對產(chǎn)品市場及效益差、業(yè)主信譽低的中小企業(yè)；反擔保能力弱的企業(yè)；所處行業(yè)受國家產(chǎn)業(yè)政策限制的企業(yè)；在本公司或銀行有不良記錄的企業(yè)。

3 開展扎實細致的保前調(diào)查工作

調(diào)查前，調(diào)查人員要先通過企業(yè)提供的資料了解企業(yè)的基本狀況，擬定調(diào)查提綱，做好調(diào)查計劃。調(diào)查的基本要求應該包含以下內(nèi)容。

（1）了解產(chǎn)品是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是否有較好的發(fā)展前景和市場競爭力。

（2）看生產(chǎn)現(xiàn)場，了解內(nèi)部管理是否科學、規(guī)范，企業(yè)的內(nèi)部組織架構(gòu)、部門設(shè)置、崗位分工，以及關(guān)聯(lián)企業(yè)情況。

（3）看生產(chǎn)設(shè)備，了解其現(xiàn)有生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、設(shè)備的先進性及目前運轉(zhuǎn)情況、產(chǎn)業(yè)升級情況。

（4）詢問員工，了解工人的工作情況、企業(yè)薪酬制度，是否有拖欠工人工資情況。

（5）看經(jīng)營要件，確認是否具有生產(chǎn)經(jīng)營資質(zhì)。

（6）看賬務(wù)與實物，了解賬實是否相符，應收賬款是否合理。

（7）看納稅憑證、原料產(chǎn)品購銷合同和發(fā)貨單據(jù)等，了解是否有較好的銷售狀況。

（8）有必要時，看用電、用水量及水電費繳納情況，了解是否正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（9）看主要結(jié)算賬戶（包括企業(yè)和個人）前6個月銀行對賬單，了解企業(yè)的資金進出情況，企業(yè)現(xiàn)金流是否正常。

（10）通過中國人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)，查看企業(yè)信用報告，了解企業(yè)的信用狀況，詢問企業(yè)在銀行借款、對外擔保情況和信用記錄，了解企業(yè)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔保情況。

（11）了解法定代表人、實際控制人情況。主要包括教育背景、職業(yè)經(jīng)歷、品行操守、信用記錄、個人資產(chǎn)、健康狀況、直系親屬情況、是否有違法及其他不良行為。

（12）了解抵押物基本情況。注重實地調(diào)查，并通過查詢管理機構(gòu)抵質(zhì)押登記信息，分析抵質(zhì)押物的狀況，重點調(diào)查抵質(zhì)押物權(quán)屬關(guān)系，是否合法、有效，是否為海關(guān)監(jiān)管物資，是否存在被凍結(jié)查封狀況，是否具有可變現(xiàn)性，是否已抵押或租賃他人等。

（13）還款來源調(diào)查。對企業(yè)還款能力和未來現(xiàn)金流量進行預測，調(diào)查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與貸款用途有關(guān)的某筆交易順利完成，應重點調(diào)查該筆交易順利完成的可能性；如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性的現(xiàn)金收入，應重點調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來源是否可靠。

在實地調(diào)查中，還要特別注意發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的致命性、重要性風險，通過對企業(yè)提供的資料和實地狀況的對比，查看是否存在如下問題。{1}根據(jù)財務(wù)報表中的存貨，去查看真實的庫存量是否相符。{2}產(chǎn)品銷售收入與企業(yè)生產(chǎn)是否相適應。{3}與企業(yè)高管、工作人員訪談，了解上下游客戶、競爭對手了解，信息相互印證。{4}分析財務(wù)報表是否能反應企業(yè)的真實性、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量；特別是要進行銷售明細賬、總賬及對應時點報表的核查，要做好應收賬款、應付賬款、其他應收賬款、其他應付賬款的分析，在分析的基礎(chǔ)上進行有重點的抽查，通過稅務(wù)部門查詢納稅與銷售收入是否匹配，對存貨、貨幣資金堅持眼見為實，核到多少就是多少，只有擠掉存在水分的財務(wù)報表，才能作為項目的可行性參考。

4 形成調(diào)查報告

實地調(diào)查后，調(diào)查人員要撰寫調(diào)查報告。調(diào)查報告的內(nèi)容應包括客戶基本情況、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、對外擔保情況、借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、企業(yè)法人或主要股東個人信用情況。調(diào)查人員要對調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行核實評估，對調(diào)查報告內(nèi)容負責并對項目作出初步判斷。

5 項目評審

項目評審要堅持“三個獨立”原則，即調(diào)查人員獨立作出初步判斷，風險法律部門獨立出具風險法律意見；評審委員獨立出具擔保意見。

（1）調(diào)查人員將企業(yè)提交的各項資料和《擔保業(yè)務(wù)調(diào)查報告》送部門負責人初審，初審的重點是項目資料和《擔保業(yè)務(wù)調(diào)查報告》。初審的主要內(nèi)容包括項目資料的真實性、完整性、正確性；對反擔保措施提出意見；對項目的風險度進行評價；對企業(yè)的財務(wù)狀況進行評價；對擔保金額提出建議。

部門負責人如果發(fā)現(xiàn)保前調(diào)查內(nèi)容存在事實不清、客戶資料不齊或手續(xù)不齊全等情況，應要求調(diào)查人員補充調(diào)查或完善相關(guān)資料。

（2）風險管理部門將經(jīng)過初審的《擔保業(yè)務(wù)調(diào)查報告》及資料會同法律事務(wù)部進行審核，根據(jù)企業(yè)提供的資料和調(diào)查人員的報告，進行風險評估和合法性分析，必要時可以到企業(yè)實地復核，通過審核后出具獨立的擔保意見，報公司評審委員會。

（3）評審委員會評審，會議由評審委員會主任召集，參加會議人員必須按時參加會議，因特殊情況不能出席時，必須事先向評審委員會主任請假。若參加會議人員未達應參加會議人數(shù)的規(guī)定，則會議必須改期，評審會的主要內(nèi)容如下：①業(yè)務(wù)部門調(diào)查人員通過圖片等介紹企業(yè)的基本情況，詳細介紹調(diào)查過程中的重點，報告調(diào)查中主要關(guān)注的問題和發(fā)現(xiàn)的可能風險是否可控并提出擔保意見；②風險法律部門介紹風險評估和法律審核情況，提出是否同意擔保的意見和建議；③評審委員會成員和參加會議人員會前要了解企業(yè)情況并認真閱讀調(diào)查報告，對存在的疑問和不了解的情況做好記錄，在評審會上向調(diào)查人員、風險法律部門提出質(zhì)疑，調(diào)查人員、風險法律部門答疑解釋；④參加會議人員從合法性、安全性、效益性等方面對項目進行綜合分析，并對認為需要補充的資料、需要進一步了解的情況提出具體意見；⑤會議評審采用投票表決制，參加會議評審人員須明確“同意”“反對”或“棄權(quán)”并簽字，2/3以上的評審人員同意視為項目評審通過。

經(jīng)公司同意擔保的項目，業(yè)務(wù)人員向貸款銀行簽發(fā)擔保意向書，與銀行、企業(yè)簽訂相關(guān)合同，明確各方權(quán)利義務(wù)，業(yè)務(wù)人員與企業(yè)共同辦理相關(guān)抵（質(zhì)）押登記手續(xù)，落實反擔保措施，按照公司相關(guān)規(guī)章制度及法律文件的規(guī)范要求，對申請擔保項目的金額，合同文本填寫的合法合規(guī)、完整性及合同文本的適用性，擔?；虻仲|(zhì)押手續(xù)（包括各類抵質(zhì)押物登記手續(xù)）的合法、有效性及完整性進行最后審核，審核通過后即可通知銀行發(fā)放貸款。

擔保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查是擔保業(yè)務(wù)最重要的工作環(huán)節(jié)，各擔保公司在工作過程中不斷地總結(jié)經(jīng)驗，完善充實盡職調(diào)查的內(nèi)容，使盡職調(diào)查工作制度得到加強，風險控制更加完善。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和金融改革的不斷深入，作為中小企業(yè)融資重要渠道的融資性擔保公司，也將得到更好的發(fā)展機遇。

參 考 文 獻

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[2]葉小杭.中小企業(yè)信用擔保規(guī)制與探索[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2010.

[3]劉潤生.擔保公司風險防范及建議[EB/OL].http：//www.

zgjrjw.c o m / n e w s / y h s c / 20111114/15481763704.html，2011-11-14.

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