試論銀行業(yè)抵貸資產(chǎn)的管控

路學(xué)軍

摘 要：銀行業(yè)不斷收回不良債權(quán)，抵貸資產(chǎn)在授信資產(chǎn)中占有越來(lái)越大的份額。因此，如何強(qiáng)化抵貸資產(chǎn)的管控，增強(qiáng)其效益性，是當(dāng)務(wù)之急。本文論述了加強(qiáng)抵貸資產(chǎn)管控的意義，探討了抵貸資產(chǎn)管控中的風(fēng)險(xiǎn)，并提出強(qiáng)化管控的舉措 。

關(guān)鍵詞：抵貸資產(chǎn) 管控 銀行業(yè)

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）06（c）-019-02

1 抵貸資產(chǎn)管控存在的風(fēng)險(xiǎn)

抵貸資產(chǎn)，是商業(yè)銀行根據(jù)人民法院判決，或者與債務(wù)人、擔(dān)保人一致協(xié)商，以債務(wù)人的抵押物、質(zhì)押物或者其他資產(chǎn)抵償其所欠銀行的貸款本息而形成的特殊資產(chǎn)。主要包括土地房屋、機(jī)器設(shè)備、交通工具等有形資產(chǎn)。商標(biāo)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。這些資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、價(jià)格評(píng)估、存放方式、變現(xiàn)處置、會(huì)計(jì)核算等方面具有其獨(dú)特屬性，容易造成長(zhǎng)期性、大量的掛賬和沉淀，大大降低了授信資產(chǎn)的安全性，流動(dòng)性和效益性，形成了銀行業(yè)資產(chǎn)的新型風(fēng)險(xiǎn)。

一是價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)高。當(dāng)借款人和擔(dān)保人不能償還到期的銀行貸款本息時(shí)，債務(wù)人經(jīng)營(yíng)已經(jīng)是巨額虧損，嚴(yán)重資不抵債，或者現(xiàn)金流斷裂，或者已經(jīng)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，造成銀行無(wú)力或無(wú)法以貨幣方式收回貸款本息，只能對(duì)債務(wù)人僅剩的，不足以覆蓋貸款本息的資產(chǎn)進(jìn)行處置。這時(shí)，商業(yè)銀行是在被動(dòng)，甚至被迫的情形下采取以物抵貸的方式。如果商業(yè)銀行不接受以物抵貸，貸款本息則有可能完全無(wú)法收回，在這些情況下收回的抵貸資產(chǎn)，價(jià)值顯然嚴(yán)重不足。價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)的另一表現(xiàn)是抵貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值與評(píng)估價(jià)值背離。有的抵貸資產(chǎn)價(jià)值高估，而有的卻沒有進(jìn)行評(píng)估。在抵貸過程中，有些評(píng)估機(jī)構(gòu)存在道德風(fēng)險(xiǎn)，一味注重收取評(píng)估費(fèi)用，使得評(píng)估價(jià)值大大高于實(shí)際價(jià)值。而有的抵貸資產(chǎn)因?yàn)楫?dāng)?shù)卦u(píng)估機(jī)構(gòu)不具有評(píng)估能力，為降低抵貸成本，往往又沒有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，例如以黃金首飾名表等為代表的奢侈品。

二是變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)大。由于管控機(jī)制不健全，變現(xiàn)能力弱等原因，絕大部分的抵貸資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)。長(zhǎng)期閑置必然帶來(lái)抵貸資產(chǎn)的大量損耗流失。如受偷盜、風(fēng)吹雨打等，還有新產(chǎn)品或替代商品的出現(xiàn)，導(dǎo)致抵貸資產(chǎn)變相貶值；甚至還需新的維修費(fèi)用、保管保護(hù)費(fèi)用等。有些機(jī)器設(shè)備，如專用設(shè)備因用途限制，其變現(xiàn)較為困難；而通用設(shè)備盡管具有廣適性，但受質(zhì)量和市場(chǎng)需求的限制，其變現(xiàn)同樣也存在困難。

三是會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算中，盡管抵貸資產(chǎn)處于閑置損耗，變現(xiàn)困難，實(shí)際將成為損失，但這些尚未處置的抵貸資產(chǎn)仍以掛賬為全好資產(chǎn)和高收益資產(chǎn)，從而為商業(yè)銀行的核算和決策帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

四是管控機(jī)制不健全。抵貸資產(chǎn)管控機(jī)制的主要內(nèi)容包括抵貸資產(chǎn)的管控主體，積極性、職責(zé)、利益分配等。實(shí)踐中，由于機(jī)制殘缺，管控中的問題較多。首要的一個(gè)就是如何確保在轉(zhuǎn)讓投資中不流失。由于目前低于抵貸資產(chǎn)的管控，監(jiān)管部門并沒有出臺(tái)相關(guān)的監(jiān)管措施，因此商業(yè)銀行的管控者們?nèi)狈o迫性和積極性；其次，許多經(jīng)手人易職等，繼任者存在“事不關(guān)己，高高掛起”的懈怠情緒。

2 形成抵貸資產(chǎn)管控風(fēng)險(xiǎn)的原因

（1）債務(wù)人信用狀況差，使銀行債權(quán)懸空。有些債務(wù)人缺乏誠(chéng)信意識(shí)，取得銀行貸款后原本就沒有償還的意愿，對(duì)銀行貸款資金的經(jīng)營(yíng)管理也缺保值增值的責(zé)任感，存有恣意揮霍的不良行為。一旦到了經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化時(shí)，就將難以處置變現(xiàn)的資產(chǎn)一抵了之；還有些債務(wù)人存在惡意逃廢銀行債務(wù)的思想，在平常經(jīng)營(yíng)中刻意偷偷轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，最后將那些變現(xiàn)價(jià)值低、產(chǎn)權(quán)不清晰的劣質(zhì)資產(chǎn)抵債給銀行，從而埋下大量的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（2）現(xiàn)行政策法規(guī)與抵貸資產(chǎn)實(shí)際利用存在抵觸?，F(xiàn)行的《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行法》、《房地產(chǎn)管理?xiàng)l例》等政策法規(guī)與銀行抵貸資產(chǎn)的實(shí)際狀況存在許多沖突。比如《商業(yè)銀行法》規(guī)定“商業(yè)銀行行使抵押權(quán)取得的股權(quán)，土地房屋等不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起二年內(nèi)處置變現(xiàn)”。再如城市房地產(chǎn)管理法規(guī)定，“必須按出讓合同約定的土地用途、開發(fā)期限開發(fā)土地，超期一年未動(dòng)工的征收閑置費(fèi)，滿兩年未開發(fā)的無(wú)償收回使用權(quán)”，事實(shí)上是商業(yè)銀行無(wú)法自行開發(fā)，而《土地登記規(guī)則》規(guī)定的高昂土地出讓金致使銀行難以處置該宗土地。

（3）銀行內(nèi)部管理方面存在薄弱環(huán)節(jié)。在抵貸資產(chǎn)管控中普遍存在“重核算，輕管理”的現(xiàn)象。大多商業(yè)銀行，尤其是地方商業(yè)銀行，農(nóng)聯(lián)社等，其在抵貸資產(chǎn)的管控中，僅僅局限于會(huì)計(jì)核算，認(rèn)為只要做好賬務(wù)處理就足夠了；還有，變現(xiàn)存有懈怠思想。由于抵貸資產(chǎn)本身變現(xiàn)存在較大難度，加上個(gè)別基層領(lǐng)導(dǎo)不積極作為，導(dǎo)致抵貸資產(chǎn)久懸不決，大量沉淀，不能周轉(zhuǎn)產(chǎn)生收益。

3 加強(qiáng)抵貸資產(chǎn)管控的舉措

第一，加強(qiáng)與相關(guān)行政機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系，爭(zhēng)取到相關(guān)的政策優(yōu)惠。在抵貸資產(chǎn)的處置過程中，相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的作用和效率不容小覷，如過戶時(shí)，對(duì)于原來(lái)拖欠的稅費(fèi)處理，如果按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定，需要向工商稅務(wù)部門補(bǔ)充繳納工商稅費(fèi)和相應(yīng)的滯納金等，從而部分抵貸資產(chǎn)的成本支出過高，處置變現(xiàn)價(jià)格少處于嚴(yán)重倒掛的境地。因此，在抵貸資產(chǎn)過戶及處置過程中應(yīng)加強(qiáng)與政府各有關(guān)部門的溝通，征得政府各有關(guān)部門的行政許可，減免有關(guān)的行政稅費(fèi)和滯納金。另外，按照市場(chǎng)公允原則，盡量以具有較好資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所出具的評(píng)估價(jià)格來(lái)核定產(chǎn)權(quán)過戶中的應(yīng)納稅額，而不是以抵貸金額計(jì)算繳納稅款的基數(shù)。同時(shí)，對(duì)于那些還沒有辦理產(chǎn)權(quán)變更登記的抵貸資產(chǎn)，建議土管、房產(chǎn)、車管等部門可憑辦理了律師見證的“抵貸協(xié)議”或直接憑法院判決書、裁定書辦理產(chǎn)權(quán)登記備案，使商業(yè)銀行能夠快速取得抵貸資產(chǎn)的處置權(quán)，從而順利實(shí)現(xiàn)抵貸資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。

第二，多法并舉，及時(shí)變現(xiàn)。針對(duì)不同的抵貸資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、品種、地域、行業(yè)等差異，采取相應(yīng)的手段進(jìn)行管控。（1）對(duì)于抵貸房地產(chǎn)應(yīng)移交給專門的房地產(chǎn)事業(yè)部門管控。（2）對(duì)于車輛交通工具，機(jī)器設(shè)備等應(yīng)交付金融租賃調(diào)劑公司管控，統(tǒng)一規(guī)范市場(chǎng)。（3）對(duì)于庫(kù)存存貨，價(jià)值低的物品要及時(shí)變賣處理，盡量爭(zhēng)取減免工商稅收，以減少營(yíng)業(yè)外支出。（4）采取不良資產(chǎn)證券化手段管控。商業(yè)銀行將抵貸資產(chǎn)集中打包成資產(chǎn)包，將其出售給專門的融資公司，再由融資公司以這些資產(chǎn)作抵押，通過證券市場(chǎng)發(fā)行資產(chǎn)抵押債券，收回的資金作為商業(yè)銀行出售不良資產(chǎn)的收入。（5）拓展國(guó)際市場(chǎng)資產(chǎn)處置抵貸資產(chǎn)。目前，我國(guó)正在逐步開放資本市場(chǎng)，資產(chǎn)資本在國(guó)際間的流動(dòng)日益加強(qiáng)。對(duì)外處置資產(chǎn)的政策也逐漸寬松。國(guó)際資產(chǎn)管理公司，金融租賃公司等國(guó)際金融禿鷲，國(guó)際大投行等外資金融機(jī)構(gòu)，他們利用在國(guó)際市場(chǎng)運(yùn)作積累的豐富經(jīng)驗(yàn)，越來(lái)越愿意參與到我國(guó)不良資產(chǎn)處置的操作實(shí)踐中。商業(yè)銀行應(yīng)集思廣益，積極面對(duì)，認(rèn)真總結(jié)，努力與國(guó)際上的這些著名投資銀行和戰(zhàn)略投資者進(jìn)行對(duì)接，最大程度地盤活處理抵貸資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)抵貸資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)增效。

第三，進(jìn)行專業(yè)管控。建議有條件的商業(yè)銀行成立專門的特殊資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司，加強(qiáng)抵貸資產(chǎn)管控的責(zé)任劃分，實(shí)現(xiàn)抵貸資產(chǎn)的管控目標(biāo)。如果不能成立抵貸特殊資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司的，商業(yè)銀行應(yīng)在架構(gòu)上增設(shè)專門的內(nèi)部管控部門，專門負(fù)責(zé)抵貸資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理等管控工作。

第四，建立專門的激勵(lì)機(jī)制。為了加大經(jīng)營(yíng)管理力度，調(diào)動(dòng)管理人員積極性，建議建立專門的激勵(lì)機(jī)制，保證管控人職責(zé)清晰，權(quán)利對(duì)等，組織得力，措施得當(dāng)，從而激勵(lì)到位，風(fēng)險(xiǎn)降低，效果明顯。一種思路是采取簡(jiǎn)易指標(biāo)考核方法。通過制定簡(jiǎn)易可行的管控標(biāo)的，讓管控人有目標(biāo)，有激勵(lì)，有約束，有措施，達(dá)到最大的管控效果。具體推行中要對(duì)抵貸資產(chǎn)分類排列，設(shè)立變現(xiàn)標(biāo)的，確定專人專責(zé)，由其承包抵貸資產(chǎn)變現(xiàn)目標(biāo)；另一種思路是采取綜合指標(biāo)考核方法。通過設(shè)定抵貸資產(chǎn)安全度、周轉(zhuǎn)率、貨幣收回率等考核指標(biāo)，合理量度，責(zé)任到人，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲掛鉤。

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