油田公司油氣銷售內(nèi)部控制評(píng)價(jià)分析

孫學(xué)軍

摘 要：在中國社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)期，世界上的經(jīng)濟(jì)競爭也變得越來越激烈，石油作為一個(gè)不可再生的能源，其發(fā)展也是受到了全社會(huì)的廣泛關(guān)注，而油田企業(yè)作為一種特殊存在的企業(yè)，但是所面臨的市場競爭卻也格外地大。與此同時(shí)，這種類型的企業(yè)的財(cái)務(wù)也會(huì)受到較大的波動(dòng)。所以在企業(yè)經(jīng)營的過程中應(yīng)該不斷完善并改進(jìn)企業(yè)的整體結(jié)構(gòu)，這樣才可以在金融危機(jī)到來的時(shí)候降低損害，而且對(duì)于企業(yè)來說，只有不斷改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營方式和結(jié)構(gòu)，才可以將中國的油田企業(yè)發(fā)展的更好，這也是現(xiàn)在油田企業(yè)最應(yīng)該考慮的問題。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化的展開，中國的油田企業(yè)在國際上所面臨的情勢也不容樂觀。有些傳統(tǒng)企業(yè)至今還沿用著以往的內(nèi)部控制制度，實(shí)行著高度集權(quán)、以罰代控的管理模式，而其生產(chǎn)方式更是古板不知道變通，不知道企業(yè)的先進(jìn)制度的建立更加有利于企業(yè)的發(fā)展。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)行完善的今天，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營方式一般都是越來越明朗的，所進(jìn)行的是一種自主發(fā)展、約束、經(jīng)營的方式。

一、目前中國油田企業(yè)所面臨的主要內(nèi)部問題

對(duì)于企業(yè)管理來說，內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)實(shí)施管理控制的最主要成分。實(shí)際上，這不僅僅是和企業(yè)管理有關(guān)，這和企業(yè)能否順利提高工作效率和對(duì)資源實(shí)行有效配置都是存在很大關(guān)系的，并且這種有效的管理方式還可以對(duì)防止企業(yè)欺詐行為有一定幫助。因?yàn)槲覈挠吞锲髽I(yè)很大程度上受到傳統(tǒng)管理辦法的制約，對(duì)于市場的環(huán)境、對(duì)內(nèi)部的管理方式、對(duì)外的項(xiàng)目投標(biāo)以及對(duì)于資金的回收等，都有很多被制約的地方，并且其財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)很大。

（一）油田企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的管理缺乏控制的意識(shí)

因?yàn)橛吞锲髽I(yè)有其不同于其他種類企業(yè)的地方，有其特殊之處，很多油田企業(yè)的管理人員認(rèn)為生產(chǎn)技術(shù)才是最重要的，而忽視了對(duì)于內(nèi)部的管理和控制。因此，這是管理人員對(duì)于內(nèi)部控制制度的一個(gè)誤區(qū)所在。還有些企業(yè)則是認(rèn)為內(nèi)部控制就是對(duì)于企業(yè)的會(huì)計(jì)、成本以及內(nèi)部的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)際上這種監(jiān)控還是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

（二）油田企業(yè)的管理缺乏科學(xué)、有效的內(nèi)部控制組織規(guī)劃

對(duì)于現(xiàn)在很多的油田企業(yè)來說，內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)開始實(shí)行，但是在規(guī)劃設(shè)計(jì)的時(shí)候沒有進(jìn)行科學(xué)的安排，有些項(xiàng)目沒有一定的實(shí)際意義，而且也不是很全面。但是對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，合理的組織分配對(duì)于企業(yè)的整體工作效率的提高是有促進(jìn)作用的，而且還能在一定程度上保障了企業(yè)的資產(chǎn)安全。雖然有些企業(yè)按照要求設(shè)置了企業(yè)內(nèi)部控制制度，但是實(shí)際的操作過程中卻并沒有按照設(shè)置的制度實(shí)行，還是遵循著傳統(tǒng)的流程開展工作。這種現(xiàn)象對(duì)于管理油田企業(yè)以及完成項(xiàng)目都是不利的。

（三）傳統(tǒng)管理方式下的油田企業(yè)缺乏抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力

對(duì)于內(nèi)部控制制度，很多企業(yè)都沒有從正確的角度去對(duì)其進(jìn)行理解，覺得對(duì)于內(nèi)部的控制就是對(duì)會(huì)計(jì)的控制，以及對(duì)其行為授權(quán)的控制，但是很多企業(yè)都會(huì)忽略對(duì)于整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在中國的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷完善的時(shí)代，企業(yè)在經(jīng)營的過程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已經(jīng)成了較為重要的一個(gè)要素，尤其是油田企業(yè)更是不可以缺少的。一旦發(fā)生損失，無論大小，對(duì)于油田企業(yè)來說都有可能是致命的打擊。對(duì)于油田企業(yè)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就必須對(duì)此做出相應(yīng)的調(diào)控，這也是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的最基礎(chǔ)工作。

（四）油田企業(yè)內(nèi)部缺少具有較高專業(yè)技術(shù)水平的會(huì)計(jì)人員

一般情況下，每個(gè)企業(yè)最不能缺少的就是會(huì)計(jì)人員，油田企業(yè)也是這樣，而且一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的好壞很大程度上是由會(huì)計(jì)人員決定的。在中國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展愈加迅速的時(shí)期，中國的各個(gè)企業(yè)也開始走向國際，所以企業(yè)所面臨的競爭也就越來越多了。對(duì)于油田企業(yè)來說，競爭是更加激烈的。但是很多油田企業(yè)的會(huì)計(jì)人員并沒有做好自己的本職工作，相反的，有時(shí)候還會(huì)為了自己的一己私利而對(duì)公司做出一些不好的事情來。其實(shí)很多時(shí)候企業(yè)的內(nèi)部控制人員都是受到了利益的驅(qū)使才會(huì)做出一些和道德觀所不符的事，讓企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境得到改變，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

二、油田企業(yè)的高管人員應(yīng)該加強(qiáng)油田企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)監(jiān)督的措施

中國的市場經(jīng)濟(jì)愈加快速，企業(yè)之間的競爭也變得更加激烈。很多商業(yè)欺詐、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不力的問題都在危害油田企業(yè)的發(fā)展，并增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)。這對(duì)于油田企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)來說，想要完成這些任務(wù)就更為艱巨了。因此，沒有有力的企業(yè)內(nèi)部控制制度是不行的，只有加強(qiáng)了制度的建設(shè)，才可以從根本上解決內(nèi)部審計(jì)問題。

（一）企業(yè)高管人員需要對(duì)內(nèi)部結(jié)構(gòu)明確劃分油田企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的責(zé)權(quán)利

在現(xiàn)階段的油田企業(yè)管理過程中，大部分存在的問題就是分配的管理階層過多、不同組織直接不合等。多個(gè)層次的管理是引起企業(yè)工作效率低下的主要原因之一。對(duì)于傳統(tǒng)的油田企業(yè)來說，在實(shí)際的經(jīng)營過程中，項(xiàng)目的完成都是通過分包的形式進(jìn)行的，這些分管項(xiàng)目的經(jīng)理們可以直接不受企業(yè)層面的管理，對(duì)于他們來說，財(cái)務(wù)、審計(jì)、質(zhì)檢部門都是不存在的。但是這種模式下所完成的項(xiàng)目質(zhì)量就會(huì)比較低下，并且對(duì)于企業(yè)的核心競爭力是極為不利的。

（二）在制定內(nèi)部控制制度時(shí)需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能進(jìn)行強(qiáng)化

想要讓企業(yè)的施工可以開展地更為完善，更為有效，那么企業(yè)的內(nèi)部審核人員就要精通這一方面的知識(shí)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)中獨(dú)立存在的，但是在施工企業(yè)中也是不可缺少的一個(gè)存在。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督時(shí)，需要特別注意評(píng)審的合理性，并且還要針對(duì)不同的情況對(duì)程序進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

（三）對(duì)于油田企業(yè)來說建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的重要性

對(duì)于企業(yè)來說，只要存在經(jīng)營就一定會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，而且企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和利潤是存在正比關(guān)系的，高利潤的經(jīng)營必定要承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)進(jìn)行施工建設(shè)的時(shí)候，建立有效且全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的是很重要的，這也是構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)的先決條件。對(duì)于油田企業(yè)而言，成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門是有重要依據(jù)的，需要對(duì)該企業(yè)可能存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行專門的分析管理，并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，對(duì)于公司的重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)以及一般風(fēng)險(xiǎn)之間需要專門的分析，使得企業(yè)在面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不至于手足無措。

（四）油田企業(yè)需要對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的監(jiān)督稽核進(jìn)行強(qiáng)化

油田企業(yè)所經(jīng)營的工作是具有高收益的工作，但同時(shí)也伴有相同高的風(fēng)險(xiǎn)，這樣就意味著一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境可以很大程度上縮小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的監(jiān)督職責(zé)來說，一般包含有管理職能、治理職能以及企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部的控制認(rèn)識(shí)等，如果想要真正地對(duì)內(nèi)部的控制情況進(jìn)行改變，那就要對(duì)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化。想要對(duì)企業(yè)的內(nèi)控進(jìn)行改進(jìn)，除了對(duì)管理階層需要改變其管理的態(tài)度，還有就是要?jiǎng)澐趾线m的組織結(jié)構(gòu)，這樣對(duì)于人才的培養(yǎng)和部門的監(jiān)督都是很有幫助的。同時(shí)，企業(yè)可以針對(duì)本企業(yè)的特色，對(duì)員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，如企業(yè)文化、工作技巧、對(duì)內(nèi)部環(huán)境的控制等。

三、總結(jié)

總而言之，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制制度審計(jì)時(shí)，需要非常謹(jǐn)慎，因?yàn)檫@對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營等都有著重要的影響，實(shí)際上，這個(gè)工作對(duì)于現(xiàn)代油田企業(yè)來說都是非常重要的，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的最主要的成分。當(dāng)然，不同的企業(yè)在制定內(nèi)部控制體系時(shí)，一定要針對(duì)自己企業(yè)的實(shí)際情況來制定，才能使制定出的內(nèi)部控制制度有其存在的價(jià)值。在企業(yè)的項(xiàng)目施工過程中的采購原料、生產(chǎn)產(chǎn)品到項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理等，都是要進(jìn)行有效的內(nèi)部審計(jì)的。

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