鐵路企業(yè)資金集中管理機(jī)制研究

鄭玉林

摘 要：隨著鐵路企業(yè)改革的不斷深化和鐵路建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)鐵路資金管理要求越來(lái)越高。鐵路企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要命脈，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和穩(wěn)定具有重要作用，在當(dāng)前鐵路企業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期，對(duì)于鐵路企業(yè)資金的管理提出了更高的要求。資金管理是企業(yè)的命脈和企業(yè)持久穩(wěn)定發(fā)展的根本，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，鐵路企業(yè)資金管理對(duì)于推進(jìn)鐵路企業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要意義。實(shí)行資金集中管理機(jī)制能夠有效地管理和監(jiān)督鐵路企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，降低鐵路企業(yè)的資金成本和資金管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)提高鐵路企業(yè)的資金管理水平具有重要作用。本文立足于鐵路資金的管理現(xiàn)狀，分析了鐵路資金集中管理機(jī)制構(gòu)建的重要性以及構(gòu)建方法，并有針對(duì)性的提出實(shí)現(xiàn)鐵路資金管理集中管理機(jī)制的有效保障措施。

關(guān)鍵詞：鐵路資金 集中管理機(jī)制 現(xiàn)狀問(wèn)題 實(shí)現(xiàn)方案

一、鐵路資金管理現(xiàn)狀分析

（一）資金散亂，使用效率低下，資金成本較高

很多鐵路企業(yè)不能正確認(rèn)識(shí)并貫徹落實(shí)資金集中管理的要求，仍然存在企業(yè)內(nèi)部資金分散的問(wèn)題。由于鐵路遍布全國(guó)各地的大小城市和鐵路企業(yè)的全年性營(yíng)業(yè)，鐵路資金具有分散性和閑置性，不便于資金的優(yōu)化管理。很多鐵路企業(yè)的分單位的資金不能歸集，很多分企業(yè)內(nèi)部的賬戶(hù)開(kāi)設(shè)過(guò)多，這樣在企業(yè)總部進(jìn)行資金收集時(shí)不能達(dá)到歸集要求，開(kāi)設(shè)賬戶(hù)過(guò)多，但是企業(yè)的資金集中管理能力還沒(méi)達(dá)到相關(guān)的水平，這就造成很多開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)管理不到位，造成資金分散。一方面，資金的分散造成資金處于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)管之外，不利于鐵路企業(yè)對(duì)資金的使用和管理進(jìn)行監(jiān)督，資金管理失控，造成資金的使用效率低下，對(duì)于資金的安全性也造成一定的危害。另一方面，資金的難以集中造成企業(yè)資金的沉淀和緊缺。鐵路資金庫(kù)存占用率高，資金占用一直增長(zhǎng)，造成資金的周轉(zhuǎn)緩慢，資金周轉(zhuǎn)不足造成資金使用的緊缺。鐵路資金一邊大量沉積周轉(zhuǎn)緩慢，另一邊資金使用緊缺供不應(yīng)求，這就導(dǎo)致了鐵路資金貸款量和庫(kù)存量雙高的現(xiàn)象，資金使用率低下，資金使用成本較高。

（二）資金管理重視度不高，資金風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不夠

很多鐵路企業(yè)認(rèn)識(shí)不到資金管理的重要性，認(rèn)為資金管理只是財(cái)務(wù)部門(mén)的一部分工作而已，不重視企業(yè)的資金管理。一方面，很多鐵路企業(yè)沒(méi)有完善的資金管理機(jī)制和相關(guān)規(guī)范，對(duì)于資金管理具有很大的隨意性，不重視資金管理和使用情況。一是很多鐵路企業(yè)對(duì)于資金的預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為鐵路企業(yè)的預(yù)算管理沒(méi)有太大的必要，對(duì)于資金的預(yù)算使用情況不重視不清晰。二是很多鐵路企業(yè)的資金審計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，審計(jì)部門(mén)的相關(guān)工作不專(zhuān)業(yè)，造成資金管理的不完善。另一方面，企業(yè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度不夠。鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理層認(rèn)識(shí)不到資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于企業(yè)的重要性，造成企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息采集不夠及時(shí)不夠全面，不注重市場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)的日常動(dòng)態(tài)分析，造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的不正確，最終造成鐵路企業(yè)的資金損失。

（三）信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)

很多鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不公開(kāi)、不透明，造成信息的失真，造成企業(yè)的管理層難以做出正確的決策。首先，很多鐵路企業(yè)的資金信息容易受到行政的干預(yù)，很多單位在上報(bào)資金相關(guān)數(shù)據(jù)信息時(shí)受到單位領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，領(lǐng)導(dǎo)為了自己的業(yè)績(jī)和一些目的，有時(shí)會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行改動(dòng)，這就造成很多數(shù)據(jù)的不真實(shí)。其次，很多鐵路企業(yè)的會(huì)攔截相關(guān)信息，更有甚者捏造虛假資金數(shù)據(jù)信息，造成信息的難以統(tǒng)一匯總管理。導(dǎo)致鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息不真實(shí)，很多會(huì)計(jì)核算和報(bào)表不準(zhǔn)確，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法做出正確的決策，造成企業(yè)的損失。最后是鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，對(duì)于財(cái)務(wù)資金管理工作的態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)于一些專(zhuān)業(yè)的問(wèn)題解決能力不夠，導(dǎo)致一些數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤和失真。

二、鐵路資金集中管理機(jī)制構(gòu)建的重要性

（一）資金集中管理機(jī)制構(gòu)建有利于鐵路企業(yè)內(nèi)控管理水平的提高

資金的集中管理能夠在很大程度上提高資金管理的水平，資金管理的完善能夠帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部其他方面的管理，整體提高企業(yè)的內(nèi)控管理水平。企業(yè)應(yīng)該建立鐵路資金集中管理機(jī)制，能夠?qū)㈣F路企業(yè)內(nèi)部各單位的資金管理信息及時(shí)地反映給資金管理總部，資金管理總部能夠監(jiān)控各單位的資金管理情況和資金使用情況，對(duì)于一些不合理和不正確的地方能夠及時(shí)的進(jìn)行糾正和補(bǔ)充。能夠從整體上提高鐵路企業(yè)的資金管理水平和總體管理水平。資金的集中管理能夠加強(qiáng)各單位之間的聯(lián)系和交流，有助于促進(jìn)各部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，有助于企業(yè)樹(shù)立良好的企業(yè)文化，激發(fā)全體員工的工作積極性。

（二）資金集中管理機(jī)制有利于提高資金的使用效率和拓寬鐵路資金的融資渠道

鐵路企業(yè)有大量的流動(dòng)資金和分散資金，通過(guò)資金集中機(jī)制，可以將分散的資金集中到企業(yè)總部，減少流動(dòng)資金量，通過(guò)企業(yè)總部統(tǒng)一的清查結(jié)算和調(diào)度管控，能夠有效地減少閑置資金和資金占用率，加快流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，能夠有效地提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金的作用；資金集中管理機(jī)制能夠充分利用企業(yè)內(nèi)部的沉淀資金，強(qiáng)化資金的管理，降低企業(yè)的債務(wù)成本，有助于拓寬鐵路企業(yè)的融資渠道，更多地吸引社會(huì)投資。

（三）資金集中管理機(jī)制有利于完善鐵路企業(yè)預(yù)算編制體系

資金的預(yù)算管控是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)資金管控的重要環(huán)節(jié)，資金預(yù)算管控對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌集投資、業(yè)務(wù)規(guī)劃等活動(dòng)具有全面的控制和約束。鐵路企業(yè)的資金預(yù)算能夠?qū)δ阋驳昧鲃?dòng)資金和固定資金進(jìn)行編制，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金收入支出、資源消耗等進(jìn)行細(xì)致的分析預(yù)測(cè)，有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和降低鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。資金的集中管理能夠使資金預(yù)算人員對(duì)資金的情況有更全面的了解和分析，更夠更好地對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算編制，提高企業(yè)的預(yù)算管理水平和提高預(yù)算工作的效率。進(jìn)而在預(yù)算管理的前提下，鐵路企業(yè)可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)和成本，可以全面提高鐵路企業(yè)的管理水平。

（四）實(shí)現(xiàn)對(duì)鐵路資金的全面控制和保證鐵路資金的安全性

資金集中管理機(jī)制能夠?qū)⒎稚⒌馁Y金集中起來(lái)，有利于財(cái)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)對(duì)資金的統(tǒng)一管理和資金的使用流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，能夠?qū)﹁F路企業(yè)的資金實(shí)行全面的控制，能夠保證資金管理和使用的合理性，保證鐵路資金的安全性，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；在鐵路企業(yè)的生產(chǎn)原屬和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些單位資金短缺而另一些單位資金結(jié)余的現(xiàn)象，通過(guò)資金的集中管理機(jī)制，鐵路企業(yè)能夠更好地對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行分配，減少這種現(xiàn)象的發(fā)生，更好地發(fā)揮資金集中管理的作用。

三、鐵路資金集中管理機(jī)制的構(gòu)建

（一）搭建現(xiàn)金流量管理網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)筑鐵路資金資源的“資金池”

根據(jù)鐵路企業(yè)的區(qū)域化，要建立鐵路資金現(xiàn)金流量的管理網(wǎng)絡(luò)，將現(xiàn)金流量聯(lián)系起來(lái)，將鐵路企業(yè)的資金集中管理，構(gòu)建鐵路資金資源的“資金池”，通過(guò)這樣的方式優(yōu)化流動(dòng)資金，提高資金使用效率和資金管理水平。建立鐵路資金現(xiàn)金流量管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)該以鐵路企業(yè)總部的資金管理中心為最高層，以各分單位的資金管理部門(mén)為基點(diǎn)，建立資金管理中心與各分企業(yè)之間的雙向聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，各分單位不僅可以與總部的網(wǎng)絡(luò)最高層之間雙向聯(lián)系，各分單位之間的信息也可以雙向交流，這樣就有利于信息的及時(shí)傳遞，一些單位閑置的資金不用通過(guò)總部的周轉(zhuǎn)直接給急需流動(dòng)現(xiàn)金的單位，大大提高了資金的使用效率和工作效率。還可以對(duì)各分單位的現(xiàn)金流量信息進(jìn)行及時(shí)的比較分析，找出不足并作出及時(shí)的糾正和補(bǔ)充。通過(guò)現(xiàn)金流管理網(wǎng)絡(luò)，可以實(shí)現(xiàn)資金的有效集中和優(yōu)化分配，構(gòu)建鐵路資金的“資金池”，讓鐵路資金源源不斷地循環(huán)并增值，最終達(dá)到鐵路資金優(yōu)化配置和推動(dòng)鐵路企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）全面實(shí)施資金歸集統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化

實(shí)施資金歸集統(tǒng)籌是實(shí)現(xiàn)資金集中管理最有效最直接的方法，通過(guò)資金管理能夠有效解決鐵路企業(yè)資金沉淀問(wèn)題，解決企業(yè)內(nèi)部的資金需求，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格按照資金集中管理規(guī)定。嚴(yán)謹(jǐn)才財(cái)會(huì)部門(mén)以外的部門(mén)管理資金，嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)出款規(guī)定，嚴(yán)肅鐵路運(yùn)輸和運(yùn)營(yíng)紀(jì)律，堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，合理安排。企業(yè)應(yīng)該按照“企業(yè)資金總量動(dòng)態(tài)控制和調(diào)整、資金使用實(shí)時(shí)監(jiān)控、先急后緩”的辦法，根據(jù)資金預(yù)算編制的相關(guān)需求，在保證資金安全的前提下，加強(qiáng)資金的使用力度，降低企業(yè)的資金成本，實(shí)現(xiàn)資金的效益最優(yōu)化。企業(yè)要集中力量，實(shí)施大項(xiàng)資金集中支付，減少支付環(huán)節(jié)降低資金的支付成本，增強(qiáng)支付能力，重視支付風(fēng)險(xiǎn)，建立“統(tǒng)一備付、統(tǒng)一監(jiān)控、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)一融資”的資金管理體系。

（三）建立和完善資金管理內(nèi)部控制體系

鐵路企業(yè)要建立和完善資金管理的內(nèi)部控制體系，完善資金調(diào)用和資金結(jié)算過(guò)程中相關(guān)的程序和措施，提升資金管理的全面性和透明性，及時(shí)監(jiān)督和跟蹤資金的流向，加強(qiáng)資金的內(nèi)控管理，提高資金的使用效率和安全性。要完善資金管理內(nèi)控體系，首先鐵路企業(yè)應(yīng)該制定合理的資金內(nèi)控目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)形勢(shì)，利用科學(xué)合理的辦法制定合理的資金管理目標(biāo)。其次是制定了目標(biāo)之后，要將目標(biāo)任務(wù)分配給各單位進(jìn)行實(shí)施，分別在企業(yè)的總部財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心、各分單位、基層單位三個(gè)層面進(jìn)行任務(wù)分配和實(shí)施，保證各層工作的圓滿完成和內(nèi)控體系的完整。

（四）搭建資金管理信息系統(tǒng)，集中監(jiān)控管理賬戶(hù)、資金，形成“資金閘”

鐵路企業(yè)在新的時(shí)代背景和要求下，要不斷推進(jìn)信息化建設(shè)，要對(duì)鐵路企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)輸和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金和財(cái)務(wù)信息及時(shí)歸集和整理，這就要求鐵路企業(yè)要建立完善的資金管理信息系統(tǒng)，集中管理監(jiān)控資金和相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)全面管控。不僅要建立資金信息的實(shí)時(shí)追蹤監(jiān)控系統(tǒng)，還要建立科學(xué)有效的信息反饋系統(tǒng)。鐵路企業(yè)建立的信息系統(tǒng)要能夠?qū)θ匪械馁~戶(hù)和所有資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)查詢(xún)，使所有的資金流動(dòng)信息能夠?qū)崟r(shí)傳遞，使鐵路企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)能夠更加準(zhǔn)確和及時(shí)對(duì)鐵路資金的流向和用途進(jìn)行追蹤，并及時(shí)作出相關(guān)調(diào)整和糾正。建立集中監(jiān)控資金的管理，形成“資金閘”；隨著企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境的變化，時(shí)代對(duì)企業(yè)的資金管理提出了更高的要求，不僅需要現(xiàn)代化的信息知識(shí)，還要具備快速靈活的調(diào)整能力以及完善的硬件。企業(yè)的信息化軟件和硬件要有兼容性和靈活性，既能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)不同的管理進(jìn)行不同程度的細(xì)化，還要能根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部的要求及時(shí)靈活的變通。

四、促進(jìn)鐵路資金集中管理機(jī)制有效實(shí)現(xiàn)的保障措施

（一）推行全面的資金預(yù)算管理制度

推行全面的資金預(yù)算管理制度是鐵路企業(yè)做好資金集中管理的重要前提和保障。首先鐵路企業(yè)的預(yù)算編制要以發(fā)展戰(zhàn)略為前提，圍繞年度目標(biāo)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為重心，明確預(yù)算編制的總體目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，充分發(fā)揮預(yù)算的功能。一方面鐵路企業(yè)要根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)和自身實(shí)際情況建立科學(xué)合理的預(yù)算編制體系。預(yù)算編制部門(mén)將預(yù)算計(jì)劃交由上級(jí)審核，經(jīng)過(guò)上級(jí)的審查修改通過(guò)后在要求各部門(mén)進(jìn)行調(diào)整，各部門(mén)要把調(diào)整完的結(jié)果及時(shí)再匯總上報(bào)，便于企業(yè)管理層更方便的對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行管控。另一方面要對(duì)預(yù)算管理執(zhí)行情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，鐵路企業(yè)可以通過(guò)信息化平臺(tái)對(duì)各分企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，保障預(yù)算管理的全面性和準(zhǔn)確性。

（二）建立和完善以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息系統(tǒng)

隨著時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，信息化大數(shù)據(jù)的應(yīng)用已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的基本應(yīng)用之一。由于鐵路企業(yè)分布于全國(guó)各地，更應(yīng)該建立完善的內(nèi)部信息系統(tǒng)。首先要建立相關(guān)機(jī)制和法規(guī)，規(guī)定內(nèi)部信息系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定和機(jī)制。其次要建立科學(xué)完善的信息子系統(tǒng)，要根據(jù)各分單位的實(shí)際情況建立相應(yīng)的資金預(yù)算管理系統(tǒng)、資金集中管理監(jiān)控信息系統(tǒng)等等，應(yīng)用相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)軟件或者系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)總部和各子系統(tǒng)能夠相互監(jiān)督調(diào)整，建立完善以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息系統(tǒng)。

（三）建立監(jiān)督制度與激勵(lì)考核機(jī)制

鐵路企業(yè)要建立相關(guān)的監(jiān)督制度。主要是對(duì)各單位的資金歸集和相關(guān)財(cái)務(wù)信息的上報(bào)進(jìn)行真實(shí)性核查，還要實(shí)時(shí)地對(duì)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并能夠及時(shí)解決，查漏補(bǔ)缺，完善資金集中管理機(jī)制。鐵路企業(yè)一方面可以通過(guò)建立的信息網(wǎng)絡(luò)對(duì)各分企業(yè)的資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督，另一方面鐵路企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督小組，保證資金管理上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。監(jiān)督小組主要由各分單位的代表人員和鐵路總企業(yè)的資金管理人員組成，這樣有利于監(jiān)督小組內(nèi)部人員之間相互牽制、相互監(jiān)督，杜絕企業(yè)內(nèi)部徇私舞弊。監(jiān)督小組要對(duì)各企業(yè)的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)，便于及時(shí)作出調(diào)整。

鐵路企業(yè)還要建立有效的激勵(lì)考核機(jī)制，量化考核指標(biāo)、明確獎(jiǎng)懲辦法。將各部門(mén)、各員工的任務(wù)指標(biāo)完成情況列入績(jī)效考核測(cè)評(píng)，激發(fā)員工的工作積極性，對(duì)出色完成指標(biāo)的部門(mén)和工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)完成情況不好的部門(mén)和員工，要找出原因及時(shí)補(bǔ)救并進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P。實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理全面化推行。

五、結(jié)束語(yǔ)

鐵路企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，因此，加強(qiáng)和完善鐵路資金的集中機(jī)制管理不僅有助于鐵路企業(yè)的發(fā)展和我國(guó)鐵路的建設(shè)，而且對(duì)于我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具有積極意義。資金管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要作用，在鐵路企業(yè)的資金集中管理過(guò)程中，要考慮到各方面的問(wèn)題并妥善解決，對(duì)于資金集中機(jī)制的完善要從不同方面著手，資金的集中不是簡(jiǎn)單地集中資金，還要考慮到資金集中過(guò)程中涉及到的方方面面的問(wèn)題，顧全大局，與時(shí)俱進(jìn)，完善并全面實(shí)現(xiàn)鐵路資金的集中管理。

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