商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德問題與對策研究

劉琳

[摘 要]當(dāng)前本?？飘厴I(yè)生面臨巨大的就業(yè)壓力，財會相關(guān)專業(yè)持續(xù)熱門，各行各業(yè)會計人員幾近飽和。解除貿(mào)易保護后，企業(yè)面臨諸多問題，導(dǎo)致許多本?？曝敃嚓P(guān)專業(yè)的畢業(yè)生和一些有社會工作經(jīng)驗的老財務(wù)人員都看好銀行會計。而銀行方面，新型銀行業(yè)務(wù)不斷增加，也對商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德有了更高的要求。財務(wù)是一個企業(yè)的核心，財務(wù)人員的職業(yè)道德尤為重要。文章對商業(yè)銀行會計人員的職業(yè)道德現(xiàn)狀進行調(diào)查，就存在問題進行分析，結(jié)合實際提出相應(yīng)的解決對策，旨在為相關(guān)研究提供理論參考，為商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德的提高提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；會計人員；職業(yè)道德；提高對策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.10.287

1 相關(guān)含義

1.1 商業(yè)銀行

商業(yè)銀行（Commercial Bank，CB）區(qū)別于央行和投行，它是依照我國的相關(guān)法律和法規(guī)設(shè)立、以營利為目的、吸收存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)和中間業(yè)務(wù)等，具有信用創(chuàng)造功能的金融機構(gòu)（或稱儲蓄機構(gòu)）。它和一般工商企業(yè)一樣都是為了盈利，但又和政策性銀行有所區(qū)別，主要在于它要有從事業(yè)務(wù)經(jīng)營的自有資本，以利潤為主要目標(biāo)。

1.2 商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德

何為職業(yè)道德？簡言之就是在職業(yè)生活中應(yīng)該去遵守的最基本的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范。那么什么是商業(yè)銀行職業(yè)道德？我們把它定義為：在職業(yè)活動范圍內(nèi)必須要遵守的和其職業(yè)活動相適應(yīng)的行為規(guī)范。也可以理解為公民道德規(guī)范在我國商業(yè)銀行會計職業(yè)活動中特定的行為規(guī)范。金融和會計人員必須要遵守的道德規(guī)范概括起來主要包括誠信、忠職、守法、合規(guī)、專業(yè)、廉潔、保密、敬業(yè)、公正、堅持準(zhǔn)則、參與管理等。

2 商業(yè)銀行會計人員存在的職業(yè)道德問題

2.1 職業(yè)道德觀念淡薄

中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行被稱為我國四大行，在全球企業(yè)排行榜也都名列前茅，總資產(chǎn)都在17萬億元以上，工行近24萬億元。此外近年來陸續(xù)上市的地方商業(yè)銀行，共計25家銀行在A股上市（截至2017年2月）。我國商業(yè)銀行的發(fā)展速度有目共睹，世人皆知，然而與之不協(xié)調(diào)的是商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德的發(fā)展，遠遠被拋在后面。當(dāng)前，商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德觀念落后，實際工作中，部分商業(yè)銀行會計人員在各種利益的沖突下，喪失了自己入職時的堅定立場，違反了行業(yè)制度、法律法規(guī)和職業(yè)道德。如：商業(yè)銀行會計人員在職業(yè)活動中不能完全自覺遵守和維護職業(yè)道德規(guī)范，缺乏職業(yè)責(zé)任心，而且在工作中業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能相對較差，崗位服務(wù)群眾的意識也較為淡薄，甚至部分人員運用會計專業(yè)的相關(guān)知識去弄虛作假、監(jiān)守自盜，在各種利益的沖突下人為地制造商業(yè)銀行舞弊案件。

2.2 誠信意識缺失

任何行業(yè)的首要職業(yè)責(zé)任都是誠信，誠信對金融業(yè)尤其重要。誠信的社會環(huán)境是商業(yè)銀行正常運行的基礎(chǔ)，會計人員的誠信度決定著所在商業(yè)銀行的運行是否安全、穩(wěn)健。誠信不足不僅會危害到商業(yè)銀行自身，而且也會給社會誠信造成不好的影響。在對部分商業(yè)銀行會計人員的訪談中了解到，一些客戶經(jīng)理在對產(chǎn)品或業(yè)務(wù)進行推薦時，由于受到業(yè)績壓力，對風(fēng)險未完全提示或帶有附加條件推薦產(chǎn)品，因而造成客戶在對產(chǎn)品或業(yè)務(wù)了解不夠完全的情況下蒙受經(jīng)濟損失。在開立賬戶時，推薦客戶開通收費的短信等業(yè)務(wù)，卻不提示客戶那是收費項目等，都是缺乏誠信意識的表現(xiàn)。

2.3 客戶信息泄露

信息時代的今日，各種信息技術(shù)和信息產(chǎn)業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用日益顯著，信息泄露也能造成嚴重的經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行會計人員工作性質(zhì)比較特殊，他們有很多的客戶信息，這些信息都是嚴禁外泄的，如果發(fā)現(xiàn)信息外泄，將會給社會、單位和個人帶來很大的經(jīng)濟損失。近年來，部分商業(yè)銀行發(fā)生了大量泄露客戶信息事件，造成了巨大的損失。在十二屆全國人大五次會議上會議發(fā)言人就近期媒體報道個人信息泄露的情況進行了答記者問，對保護個人信息提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行會計人員出售儲戶的銀行卡信息和個人征信報告等行為也屢見不鮮。這些泄露客戶信息的行為給商業(yè)銀行和客戶都造成巨大損失，而商業(yè)銀行會計人員卻從中受益，但最終都被依法處理。

2.4 自律能力薄弱

商業(yè)銀行所經(jīng)營的產(chǎn)品是非常特別的產(chǎn)品——貨幣，俗語說：“常在河邊走，哪有不濕鞋?！弊鳛樯虡I(yè)銀行的會計人員面對的是“特別的產(chǎn)品”，更容易受到利益的誘惑。一些商業(yè)銀行會計人員受當(dāng)今社會環(huán)境的影響，個人的價值觀和人生觀出現(xiàn)了偏差。部分商業(yè)銀行會計人員因其工作的特殊性，經(jīng)常會受到來自各種不道德表現(xiàn)行為的誘惑，特別是面對著權(quán)、錢、色的誘惑，定力稍差的人員可能會不由自主地產(chǎn)生占有欲。自律能力差的人受此誘惑，很難在實際工作中始終保持潔身自愛、不貪的良好品質(zhì)，進而會鋌而走險，做出危害社會的事情。收入與風(fēng)險成正比，眾所周知，商業(yè)銀行會計人員收入相對豐厚，但是也承擔(dān)了很高的風(fēng)險，他們在諸多利益的誘惑下，有可能面對正與邪、善與惡的抉擇，或者因受到“親朋好友”“狐朋狗友”的蠱惑，以及“發(fā)財夢”的驅(qū)使和僥幸心理，最終喪失了職業(yè)道德底線，逾越了法紀(jì)的界限，走上歧途。

3 商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德問題的解決對策

3.1 完善社會整體信用環(huán)境

我國的社會信用體系剛起步，并在不斷完善過程中，企業(yè)和個人信用制度發(fā)展相對滯后。市場交易主體信用的缺失導(dǎo)致虛假廣告、偽劣商品、銀行卡詐騙等現(xiàn)象屢見不鮮，這已經(jīng)給社會造成不良影響，出現(xiàn)社會信用危機，影響了社會經(jīng)濟的發(fā)展。社會信用環(huán)境改善，商業(yè)銀行會計職業(yè)道德也必然會提高。如今市場經(jīng)濟極大地促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展，但也造成了一些消極影響，人們在追求自身利益的過程中違背誠信原則，造成社會倫理道德逐漸滑坡。只有全面完善社會整體信用環(huán)境，才能對商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德起到積極影響。

3.2 建立個人職業(yè)道德檔案

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們物質(zhì)文化水平得到了提高。但市場經(jīng)濟的發(fā)展，促使人們的價值觀也呈現(xiàn)出多元化趨勢。拜金主義、只求利益等思想逐漸吞噬著人們，然而傳統(tǒng)的道德要求逐漸被忽視，導(dǎo)致全社會都有不良的道德氛圍。只有正確理解職業(yè)道德，對職業(yè)道德情感進行自我調(diào)節(jié)，才能去嚴格遵守和積極維護職業(yè)道德準(zhǔn)則。同時，商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)建立健全商業(yè)銀行會計人員職業(yè)道德監(jiān)管機制，獎懲分明，對不良行為全程監(jiān)控，如詳細登記不良行為并進行相應(yīng)的處罰。建立個人職業(yè)誠信檔案，有效監(jiān)督和提升商業(yè)銀行會計人員的職業(yè)道德水平及職業(yè)道德意識。

3.3 完善內(nèi)控制度和考核晉升機制

目前，一些商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置過程中缺乏監(jiān)督和監(jiān)管，尤其是缺乏相互制約的監(jiān)督機制，在人員崗位的管理上也比較松散。雖然有一些商業(yè)銀行制訂了相互制約的制度，但是缺乏這種制度健康運行的保障機制，影響了規(guī)章制度的執(zhí)行效果。完善的內(nèi)控制度能避免管理上的漏洞，促使商業(yè)銀行會計人員遵循和提升自身的道德和修養(yǎng)。商業(yè)銀行只有對內(nèi)控制度提高重視，才能夠有效地對商業(yè)銀行會計人員挪用、貪污公款等違背職業(yè)道德和違反法律法規(guī)問題進行控制。有些商業(yè)銀行在考核和晉升中過分看重業(yè)績，忽略職業(yè)道德培養(yǎng)。這樣重業(yè)績、輕職業(yè)道德會嚴重影響企業(yè)長遠健康發(fā)展，會產(chǎn)生諸多問題：比如制訂的考核晉升機制不能很好地調(diào)動工作人員的積極性，阻礙了提高職業(yè)道德的途徑和方法，可能會出現(xiàn)為完成指標(biāo)、追求業(yè)績，拋棄了堅持職業(yè)道德的底線。所以要積極完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制和考核晉升機制，提高會計人員積極性，促進商業(yè)銀行的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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