論現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的迅猛增長，當下社會內(nèi)各個中小型企業(yè)都得到了較大的發(fā)展，為了有效提升企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟效益，各個企業(yè)在財務(wù)管理中都應(yīng)當更加注重對產(chǎn)品附加值、產(chǎn)品成本的資金減少，以及要能在符合合法稅收的前提下將企業(yè)稅收降低至最低。稅收籌劃作為統(tǒng)籌整合企業(yè)稅務(wù)的有效方式，在稅務(wù)管理中有著重要作用，本文就在企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的具體內(nèi)容進行詳細探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 稅收籌劃 企業(yè)稅務(wù)

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃主要是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益，通過企業(yè)對自身內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)的整合和優(yōu)化設(shè)計，進而得以提高企業(yè)在納稅這一環(huán)節(jié)的合理性。由稅收籌劃的相關(guān)概念我們也可提煉出稅收籌劃的幾項基本原則，首先是合法性，其次是籌劃性，最后是目的性。在進行稅收籌劃工作時要注意在合法的前提下進行，此外，籌劃一詞將重點突出在了對財務(wù)管理的整體整合方面，最后，在進行籌劃工作時，相關(guān)工作人員要清楚自身要達到的目的是什么，然后根據(jù)該目的去尋找對應(yīng)的解決辦法并深入鉆研稅收體制與稅務(wù)繳納方式等。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的有效方法

在企業(yè)財務(wù)管理中，要進行稅收籌劃首先前提條件是要十分清楚企業(yè)的實際運行情況，包括有內(nèi)部的資金流動以及對外的經(jīng)濟貿(mào)易等，結(jié)合實際稅收工作展開來看，稅收籌劃工作其實也十分簡單，并不復(fù)雜，只需要完整把握企業(yè)內(nèi)部的整體經(jīng)濟運行情況即可，并統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部的各項支出，根據(jù)多種稅務(wù)體制，熟悉其流程和運作，進而結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展歸納出具體的稅務(wù)體制，由此可以有效降低企業(yè)多余的稅收費用，另外，在具體的稅收籌劃上，首先要分析企業(yè)生產(chǎn)投入和產(chǎn)出，根據(jù)市場分析可以取得最大銷貨額，有些企業(yè)涉及到的稅種較多，在實際分析的時候要全方位地考慮，且要十分熟悉并懂得國家稅收政策。

展開稅收籌劃此項工作關(guān)鍵是要對公司的情況非常了解，要不然籌備再多也只不過是紙上談兵。比如說有這樣一個例子，劉某是某地有名的文化人，隔幾天就在某報刊上發(fā)表文章，篇酬1200元，平均1個月15篇.在月收入不變的情況下，有三種選擇：（1）報社愿聘他為“專欄作家”（工資）；（2）自由撰稿人（稿酬）；（3）與報社簽訂協(xié)議，按報社要求提供文章（勞務(wù)報酬），那么在符合現(xiàn)行稅收制度下這三種方式的他的個人所得稅該如何計算？一般來講工資計算如下，（1200*15-3500）*25%-1005=2620元，而稿酬則是其百分之八十，稿酬：1200*15*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元，勞務(wù)報酬要多于稿酬的百分之七十，1200*15*（1-20%）*20%=2880元就常用的幾種稅收籌劃的主要方式而言，通常有以下幾類：

1.關(guān)聯(lián)交易，在稅收籌劃中通過將有關(guān)的幾項稅務(wù)內(nèi)容整合在一起，比如說有A公司與B公司是同一控制人下的2家公司，而A盈利比較好，B盈利差，控制人想使B公司避免倒閉的危險，就把A的一塊盈利好的產(chǎn)品放到B公司，改善其盈利狀況，賬面上就是與B合營，將機器設(shè)備無償給B使用，這部分業(yè)務(wù)核算放在B公司，這樣的合營就是關(guān)聯(lián)交易，實際上也就是一個利益輸送，但是通過這種關(guān)聯(lián)交易可以避免了A公司的一定盈利納稅，因為有部分盈利是作為了合營的經(jīng)濟成本。由此，利用該項關(guān)聯(lián)交易降低企業(yè)稅務(wù)。

2.存貨計價方式及結(jié)算時間安排，做好稅收籌劃工作還需要企業(yè)合理協(xié)調(diào)各種存貨之間的管理方式，要將各個存貨產(chǎn)量與結(jié)構(gòu)控制在一定范圍之類，尤其是對于一些以生產(chǎn)大貨為主要盈利的企業(yè)，要防止因產(chǎn)品堆積時間過長而導(dǎo)致增加了貨物的保存成本，或者因為計價方式或結(jié)算時間安排不合理等情況使得延誤產(chǎn)品營銷時間。計算好存貨計價方式選擇最佳的稅務(wù)付款，可以有效起到稅收籌劃目的。

3.固定資產(chǎn)折舊方式的選擇，通常在稅收籌劃中固定資產(chǎn)折舊方式主要有雙倍余額遞減法、總和法、年限平均法，在使用這些方法的同時要注意充分整合所提供的各個公司內(nèi)部財務(wù)信息。將固定資產(chǎn)做出合理的處理，并考慮到企業(yè)經(jīng)濟的整體發(fā)展，通過折舊盡量減少和降低該要繳納的稅收費用，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)體制。

4.銷售收入的確認，該項方面主要是為了給稅收籌劃提供一個準確高效的數(shù)據(jù)參照，且確認銷售收入能夠有利于企業(yè)把握整體的經(jīng)濟狀況，在充分熟悉企業(yè)內(nèi)部財務(wù)運行的前提下也得以計劃和設(shè)計出更加合理的稅收籌劃方式。銷售收入確認也能讓企業(yè)對自身發(fā)展有更加完整的認識，并仔細檢查每一項銷售環(huán)節(jié)里的資金流動情況，從而提出更加有效的稅收籌劃方案。

三、結(jié)語

綜上所述，稅收籌劃在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理中能夠有效降低企業(yè)財務(wù)風險，并能使企業(yè)在符合基本稅務(wù)體制規(guī)定的前提下，在合法的范圍中選擇更科學(xué)合理的稅務(wù)繳納方式，從而可以進一步規(guī)范自身內(nèi)部的財務(wù)管理，在合法與高效的機制下降低自身的稅務(wù)資金投入，減輕成本浪費，提高并增強企業(yè)自身發(fā)展，擴大企業(yè)經(jīng)濟效益，給企業(yè)整體運營帶來更寬闊的前景。

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