集體平臺財務(wù)的規(guī)范管理及主業(yè)成本精準(zhǔn)使用

【摘要】本文以國網(wǎng)武漢供電公司為主業(yè)實例，湖北既濟電力集團有限公司為集體企業(yè)實例進行解析，為供電公司領(lǐng)導(dǎo)決策部署提供理論依據(jù)和實踐方案。

【關(guān)鍵詞】集體平臺財務(wù);規(guī)范管理;精準(zhǔn)使用

引言

當(dāng)前，國家電網(wǎng)公司對電力集體企業(yè)平臺的監(jiān)督管理力度逐步增強，不僅要求立足當(dāng)前，保障集體企業(yè)安全有效發(fā)展，還要求實現(xiàn)經(jīng)營管理行為的規(guī)范化，建立健全集體企業(yè)平臺管理制度，實現(xiàn)規(guī)范與發(fā)展并重，促進集體企業(yè)持續(xù)、規(guī)范、健康發(fā)展。2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年，是國家實施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深化之年。對于國網(wǎng)電網(wǎng)公司來講，著重于提高主業(yè)成本使用效益，加快推動技改、配網(wǎng)工程項目結(jié)算進度，同時，還必須重視對各類財務(wù)風(fēng)險的防范能力。

一、集體平臺財務(wù)的規(guī)范管理

（一）集體平臺財務(wù)現(xiàn)狀

1、財務(wù)信息化應(yīng)用方面

公司集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)是根據(jù)公司集體企業(yè)改革、發(fā)展和管理需要，在SG-EA架構(gòu)指導(dǎo)下，以國網(wǎng)SG-UAP和用友NC6.3為統(tǒng)一開發(fā)平臺，采用總部一級外網(wǎng)部署模式開展建設(shè)的（以下簡稱“SG-NC”系統(tǒng)）。SG-NC集體企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用平臺于2014年9月30日試點上線運行，實現(xiàn)公司總部、?。ㄊ校┢脚_、基層單位（集體企業(yè)）財務(wù)信息數(shù)據(jù)縱向貫通，建立起符合公司集體企業(yè)管控及自身管理要求的信息化支撐體系。

2、財務(wù)制度建設(shè)方面

通過收集整理國網(wǎng)武漢供電公司和湖北既濟電力集團有限公司出臺的相關(guān)財務(wù)文件資料，發(fā)現(xiàn)公司對集體企業(yè)的財務(wù)管理制度體系還處在建立健全過程中，公司界定各級集體企業(yè)財務(wù)管理的職責(zé)范圍還有待明晰。

（二）集體平臺財務(wù)制度解析

針對集體企業(yè)應(yīng)加強工程合同管理工作，健全下級子公司、分公司合同管理機制，規(guī)范經(jīng)營行為，明確經(jīng)濟責(zé)任。按照《合同法》有關(guān)規(guī)定，工程項目實施前必須簽訂正式的工程承包合同，使用規(guī)范的工程合同范本，如無特殊要求使用國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一制定的合同文本。

還有一個方面是談到管理細(xì)則方面，管理細(xì)則要求集體企業(yè)實行“一行一戶”賬戶開立模式，法人單位賬戶數(shù)量控制在5個以內(nèi)，且月末銀行存款余額不超過50萬元（含）。各類資金必須納入財務(wù)部門同意管理核算，不得存在任何形式的賬外銀行賬戶和資金。原則上不得收取商業(yè)承兌匯票，嚴(yán)控收取銀行承兌匯票。不得進行對外融資、委托貸款及擔(dān)保業(yè)務(wù)。不得進行股票、基金、理財?shù)雀唢L(fēng)險投資和運作。

綜上，集體企業(yè)平臺財務(wù)管理還處在制度體系建立健全過程中，主要涉及：日常費用報銷、資金管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理、規(guī)范集體企業(yè)薪酬福利管理等，對于財務(wù)監(jiān)督機制、全面預(yù)算管理還普遍薄弱。東新三新公司有必要出臺相應(yīng)的實施細(xì)則，規(guī)范企業(yè)行為，建立工作流轉(zhuǎn)機制，強化依法治企的思維和行為保障集體企業(yè)安全有效發(fā)展。

（三）打造集體企業(yè)經(jīng)營管理平臺的幾點建議

1、規(guī)范集體企業(yè)與主業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易行為。以市場化交易原則確定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易價格，經(jīng)營手續(xù)合法、合規(guī)，取費依據(jù)合理適宜，合同資料手續(xù)完整，報銷標(biāo)簽審批層級明晰。

2、進一步理順集體企業(yè)以產(chǎn)權(quán)為核心的集約化管理，推動集體經(jīng)濟增長方式由外延式向內(nèi)涵式轉(zhuǎn)變，由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，提高集體企業(yè)市場競爭能力，促進集體企業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展。

3、增強產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，創(chuàng)新體制機制，提高核心競爭力。整合企業(yè)業(yè)務(wù)骨干，形成電力工程業(yè)務(wù)從設(shè)計、施工、檢修、試驗、代維護的產(chǎn)業(yè)鏈。合理收費，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定施工定額標(biāo)準(zhǔn)取費，公開收費依據(jù)，保障用戶權(quán)益。

4、建立項目部運營方式，加強對集體企業(yè)的資源管控能力，實現(xiàn)人員、財務(wù)、物資集中統(tǒng)一調(diào)度。

5、依法治企，按《招投標(biāo)法》公開透明進行業(yè)務(wù)承接。對于政府工程，以政府會議紀(jì)要的方式獲取。貫徹執(zhí)行省公司農(nóng)網(wǎng)維護費使用和財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，做好農(nóng)維費日常使用和財務(wù)核算工作。

二、主業(yè)成本精準(zhǔn)使用

主業(yè)成本主要分為兩大類：可控成本、不可控成本。一般使用的成本費用在可控成本類，它主要包括：運維成本、運營成本。（詳見圖1 主業(yè)成本費用類型圖示）

運維成本主要是指運維檢修支出成本，主要包括：日常運維費用、生產(chǎn)大修費用、工程項目支出、生產(chǎn)專項支出等。

運營成本主要是指公司經(jīng)營管理支出的成本，主要包括：日常運營管理費用、辦公費、差旅費、福利費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、省市公司運營專項支出等。

（一）運維成本分析與使用

1、日常運維費用

日常運維費用有：購置運維檢修和營銷檢修材料費、電網(wǎng)檢修運維外包檢修費等。

報銷注意事項：

①運維檢修和營銷檢修材料采購中不得購置固定資產(chǎn)，如變壓器、開關(guān)柜、電纜故障檢測儀等。

②生產(chǎn)業(yè)務(wù)按照與電網(wǎng)安全運行的關(guān)聯(lián)度、業(yè)務(wù)外包管控難度以及內(nèi)外部資源業(yè)務(wù)承接能力等因素分為核心業(yè)務(wù)、常規(guī)業(yè)務(wù)、一般業(yè)務(wù)。常規(guī)業(yè)務(wù)和一般業(yè)務(wù)可以進行業(yè)務(wù)外包，業(yè)務(wù)外包項目不得進行轉(zhuǎn)包。

③業(yè)務(wù)外包項目符合招標(biāo)條件的應(yīng)進行招標(biāo)采購。對于不符合招標(biāo)條件的業(yè)務(wù)應(yīng)按照：競爭性談判、詢價采購、單一來源采購等方式進行詢價、定價。運維檢修成本不能包工包料。電網(wǎng)檢修運維中外包檢修費不得超過電網(wǎng)檢修成本5%。項目合同簽訂時要預(yù)留工程質(zhì)保金，為總價的5%-10%。

（二）運營成本分析與使用

在運營成本下達(dá)后，應(yīng)按照時間進度完成相應(yīng)成本進度。年中6月份，按照成本進度的1/2進行考核，與各部門績效考核相掛鉤，財務(wù)部以ERP導(dǎo)出數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，以“后端退前端”的倒推式模式敦促業(yè)務(wù)部門進行業(yè)務(wù)結(jié)算。

常用費用標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)歸納如下，請各業(yè)務(wù)部門參照執(zhí)行。

1、差旅費

公司各級單位員工出差，發(fā)生的住宿費、車船費、伙食補助、公雜費等。

2、辦公費

生產(chǎn)和管理部門用文具、紙張、生產(chǎn)辦公場所飲用水、印章刻制費、組織機構(gòu)代碼證年檢費、銀行開戶辦理費、征訂報刊雜志及購買圖書資料費、印刷資料費、郵寄費、辦公耗材費、通信費等。

屬于辦公超市化采購目錄的辦公用品，各部門提交需求至辦公室，經(jīng)辦公室審核后統(tǒng)一采購，未納入超市化采購目錄的辦公用品，經(jīng)辦公室審批后，由市公司物資供應(yīng)中心出委托函進行采購。

三、結(jié)束語

本文旨在通過實例分析，對集體企業(yè)平臺規(guī)范管理;細(xì)化使用規(guī)則，精準(zhǔn)高效使用成本。通過提高財務(wù)管理水平，提質(zhì)增效，深挖潛能，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 邊喜杰.企業(yè)財務(wù)費用決算系統(tǒng)[D]. 吉林：吉林大學(xué)，2015-06-01

[2]趙剛.集體企業(yè)工程分包管理系統(tǒng)[J].電子科技大學(xué)，2014-09-01