淺談“營改增”對財產(chǎn)保險行業(yè)的影響

徐寅

摘要：2016年5月1日，營改增政策已經(jīng)全面實施，保險行業(yè)在營銷方面與服務(wù)業(yè)、制造業(yè)之間存在本質(zhì)上的差別，那么這一新生事物將對保險業(yè)產(chǎn)生怎樣的影響？保險行業(yè)又應(yīng)該采取怎樣的應(yīng)對措施去降低營改增對自體產(chǎn)生的影響效果呢？這是保險業(yè)關(guān)注的問題也是文章探討的主題。

關(guān)鍵詞：營改增 保險行業(yè) 影響 探究

在過去保險行業(yè)通常是以營業(yè)稅為主要運行模式，稅率基本為5%，而計稅的形式是向納稅人收取全部保險費用，其作為一種價內(nèi)稅，與消費者的行為方式息息相關(guān)。營改增全面實施以后，保險行業(yè)采用稅率為3%這一簡易征收辦法。保險行業(yè)只有積極對營改增產(chǎn)生的影響進(jìn)行探究，在此基礎(chǔ)上才能實現(xiàn)精細(xì)化管理的目標(biāo)，強(qiáng)化競爭實力。

一、營改增對保險行業(yè)稅率的影響

自2011《營業(yè)稅改增值稅試點方案》實行以來，保險行業(yè)就迎合了增值稅簡易計稅法所提出的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，此時3%稅率這一簡易征收辦法得以切實應(yīng)用。并且營改增政策實施以后，如果保險公司的發(fā)票是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的，那么該種類型的發(fā)票就不能抵扣，此時與過去5%相比較保險業(yè)總體稅率更低。

縱觀保險行業(yè)發(fā)展面貌，能夠抵扣的辦公用品金額數(shù)量相對較少，采購的硬、軟件設(shè)施也不是很多。此時在保單賠償方面獲得的抵扣發(fā)票張數(shù)也不多，那么由此可以推測的是，在營改增政策實施以后6%稅率在保單收入與賠償支付方面推行的概率較大。也就是6%稅率適應(yīng)普通納稅人，同時使保險業(yè)賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、人員的培訓(xùn)、信息軟件系統(tǒng)等方面產(chǎn)生一定的銜接效應(yīng)。

二、營改增對保險行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響

（一）對營銷模式的影響

本文筆者從傭金手續(xù)費這個方面談起。營改增政策實行以來，4S店、電腦銷售企業(yè)這些代理機(jī)構(gòu)可以開抵扣發(fā)票，但是個人代理以及保險公司內(nèi)部工作人員在獲得稅票方面存在較大的難度系數(shù)，這樣一來抵扣環(huán)節(jié)就無從談起了，由此我們可以推測的是這在很大程度上增加了保險業(yè)內(nèi)部管理以及營銷成本。

（二）對稅務(wù)管理的影響

通常情況下營業(yè)稅的管理工作相對簡易，增值稅與其相比較最大的特征就是依據(jù)發(fā)票進(jìn)行抵扣，那么在營改增政策實施以后，保險行業(yè)務(wù)必要重視對與客戶、上下游企業(yè)之間所開發(fā)票開具獲取與管理工作，無論是從發(fā)票的獲取、開具、認(rèn)證還是抵扣到抄稅、報稅、風(fēng)險管理、納稅籌劃等環(huán)節(jié)都不容許有一絲一毫的疏漏。通常情況下大批量的退保業(yè)務(wù)存在于保險公司中，那么要獲取保費收入開增值稅發(fā)票是必要的環(huán)節(jié)，退保之時所開的紅字增值稅發(fā)票需要保險公司、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及購買方等共同完成，程序是極為復(fù)雜化的，也就是說在營改增推行過程中將會給保險行業(yè)帶來巨大的挑戰(zhàn)。

（三）對行業(yè)系統(tǒng)的影響

前文已經(jīng)簡要的提及在性質(zhì)上保險行業(yè)與其他行業(yè)之間存在較大的區(qū)別，主要體現(xiàn)在其對軟系統(tǒng)表現(xiàn)出強(qiáng)烈的依賴性。那么營改增在保險行業(yè)中的推行，承保、理賠、銷售、收付、財務(wù)、精算、再保等系統(tǒng)就應(yīng)該做出相應(yīng)的調(diào)整與改造，可見改造的業(yè)務(wù)量是極為繁重的，在較短的時間內(nèi)很難取得優(yōu)質(zhì)的成果，這就對保險公司管理者以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能以及職業(yè)素質(zhì)提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。

三、應(yīng)對措施

首先，行業(yè)管理者加大對營改增概念的宣傳力度，使其所帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)深入人心。在此基礎(chǔ)上全面落實對人員的培訓(xùn)工作，使管理者樹立增值稅納稅人意識，對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能開展培訓(xùn)工作，在這一過程中保險公司可以邀請示范單位的專業(yè)人士來授課，并對本企業(yè)人員業(yè)務(wù)操作方式進(jìn)行有效的指導(dǎo)。保險公司對采購以及與增值稅之間存在牽連的人員詳細(xì)解說營改增推行的意義，引導(dǎo)他們在處理業(yè)務(wù)之時盡最大努力獲取有關(guān)增值稅票，從而協(xié)助公司達(dá)到降低稅收成本的目標(biāo)，獲得最佳的營銷效益。

其次，政府機(jī)關(guān)應(yīng)該給予保險行業(yè)一定程度的幫持。具體是指政府應(yīng)該綜合的對保險公司發(fā)展的模式進(jìn)行分析，認(rèn)識到其業(yè)務(wù)運行的復(fù)雜性，對營業(yè)稅退稅問題、系統(tǒng)改造問題、人員的培訓(xùn)問題等予以一定的過渡性安排期。同時國家在制定相關(guān)政策上也應(yīng)該以全社會的綜合利益為基點，對增值稅未實施之前的政策不做大調(diào)整，同時在過渡性時期將一些新型優(yōu)化政策落實在保險行業(yè)中，從而推動營改增運行的進(jìn)程。

再者，強(qiáng)化對保險行業(yè)內(nèi)控管理工作力度也是有效的應(yīng)對策略，這通常是在財務(wù)、銷售、采購方面體現(xiàn)出來。

另外，保險行業(yè)完善內(nèi)部稅務(wù)程序能夠?qū)崿F(xiàn)低涉稅風(fēng)險管理的目標(biāo)；建立健全稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施、公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立合作關(guān)系、有效的應(yīng)用社會資源均是有效的應(yīng)對策略。

四、結(jié)束語

綜合全文論述的內(nèi)容，我們了解到營改增政策在保險行業(yè)的推行，有很大的可能使公司稅負(fù)成本上調(diào)。這對該行業(yè)的發(fā)展并非是百害而無一利的，那么就要求保險公司把握好營改增在過渡性時期帶來的機(jī)會，仔細(xì)的分析優(yōu)化政策，參照本公司的實況，開展市場調(diào)研工作，創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，走出困局，迎接輝煌！

參考文獻(xiàn)：

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