行政事業(yè)單位財務(wù)報賬系統(tǒng)功能設(shè)計研究

陳文婧

摘 要：利用信息化手段提高財務(wù)活動處理效率，提升財務(wù)管理、監(jiān)督、決策水平，已經(jīng)成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于使用財政資金的行政事業(yè)單位，需要將財政批復(fù)的預(yù)算分解到單位內(nèi)部各處室執(zhí)行，因此其報賬系統(tǒng)需要與財政預(yù)算管理系統(tǒng)有效對接。本文作者對行政事業(yè)單位財務(wù)報賬系統(tǒng)的功能設(shè)計進行研究，并提出設(shè)計方案。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 財務(wù)管理 信息系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，利用信息化手段提高財務(wù)活動處理效率，提升財務(wù)管理、監(jiān)督、決策水平，已經(jīng)成為財務(wù)管理的重要內(nèi)容。行政事業(yè)單位經(jīng)費一般都是納入財政預(yù)算管理，其財務(wù)管理工作不僅涉及單位內(nèi)部業(yè)務(wù)，還需要與財政預(yù)算管理業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，因而對單位財務(wù)信息化建設(shè)也提出了更高要求。對于使用財政資金的行政事業(yè)單位，需要將財政批復(fù)的預(yù)算分解到單位內(nèi)部各處室執(zhí)行，因此其報賬系統(tǒng)需要與財政預(yù)算管理系統(tǒng)有效對接。筆者結(jié)合工作實踐，對行政事業(yè)單位財務(wù)報賬系統(tǒng)的功能設(shè)計進行研究，提出以下設(shè)計方案。

一、系統(tǒng)初始化設(shè)置

（一）角色設(shè)置

身份認證：每個使用者必須擁有唯一的身份認證標(biāo)識；

角色分類：處室報銷申請人、處室領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處工作人員、財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)、單位領(lǐng)導(dǎo)。

訪問控制：對不同用戶和信息設(shè)定不同權(quán)限，系統(tǒng)根據(jù)用戶身份確定訪問權(quán)限，只允許授權(quán)用戶訪問授權(quán)信息。各處室報銷申請人和處室領(lǐng)導(dǎo)只能訪問本處室的預(yù)算數(shù)據(jù)，財務(wù)處工作人員、財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和單位領(lǐng)導(dǎo)可以訪問所有處室的預(yù)算數(shù)據(jù)。

（二）處室名稱設(shè)置

設(shè)置內(nèi)部處室名稱、簡稱、代碼，并可以根據(jù)需要維護。

（三）定額標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置

設(shè)置差旅費、培訓(xùn)費、會議費等定額標(biāo)準(zhǔn)，并可以根據(jù)需要維護。

（四）公式與數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系

1、項目可執(zhí)行指標(biāo)數(shù)（來源于財政預(yù)算管理系統(tǒng)）

項目可執(zhí)行指標(biāo)數(shù)=可用計劃數(shù)+未提計劃數(shù)=項目任務(wù)1預(yù)算+項目任務(wù)2預(yù)算+…項目任務(wù)N預(yù)算=項目任務(wù)1預(yù)算可用計劃數(shù)+項目任務(wù)1預(yù)算未提計劃數(shù)+…項目任務(wù)N預(yù)算可用計劃數(shù)+項目任務(wù)N預(yù)算未提計劃數(shù)=項目任務(wù)1預(yù)算可用計劃數(shù)余額+項目任務(wù)1預(yù)可用計劃凍結(jié)數(shù)+項目任務(wù)1預(yù)算可用計劃實際支出數(shù)+項目任務(wù)1預(yù)算未提計劃數(shù)+…項目任務(wù)N預(yù)算可用計劃數(shù)余額+項目任務(wù)N預(yù)可用計劃凍結(jié)數(shù)+項目任務(wù)N預(yù)算可用計劃實際支出數(shù)+項目任務(wù)N預(yù)算未提計劃數(shù)。

2、完成率指標(biāo)（可選：包括凍結(jié)額/不包括凍結(jié)額）

指標(biāo)完成率=指標(biāo)支出數(shù)/指標(biāo)初始預(yù)算數(shù)；

項目完成率=項目支出數(shù)/項目處室預(yù)算數(shù)；

項目任務(wù)預(yù)算完成率=項目任務(wù)實際支出數(shù)/項目任務(wù)預(yù)算數(shù)。

二、預(yù)算指標(biāo)生成

手工錄入或者從財政管理系統(tǒng)中導(dǎo)入預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)，數(shù)據(jù)要素包括項目編號、預(yù)算項目、指標(biāo)編號、指標(biāo)說明、文號、資金來源、支出功能分類、資金分類、預(yù)算年度、當(dāng)年預(yù)算數(shù)等?？蓪︻A(yù)算指標(biāo)進行修改和維護，指標(biāo)編號、預(yù)算指標(biāo)名稱、初始預(yù)算金額等數(shù)據(jù)應(yīng)與財政預(yù)算管理系統(tǒng)的可執(zhí)行指標(biāo)一致。每條指標(biāo)下可添加項目任務(wù)，并明確歸屬處室、預(yù)算控制數(shù)等。預(yù)算控制數(shù)確定后自動形成限制，在報賬申請錄入與審核過程中對報賬金額進行控制。

三、報賬功能模塊

（一）報賬申請

各處室報賬申請人登錄系統(tǒng)后，填寫報銷申請表，內(nèi)容包括項目任務(wù)、金額、支出明細等，填列完畢后自動生成預(yù)覽，預(yù)覽后可選擇保存或提交。成功提交后，申請的金額被凍結(jié)。申請表可以輸出并打印，以便與原始憑證一并交給處室主要負責(zé)人審批。

系統(tǒng)保存時自動進行兩項檢查，一是申請金額是否超過預(yù)算數(shù)余額，如超過，系統(tǒng)提示修改；二是有定額標(biāo)準(zhǔn)的支出明細（如差旅費等）是否超標(biāo)，如超過，系統(tǒng)提示修改。

（二）報賬審批

審批過程中，提交申請的金額被凍結(jié)，如果申請單回退至申請人，申請人取消申請后，金額解凍。審批流程為：

（1）處室領(lǐng)導(dǎo)審核：處室領(lǐng)導(dǎo)對本處室報賬申請進行審核，確認金額、報銷事項及經(jīng)費支出渠道后，審核通過提交至財務(wù)處工作人員審核，審核不通過退回報賬申請人。

（2）財務(wù)處工作人員審核：工作人員對各處室提交的報賬申請以及財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)退回的報賬申請進行審核，審核通過則提交給財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)，審核不通過可以直接退回報賬申請人，或者在系統(tǒng)中向報賬申請人發(fā)出信息，通知其補充材料。

（3）財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核：財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)處工作人員審核通過后的報賬申請以及單位領(lǐng)導(dǎo)退回的報賬申請進行審核，審核通過提交給單位領(lǐng)導(dǎo)審核，審核不通過退回給財務(wù)處工作人員，由其再做審核、補充資料或者退回報賬申請人。

（4）單位領(lǐng)導(dǎo)審核：單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核通過后的報賬申請進行審核，審核通過的報賬申請轉(zhuǎn)至財務(wù)處工作人員辦理支付，審核不通過退回給財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)處理。

（三）支付結(jié)賬

財務(wù)處工作人員對經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過的報賬申請按照財政預(yù)算管理系統(tǒng)流程進行維護，報賬流程處于“辦理支付”環(huán)節(jié)，對通過財政審核的報賬申請轉(zhuǎn)為“已支付”環(huán)節(jié)，凍結(jié)金額轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H已支付金額，該項報賬流程結(jié)束。對被財政部門退單，則將報賬申請退回至申請人或進行手續(xù)補全后再做處理。

定期或不定期對報賬申請進行結(jié)賬，生成報表與財政預(yù)算管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行核對，對數(shù)據(jù)不一致的情況進行核查，查明原因后對報賬系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行修改，并根據(jù)權(quán)限將結(jié)賬結(jié)果提交相關(guān)人員。

四、數(shù)據(jù)查詢

根據(jù)權(quán)限設(shè)置提供實時數(shù)據(jù)查詢，可對數(shù)據(jù)進行分類或匯總查詢，查詢結(jié)果可以根據(jù)需要形成不同形式的報表，以便存檔備查或提供給不同需求機構(gòu)、人員使用。

通過實施財務(wù)報賬系統(tǒng)，將使行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制流程，降低人工操作風(fēng)險，提升財務(wù)工作效率；實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享，便于財務(wù)評價監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平。