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    論我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題及對策

    2017-04-21 18:38:41袁琳
    中國經(jīng)貿(mào) 2017年5期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行

    袁琳

    【摘 要】目前,中國經(jīng)濟(jì)正進(jìn)入一個(gè)前所未有的新階段,特別是國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融的興起,銀行業(yè)監(jiān)管的全面改革,以及利率市場化改革的進(jìn)一步推進(jìn),使得銀行面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn),其風(fēng)險(xiǎn)不僅存在多樣化,還有擴(kuò)大化的特征,給我國的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,帶來了全新的挑戰(zhàn)。因此,如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范是目前商業(yè)銀行穩(wěn)定的必要前提,對于經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展和金融體系的全面構(gòu)建有著十分重要的積極意義。本文要結(jié)合我國當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)知識,在實(shí)踐中不斷的進(jìn)行分析,根據(jù)實(shí)際問題提出優(yōu)化的措施和方案,希望在實(shí)踐中能夠積極的完善和探索出新的方向,保證找出我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化路徑。

    【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

    一、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

    伴隨著金融市場的發(fā)展壯大,金融業(yè)逐漸的成為不可小覷的中堅(jiān)力量,需要及時(shí)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范,尤其是對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。就目前現(xiàn)狀來看,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要存在于財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果方面,其主要的風(fēng)險(xiǎn)有資產(chǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和管理產(chǎn)生的流動性風(fēng)險(xiǎn),還有資金在信貸過程中存在的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),特別是在資本擴(kuò)張時(shí)會形成資本的風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)伴隨著我國金融市場開放的進(jìn)一步深入,其所帶來的影響是不容小覷的,需要我國商業(yè)銀行突破原有的資本監(jiān)管模式,建立相關(guān)管理辦法,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)警,才能更加有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

    二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

    1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制落后。傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系較為分散,層次上仍然屬于初級階段,管理方法更是較為落后,特別是在采用了財(cái)務(wù)成本管理方法中作業(yè)成本法,僅僅是進(jìn)行簡單的初略計(jì)算,難以形成可靠的成本信息,例如很多銀行仍然實(shí)行分級核算制度,雖然分散了權(quán)力,但是難以形成一個(gè)全面系統(tǒng)的組織管理體系,相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本上是缺少科學(xué)的實(shí)踐。管理上特別是績效內(nèi)容,更是人為的控制較多,其方法更是較為的不夠科學(xué),僅僅片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張,甚至出現(xiàn)一系列暗箱操作的行為。

    商業(yè)銀行在制度上沒有相應(yīng)的配套設(shè)施,大多數(shù)銀行主要的風(fēng)險(xiǎn)部門僅僅是進(jìn)行信用審批,缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,綜合調(diào)控全局的可能性較差。特別是在現(xiàn)有的體制下,信用管理方式上較為落后,尤其是信用評級體系,需要通過科學(xué)性的管理,通過有實(shí)力的信用評估公司進(jìn)行全方位的科學(xué)管理,否則會受到宏觀市場的影響,難以真正發(fā)揮信用評級的作用。

    2.商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)存在問題。目前商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債率高和債務(wù)規(guī)模較大。如果負(fù)債率較高就會帶來較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),特別是不良的貸款率,將會對信用產(chǎn)生一定的影響,嚴(yán)重時(shí)還會出現(xiàn)經(jīng)營不善,難以償還資本的現(xiàn)象,最終導(dǎo)致惡意拖欠賬款的現(xiàn)象,導(dǎo)致財(cái)務(wù)貸款風(fēng)險(xiǎn)極大。截至2015年6月份,商業(yè)銀行出現(xiàn)不良貸款額度將上升到1120億元,出現(xiàn)1.37%的比例,較比較年初的數(shù)據(jù)又增加了0.22個(gè)百分點(diǎn)。由于資產(chǎn)負(fù)債率較高,就會嚴(yán)重的影響到銀行的信貸業(yè)務(wù),還會影響到銀行的經(jīng)營發(fā)展,特別是當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢,要想不斷的增強(qiáng)競爭,發(fā)揮商業(yè)銀行信貸優(yōu)勢,就必須加強(qiáng)有效的防范措施。

    3.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)披露要求不夠詳細(xì)。由于新準(zhǔn)則的頒布實(shí)施,商業(yè)銀行加強(qiáng)對金融風(fēng)險(xiǎn)的信息披露,但是其披露的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,由于許多敏感性的信息內(nèi)容,導(dǎo)致信息使用者不能夠關(guān)注于一些可能的風(fēng)險(xiǎn)信息,單一的信息披露不會像多種情景分析一樣,可以有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),實(shí)施多種風(fēng)險(xiǎn)披露可以避免單一信息披露存在的風(fēng)險(xiǎn),保證信息內(nèi)容的客觀性,否則會產(chǎn)生信息不對稱,信息披露不全面對信息使用者而言極易形成誤導(dǎo)。

    三、改善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

    1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。財(cái)務(wù)管理體制上主要實(shí)行垂直管理和雙線負(fù)責(zé)制,例如垂直管理要建立總部,通過總部向分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行專門的指導(dǎo),而雙線負(fù)責(zé)制是本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,協(xié)助本地區(qū)財(cái)務(wù)人員工作,實(shí)施對財(cái)務(wù)的集中管理。制度上,可以建立成本確認(rèn)機(jī)制,強(qiáng)調(diào)全過程的成本控制,優(yōu)化成本的根本源頭,進(jìn)行科學(xué)的管理,優(yōu)化成本之源的同時(shí),建立效益分析體系,積極推行成本標(biāo)準(zhǔn)化,才能揭示成本差異,方便進(jìn)行績效考核。

    制度上完善績效考核機(jī)制,積極與國際評價(jià)管理體系接軌,充分調(diào)動好合理的配置,進(jìn)行創(chuàng)新方法的探索,設(shè)置合理的考核指標(biāo),指標(biāo)要具體問題具體的分析,才能積極的調(diào)動財(cái)務(wù)人員的工作積極性,逐漸的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解,通過業(yè)務(wù)逐漸的分散,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)均衡、持續(xù)、快速的發(fā)展。建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度,才能在實(shí)踐中指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的工作,不僅需要企業(yè)內(nèi)部建立完善的各項(xiàng)規(guī)章制度,實(shí)行差異化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,積極防范商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能避免可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    2.補(bǔ)充資本金的同時(shí)可以加固資本結(jié)構(gòu),積極完善資本充足率。一般商業(yè)銀行核心資本充足率應(yīng)該不低于4%,但是就我國目前的近況來看,雖然增資擴(kuò)股的能力有所增強(qiáng),但是出現(xiàn)的不良資產(chǎn)比例仍然較高,會導(dǎo)致大量的呆賬和壞賬,所以要制定系統(tǒng)化的資本管理辦法。確定商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),確立準(zhǔn)確的資產(chǎn)權(quán)數(shù)。細(xì)化目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率,全面細(xì)化核心資本及附屬資本的比率,才能保證其數(shù)額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的比率。

    全面實(shí)施流動資金管理,尤其是商業(yè)銀行在資金的運(yùn)用方面,其變現(xiàn)的能力較弱,回收的速度較慢,造成資金流轉(zhuǎn)的速度不順暢,全面實(shí)施均衡管理,進(jìn)行優(yōu)化資金配置,平衡資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),改善整體流動性狀況。還可以強(qiáng)化商業(yè)銀行運(yùn)營管理,建立一個(gè)完善的資金內(nèi)控體制,保證充足的資本金,減少不良資產(chǎn)的數(shù)目,均衡資產(chǎn)負(fù)債比例。在補(bǔ)充資本金的方式上積極創(chuàng)新,開闊資本籌措渠道。充分利用國家財(cái)政撥款,依據(jù)我國財(cái)政政策的相關(guān)要求,通過市場融資、發(fā)行長期債券等方式增加資本,以提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

    3.對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行總量控制,建立完善的信息披露制度。加強(qiáng)控制表外業(yè)務(wù)總量,其能夠有效的規(guī)避金融管制,降低和分散資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),還可以將其充分的進(jìn)行相互之間的轉(zhuǎn)嫁,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移。資金管理上施行個(gè)性化管理,很多商業(yè)銀行要采取個(gè)性化的差異管理,進(jìn)行分門對待,采取差異化的信貸管理政策。還可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)審批權(quán)限級別,保證客戶在多個(gè)信用評級部門,設(shè)置多個(gè)控制分支,從而避免可能存在的貸款風(fēng)險(xiǎn)。在信用評級及資產(chǎn)總量評估控制上,加強(qiáng)社會化服務(wù)體系的建立,提升信譽(yù)服務(wù)質(zhì)量,才能打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

    加強(qiáng)同業(yè)信息交流,完善信息風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)同行業(yè)間信息的溝通,例如建立完善的商業(yè)銀行集團(tuán)關(guān)聯(lián)信息共享平臺系統(tǒng),維護(hù)行業(yè)內(nèi)的信息,緩解信息間不對稱的問題,及時(shí)查看集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的不良信貸記錄,有效的降低不良信息存在的風(fēng)險(xiǎn),建立適合自身發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)量化核算評估機(jī)制,建立專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu),科學(xué)地判斷商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)走勢,能夠在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測及風(fēng)險(xiǎn)度量等方面進(jìn)行合理評估,希望具有實(shí)際的借鑒意義。

    四、總結(jié)

    綜上所述,本文結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論,不斷在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)我國銀行存在的問題,從商業(yè)銀行的內(nèi)部進(jìn)行逐層的剖析,有針對性的提出了加強(qiáng)資金流動性管理,建立內(nèi)部的控制制度措施,完善內(nèi)部信息披露制度等,全面加強(qiáng)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,需要商業(yè)銀行深入的研究和分析,特別是要堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際,在學(xué)習(xí)中不斷努力并加以完善。

    參考文獻(xiàn):

    [1]劉佳萌《我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面臨的問題及對策》金融視線,2015,1 期:79-81.

    [2]汪文成《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的討論》價(jià)值工程 2015,03:168-169.

    [3]陳一《商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》商業(yè)經(jīng)濟(jì),2014,04:121-122..

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