現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務管理中的地位探析

鄭麗蓉

摘 要：現(xiàn)金流量管理在建筑企業(yè)財務管理工作中是一項十分重要的工作，當前我國建筑企業(yè)對于現(xiàn)金流量的管理主要是根據(jù)自身發(fā)展中的經驗來開展工作，許多相關規(guī)章制度還不完善，管理方式較為落后，為了進一步提高建筑企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的重視，促進我國整體現(xiàn)金流量管理力度的提升，必須要明確現(xiàn)金流量管理的重要地位。本文就以現(xiàn)金流量管理的意義與概念分析作為基礎，對其在建筑企業(yè)財務管理中的地位和措施進行研究。

關鍵詞：企業(yè)；財務管理；現(xiàn)金流量；管理；地位

在建筑企業(yè)日常運轉過程中，需要將現(xiàn)金流入與流出的實際情況與建筑企業(yè)當前的財務狀況相結合，并進行合理管理，這一工作統(tǒng)稱現(xiàn)金流量管理。如果從工作內容進行劃分，現(xiàn)金流量管理可以分為兩個方面：對建筑企業(yè)經營運轉過程中資金的流入與流出的監(jiān)督和對流出金額與流入金額之間存在的差距進行分析。但無論是從哪個方面來講，現(xiàn)金流量管理的最終目的都是為了平衡企業(yè)資金，保證財務狀況穩(wěn)定，對企業(yè)發(fā)展來說既具有針對性又具有現(xiàn)實意義。

1 建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理的內容

現(xiàn)金流量的主體管理對象是建筑企業(yè)運行中的現(xiàn)金流量，是對現(xiàn)金周轉、利用、流通過程中產生的差額進行分析與管理。在現(xiàn)金流量管理中存在一個完成的管理系統(tǒng)，可以將建筑企業(yè)運營過程中的所有管理行為和資金流動都納入其中，通過這系統(tǒng)來實現(xiàn)對建筑企業(yè)預期發(fā)展內現(xiàn)金流量的情況與每筆現(xiàn)金的詳細流通時間進行管理。從建筑企業(yè)發(fā)展角度來說，企業(yè)的每一項運營都需要資金，所以現(xiàn)金流通管理是建筑企業(yè)發(fā)展中十分重要的工作。建筑企業(yè)在發(fā)展中都存在許多不穩(wěn)定的因素，在外部市場的沖擊下，企業(yè)可能會在特定時間內出現(xiàn)財務失衡情況，所以建筑企業(yè)想要安穩(wěn)度過這樣的失衡階段，就需要保證自身具有穩(wěn)定的現(xiàn)金通道，而要做到這一點，就需要建筑企業(yè)時刻保持對自身經濟運轉情況的了解，并對運行中的現(xiàn)金進出情況進行詳細管理，保證建筑企業(yè)中的資源可以在任何情況下都可以得到合理的利用。

2 現(xiàn)金流量管理在建筑企業(yè)財務管理中的地位

2.1 在建筑企業(yè)決策科學性方面

現(xiàn)如今不同的市場內部為了搶占更多的資源，產生了十分激烈的競爭。在這樣的競爭中建筑企業(yè)想要真正站穩(wěn)腳跟，首先要從自身方面入手，對自身的經濟運轉情況有充分認識，以自身當前的現(xiàn)金流量作為基礎，更加理智的與市場當前情況進行結合，最終分析出適合企業(yè)發(fā)展的科學性決策，以確保建筑企業(yè)在市場競爭中能夠平穩(wěn)的開展各項工作。

2.2 在經營者對自身財務狀況認識方面

市場每一天都在變化，建筑企業(yè)經營者需要通過自身的財務狀況，來調整企業(yè)運行模式，應對不同的市場沖擊，合理的現(xiàn)金流量管理可以幫助企業(yè)經營者更加清楚的認識到建筑企業(yè)當前的財務狀況，從而促進經營者做出合理的經營調整策略，幫助建筑企業(yè)向正確的方向發(fā)展。

2.3 在建筑企業(yè)掌握自身運營實力方面

建筑企業(yè)想要更加平穩(wěn)的發(fā)展下去，需要保持運行中的財務收支平衡，避免入不敷出的現(xiàn)象發(fā)生，如果建筑企業(yè)在運行中因為經營不善導致債務累積過多，已經超出了企業(yè)自身的資本價值，并不能及時償還，那么建筑企業(yè)不可避免的將會出現(xiàn)巨大的財務危機。這樣的局面不易扭轉，企業(yè)會因為會這樣的沖擊最終以破產結束?，F(xiàn)金流量管理可以幫助建筑企業(yè)更清晰的掌握自身的運營實力，對每筆資金的來源和去處都能實時了解，可以最大限度幫助建筑企業(yè)規(guī)避風險。

3 建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理對策

3.1 現(xiàn)金流入方面

投標決策是前提經營性現(xiàn)金流來源于企業(yè)日常經營活動，建筑企業(yè)經營活動現(xiàn)金流主要來源于業(yè)主支付的預付款、工程款、獎勵款、周轉金等。從開源方面來看，如何增加經營性現(xiàn)金流流入是解決問題的關鍵所在，招投標階段應對業(yè)主主體和業(yè)主資信能力進行評估，了解項目投資主體結構，非政府投入作為項目投資主體的風險相比政府作為投資主體的風險而言較大；此外，投資總額中的資金構成也是一個需要考慮的問題，對項目國家投入資金、地方投入資金及銀行貸款融資資金等所占比例進行分析，資本金投入較大的項目風險相對較小。有些業(yè)主因資金不到位往往在招標中要求施工單位繳納一定比例的履約保證金或采用墊資施工的方式進行，對此應更加謹慎地進行投保決策，分析資金成本、妥善安排墊資資金。

3.2 現(xiàn)金流出方面

3.2.1 統(tǒng)籌安排資金支付，做好資金預算和計劃

加強現(xiàn)金流管理的計劃性，建筑企業(yè)尤其是各項目應根據(jù)施工進度結合資金情況“以收定支”按月編制詳細的資金計劃，公司根據(jù)匯總的資金計劃統(tǒng)籌安排資金，做好現(xiàn)金流籌劃。切實加強資金使用的計劃性、準確性、規(guī)范性和高效性，確保資金支出分配的合理有效，提高資金周轉速度和使用效率，防范資金鏈風險。

3.2.2 強化資金的集中管控，最大限度發(fā)揮資金效能

施工單位點多、面廣，資金一般分散在數(shù)百個分散的賬戶中，且業(yè)主、銀行和施工標段都簽訂了資金監(jiān)管協(xié)議，要將分散在各地的零散資金集中起來有一定難度。分散的資金不能形成資金合力，造成資金閑置、增加了資金成本。項目要加強和業(yè)主的溝通，取得業(yè)主的信任，最大限度將資金集中到公司總部，由公司總部統(tǒng)一調配，發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，充分盤活資金存量，有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險。

3.2.3 實行大宗材料的集中采購和集中支付

集中采購可以整合供應商資源、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢、降低采購成本；集中支付解決了分散資金多戶頭管理的弊端，大大減少了資金在途時間，提高了資金的使用效率。加強了資金的統(tǒng)一管理和集中調度，有效防止了對資金的擠占、挪用和截留，從一定程度上預防和遏制了腐敗。此外，資金集中支付制與集中采購相結合，充分地整合了公司的資源，發(fā)揮了規(guī)模優(yōu)勢，有效地降低了成本，在防范經營風險和財務風險的同時，切實提高了企業(yè)的經濟效益。

3.2.4 將現(xiàn)金流壓力向下游供應商轉移

隨著施工單位規(guī)模的逐步擴大，隨之帶來的是投標保證金、履約保證金、質量保證金及其他保證金水漲船高，企業(yè)可以將資金壓力適當向產業(yè)鏈下游轉移。對各類供應商要求繳納履約保證金并適當提高質保金的比例來緩解資金壓力。

結束語

總之，建筑企業(yè)現(xiàn)金流量管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，對于現(xiàn)金流量的管理與分析需要實時進行，如果在出現(xiàn)問題后才進行流量分析，那么既沒有意義也沒有效果，現(xiàn)金流量真正的作用也無法得到充分發(fā)揮。所以對于現(xiàn)金流量的管理已經將事前預算工作劃為重點，打好提前量，使用科學合理的方式對企業(yè)下一階段運行的現(xiàn)金狀況進行預測，并根據(jù)企業(yè)內部生產、投資以及銷售的情況制作出詳細的現(xiàn)金流量預測表，為企業(yè)發(fā)展提供參考，促進企業(yè)做好資金管理工作，提高資金的利用率，從而降低財務運行中存在的風險。

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