社會公平視閾下不同養(yǎng)老保險制度分析

劉 娜 梁 兵

(河海大學(xué)公共管理學(xué)院，江蘇 南京 211100)

社會公平視閾下不同養(yǎng)老保險制度分析

劉 娜 梁 兵

(河海大學(xué)公共管理學(xué)院，江蘇 南京 211100)

社會公平；被征地農(nóng)民；養(yǎng)老保險；投資回報率

公平是人類千百年來不懈追求的目標(biāo)，公平不僅涉及人們的自尊和地位，更影響了整個社會的穩(wěn)定、進(jìn)步和發(fā)展〔1〕。在工作領(lǐng)域人們追求工資待遇、權(quán)力和地位的公平，退休后則追求養(yǎng)老保險的公平。我國養(yǎng)老保險制度的碎片化現(xiàn)象嚴(yán)重，各制度的保障對象、繳費標(biāo)準(zhǔn)等方面又有很大差異。其中，人們最關(guān)注的是繳費的多少、養(yǎng)老金的數(shù)額和養(yǎng)老保險費的回報率。當(dāng)前養(yǎng)老保險待遇的衡量指標(biāo)主要是養(yǎng)老金收入和養(yǎng)老金替代率，也有學(xué)者進(jìn)行綜合后提出比較養(yǎng)老金的概念〔2〕。主要研究方向為區(qū)域差異、性別差異和制度差異，但制度差異主要集中在城鎮(zhèn)企業(yè)職工與機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間。但針對實際數(shù)量大大超過8 300萬人的被征地農(nóng)民〔3〕，他們的養(yǎng)老保險制度最早是由嘉興市于1998年開始探索的〔4〕。由于面臨“四無 ”風(fēng)險和長遠(yuǎn)生計無法保障等問題〔5〕，目前已有29個省、自治區(qū)、直轄市通過4種模式 開展了這項工作〔5～7〕，有地方還探索出了“雙置換的方式”〔8〕。但被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險與其他群體相比是否公平卻有待研究。本文借鑒了前人研究的成果和思路，以公平理論為依據(jù)，引入投資回報率的概念，將被征地農(nóng)民納入研究范圍，對比其與城鄉(xiāng)居民、城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險繳費和待遇水平及養(yǎng)老保險費的投資回報率，探究被征地農(nóng)民、城鄉(xiāng)居民和城鎮(zhèn)企業(yè)職工之間養(yǎng)老保險的差距，分析產(chǎn)生差距的原因并提出解決辦法。

1 理論基礎(chǔ)——公平理論

公平理論是由美國北卡羅來納大學(xué)心理學(xué)教授亞當(dāng)斯于1956年從認(rèn)識失調(diào)論出發(fā)而提出的一種激勵理論，通過比較個人所做所得與組織中其他人的所做所得，衡量人們對組織中資源或獎酬分配的公平感，因此公平理論又稱社會比較理論。它的基本觀點是：當(dāng)一個人付出了時間、精力并取得了回報以后，他不僅關(guān)心自己所得的回報，而且會關(guān)心其他人所得的回報，會與他人進(jìn)行比較來確定自己的付出與回報是否合理，比較的結(jié)果將直接影響其今后工作的積極性。公平理論更多地被應(yīng)用于企業(yè)的薪酬管理方面。其公式可以簡單地表述如下：

O——結(jié)果(Output)，即分配中所獲報酬；

I——投入(Input)，即人們在工作中所作的貢獻(xiàn)；

p——代表感受公正或不公正的參照對象；

r——表示比較中的參照對象。

當(dāng)亞當(dāng)斯公式等號兩側(cè)相等時，說明自己和比較對象的付出和收獲是一致的，人們會感到公平。但當(dāng)公式兩側(cè)不等時，人們就會產(chǎn)生不公平感。這有兩種情況：(1)當(dāng)(Op/Ip)﹤ (Or/Ir)，人們會覺得自己付出太多，回報卻很少，會感覺自己很吃虧，感到心理失衡而不安。(2)當(dāng)(Op/Ip)﹥ (Or/Ir)，人們會覺得自己付出的不夠多卻得到了更多的回報，會感覺自己占了便宜，在這種情況下，理論上也是不公平的，會產(chǎn)生另一種不公平感，即歉疚感；但由于公平感的不對稱性和個人的自利傾向，多數(shù)比較的一方此時會心安理得。公平理論不僅可以用在職場中衡量職工對個人付出與收獲的感受，也可以用于衡量個人參加養(yǎng)老保險的公平感，我國目前的養(yǎng)老保險制度都需要個人繳納一定的養(yǎng)老保險費用，由于歷史和現(xiàn)實的原因，城鎮(zhèn)企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民和被征地農(nóng)民三者繳費機(jī)制和待遇的標(biāo)準(zhǔn)都不一樣，因此就會產(chǎn)生對比，有比較必然會產(chǎn)生對自己參保的公平或者不公平的感覺。從3個群體養(yǎng)老保險制度的比較公式中，可以對其體驗到的公平感進(jìn)行比較，單獨看某一項，得出的實際上是每個群體對自己繳費和待遇的滿意度，是其收獲和付出的比值，本文將其稱之為回報率。

2 不同制度體系養(yǎng)老保險繳費及待遇水平測算

2.1 城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險 依據(jù)江蘇省對城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的相關(guān)規(guī)定和辦法，本文選取1名2000年1月1日進(jìn)入企業(yè)工作，開始繳納養(yǎng)老保險費并建立養(yǎng)老保險的個人賬戶，于2015年1月1日年滿60周歲退休，進(jìn)入養(yǎng)老年齡階段的男性勞動者。假定該勞動者在勞動年齡內(nèi)連續(xù)工作沒有間斷，而且該勞動者的工資水平與繳納養(yǎng)老保險的工資基數(shù)均為當(dāng)年的在崗職工平均工資或社會平均工資，即該勞動者歷年的繳費工資指數(shù)均1。

該職工在2000年進(jìn)入企業(yè)，因為政策經(jīng)歷幾次調(diào)整，在查找了國家和江蘇省的相關(guān)資料后，經(jīng)計算得出，至2015年1月1日年該員工退休時，個人賬戶本息和為49 277元。根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，各項養(yǎng)老金每年都有調(diào)整，本文假定基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照10%的比率調(diào)整，而個人賬戶儲存額則取3%為計息利率，可以得到：

式(1)

其中Mn為第n年領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金，i為個人賬戶記賬利息，代入上面的P值，計算可以得出該職工退休之后在規(guī)定領(lǐng)取年限(139個月)內(nèi)歷年領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金及基礎(chǔ)養(yǎng)老金數(shù)額(見表1)。

2.2 城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險 南京市的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險 政策于2012年開始實施，將原來新農(nóng)保的參保人員和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老補(bǔ)貼的領(lǐng)取人員統(tǒng)一并入城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險的范圍之內(nèi)。本文選取1名具有江南八區(qū)城鎮(zhèn)居民戶口的男性居民，于2015年1月1日年滿60周歲，進(jìn)入養(yǎng)老年齡階段，于2013參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險，繳納養(yǎng)老保險費。假定該居民至其退休時，補(bǔ)繳1 000元檔次的養(yǎng)老保險費15年，加上個人賬戶的政府補(bǔ)貼金額，則當(dāng)其退休時，個人賬戶資金為16 785元，每月領(lǐng)取120.76元。此外，依據(jù)《南京市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險辦法》(寧政規(guī)字(2011)2號)及相關(guān)資料，假定基礎(chǔ)養(yǎng)老金每年增長20元，則可以得出該居民2015至2026年的各項養(yǎng)老金領(lǐng)取額(見表1)。

2.3 被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險 《南京市被征地人員社會保障辦法》第十七條規(guī)定了達(dá)到養(yǎng)老年齡段的失地農(nóng)民養(yǎng)老保障待遇標(biāo)準(zhǔn)，其繳費檔次分為37 600元和42 600元兩檔，基本生活保障金分別為400元/月和427元/月〔9〕。同樣，選取2015年1月1日年滿60周歲，進(jìn)入養(yǎng)老年齡段的男性農(nóng)村居民，假定其在2015年之前未參加社會養(yǎng)老保險，土地被征收之后，一次性繳納養(yǎng)老保險費并納入基本生活保障，享受基本生活保障金。被征地農(nóng)民基本生活保障金按照10%的比例每年增長，可以算出該農(nóng)民2015至2026年領(lǐng)取的基本生活保障金(見表1)。

表1 各制度體系養(yǎng)老保險待遇水平對比表(元)

3 不同制度體系養(yǎng)老保險待遇對比分析

3.1 不同制度體系養(yǎng)老保險待遇水平對比分析 從表1可以看出，就南京市而言，在城鎮(zhèn)企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民、被征地農(nóng)民3個不同養(yǎng)老保險制度體系框架下，其對應(yīng)的3個不同群體退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險待遇水平有很大差異。從整體上看城鎮(zhèn)企業(yè)職工的待遇水平最高，而城鄉(xiāng)居民的待遇雖然在退休最初高于被征地農(nóng)民，但可以看到2017年被征地農(nóng)民二檔養(yǎng)老保險待遇超過城鄉(xiāng)居民，而一檔養(yǎng)老保險待遇在2018年也超過城鄉(xiāng)居民，所以被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險待遇總體上處于中間水平。

此外，對于同時具備個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶的城鎮(zhèn)企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民來說，可以看到城鎮(zhèn)企業(yè)職工不管是個人賬戶養(yǎng)老金還是基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是城鄉(xiāng)居民的3倍，但城鄉(xiāng)居民相比城鎮(zhèn)企業(yè)職工多了一個繳費年限養(yǎng)老金，這部分養(yǎng)老金一定程度上縮小了城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鄉(xiāng)居民之間養(yǎng)老保險待遇的差距。

3.2 養(yǎng)老保險回報率對比分析 根據(jù)公平理論和上述的計算數(shù)據(jù)可以得出不同社會群體參加的養(yǎng)老保險回報率如下：

(1)養(yǎng)老金總待遇/繳費額情況如下：

城鎮(zhèn)企業(yè)職工：O/I=6.41

城鄉(xiāng)居民：O/I=7.28

被征地農(nóng)民一檔養(yǎng)老金：O/I=3.40

被征地農(nóng)民二檔養(yǎng)老金：O/I=3.18

(2)城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金/繳費額情況如下：

城鎮(zhèn)企業(yè)職工：O/I=2.39

城鄉(xiāng)居民：O/I=2.39

(3)城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金/繳費額情況如下：

城鎮(zhèn)企業(yè)職工：O/I=4.02

城鄉(xiāng)居民：O/I=3.60

由上面的計算結(jié)果可知，在法定的養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)期間，不考慮折現(xiàn)的情況下，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險費的回報率是6.41，城鄉(xiāng)居民是7.28，被征地農(nóng)民一檔養(yǎng)老保險是3.4，二檔是3.18；城鎮(zhèn)企業(yè)職工與城鄉(xiāng)居民的個人賬戶養(yǎng)老金回報率相同，都是2.39；但是對于基礎(chǔ)養(yǎng)老金，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的回報率是4.02，城鄉(xiāng)居民則是3.6。

可以看出在城鎮(zhèn)企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民和被征地農(nóng)民三者中，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費的回報率最高，其次是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，被征地農(nóng)民只占城鎮(zhèn)企業(yè)職工的43%，只占城鄉(xiāng)居民的53%；同時，被征地農(nóng)民的一檔養(yǎng)老保險費的回報率要高于二檔養(yǎng)老金。

對于城鎮(zhèn)企業(yè)職工和城鄉(xiāng)居民，二者個人賬戶的回報率相同，養(yǎng)老金待遇總額的回報率城鎮(zhèn)企業(yè)職工要低于城鄉(xiāng)居民，但基礎(chǔ)養(yǎng)老金賬戶城鎮(zhèn)企業(yè)職工卻高于城鄉(xiāng)居民。

根據(jù)公平理論，在城鎮(zhèn)企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民和被征地農(nóng)民3個群體參加養(yǎng)老保險的繳費和待遇水平比較中，感到最公平的是城鄉(xiāng)居民，其次是城鎮(zhèn)企業(yè)職工；感到最不公平的是被征地農(nóng)民，其中，參加一檔養(yǎng)老保險的被征地農(nóng)民比參加二檔養(yǎng)老保險的感覺更加公平一些。

4 結(jié)論與建議

4.1 結(jié)論 第一，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險待遇在個人賬戶和社會統(tǒng)籌賬戶兩個方面都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他兩個社會群體，而待遇與繳費水平息息相關(guān)，說明城鎮(zhèn)企業(yè)職工繳費壓力過大，繳費比例過高。城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險待遇水平總體處于最低，說明繳費標(biāo)準(zhǔn)過低；本文選取中等水平的繳費檔次，但隨著人民收入的不斷增長，1 000元的繳費標(biāo)準(zhǔn)過低，導(dǎo)致退休后的生活水平受到影響。被征地農(nóng)民繳費水平在三者中處于中等，但其一次性繳費的方式，與其他兩個制度不同，不利于養(yǎng)老保險制度的進(jìn)一步統(tǒng)籌。

第二，城鄉(xiāng)居民同時，雖然城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金待遇上都要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于城鄉(xiāng)居民和被征地農(nóng)民，但其個人賬戶養(yǎng)老金和養(yǎng)老金總額的回報率均低于城鄉(xiāng)居民，說明城鎮(zhèn)企業(yè)職工繳納的養(yǎng)老保險費用過多，但卻沒有得到相應(yīng)足額的回報，城鄉(xiāng)居民雖然繳費較少，但因為有政府發(fā)放的繳費年限養(yǎng)老金作為補(bǔ)充，使其養(yǎng)老保險的回報率較高，說明在養(yǎng)老保險金發(fā)放過程中，待遇計發(fā)機(jī)制存在一定的問題。城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險待遇在退休之初高于被征地農(nóng)民，但很快便被征地農(nóng)民趕超，說明待遇增長速度過慢，增長幅度太小，使得城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇逐漸落后于被征地農(nóng)民，與城鎮(zhèn)企業(yè)職工之間的差距也越來越大，說明城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的待遇調(diào)整機(jī)制存在問題。

第三，當(dāng)前社會人民普遍存在攀比心理，從待遇水平上看，城鎮(zhèn)企業(yè)職工高，城鄉(xiāng)居民和被征地農(nóng)民就會感覺不公平，覺得自己的養(yǎng)老保險待遇太少了，不足以維持自己的生存；但從回報率來看，城鄉(xiāng)居民卻是最高的，因此城鎮(zhèn)企業(yè)職工和被征地農(nóng)民又會覺得不公平，覺得自己的付出沒有獲得應(yīng)得的回報。所以，是否公平只是人們的主觀感受，具有很大的主觀性、隨意性、不確定性和不穩(wěn)定性。

4.2 建議

4.2.1 調(diào)整繳費機(jī)制 公平理論認(rèn)為當(dāng)個體對自己投入的回報率感到不滿意或者不公平時，會通過減少投入從而保證自己的公平感。在養(yǎng)老保險領(lǐng)域，要實現(xiàn)社會公平，首先需要從繳費機(jī)制入手，在本文中測算中，選取15年作為統(tǒng)一的繳費年限，在繳費滿15年退休時，城鎮(zhèn)企業(yè)職工個人按照8%的繳費比例得到的個人賬戶資金為49 277元，城鄉(xiāng)居民為15 000元，被征地農(nóng)民分一二檔分別為了37 600元和42 600元，如果加上城鎮(zhèn)企業(yè)為職工按照20%的比例繳納的養(yǎng)老保險費，那城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險繳費額就要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他兩個群體。因此，應(yīng)對繳費的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，降低城鎮(zhèn)企業(yè)職工個人繳費比例和企業(yè)繳費比例，從而降低城鎮(zhèn)企業(yè)職工的繳費額；同時，鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金或者購買商業(yè)保險，這樣企業(yè)可以通過其他方式將節(jié)省下來的養(yǎng)老保險費發(fā)放給職工個人，職工也可以減輕每個月的繳費壓力，從而縮小不同養(yǎng)老保險制度體系之間的差距。其次，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費檔次和額度，同時應(yīng)建立調(diào)整機(jī)制，將城鄉(xiāng)居民繳納養(yǎng)老保險的檔次與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和收入增長水平相掛鉤，在能接受范圍之內(nèi)，逐步提高城鄉(xiāng)居民的繳費水平。最后，應(yīng)對被征地農(nóng)民應(yīng)調(diào)整其繳費方式，采取按年繳費的方式，一方面可以實現(xiàn)與其他制度的并軌，另一方面也可以緩解一次性繳費的壓力。真正并軌之后根據(jù)城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險繳費辦法確定被征地農(nóng)民的繳費標(biāo)準(zhǔn)和檔次，鼓勵更多地被征地農(nóng)民參與養(yǎng)老保險制度。

4.2.2 調(diào)整待遇發(fā)放機(jī)制 在養(yǎng)老保險領(lǐng)域，個人繳費的回報與國家和地方政策緊密相連，城鎮(zhèn)企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民和被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險政策有各自的運作機(jī)制，由于政府發(fā)放的繳費年限養(yǎng)老金，提高了城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金回報率，使得城鄉(xiāng)居民雖然在養(yǎng)老金的絕對數(shù)額上遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)企業(yè)職工，但個人賬戶和養(yǎng)老金總額的回報率卻高于城鎮(zhèn)企業(yè)職工，一定程度上損害了城鎮(zhèn)企業(yè)職工和被征地農(nóng)民的利益，加劇養(yǎng)老保險不公平的狀況。因此政府應(yīng)進(jìn)行科學(xué)合理的定位，對社會所有群體一視同仁，公平對待。對于社會弱勢群體，可以采取社會福利和社會救助的方式進(jìn)行幫扶，而不是在所有人都付出經(jīng)濟(jì)代價的情況下，對某個群體特殊對待。同時，調(diào)整城鄉(xiāng)居民的待遇調(diào)整機(jī)制，針對南京市近幾年的情況，對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的調(diào)整方式平均下來是每年增長20元左右，不能抵消物價不斷上升造成的貨幣貶值，因此這種增長方式對城鄉(xiāng)居民的生活水平?jīng)]有任何改善作用。這要求政府對養(yǎng)老保險待遇調(diào)整方式進(jìn)行統(tǒng)一，采取相同的方式，根據(jù)養(yǎng)老金的基數(shù)確定調(diào)整比例，保證待遇調(diào)整的公平。

4.2.3 心理調(diào)適 公平實質(zhì)上是一種心理感受，具有很強(qiáng)的主觀性，每個人所處的角度不同，對公平的理解也不同，從上面的分析中可以看到，對養(yǎng)老保險制度的公平感從城鄉(xiāng)居民、城鎮(zhèn)企業(yè)職工到被征地農(nóng)民越來越低，但是仔細(xì)分析也可以看出存在差異的原因。養(yǎng)老保險資金來源不同，繳費多少不同，結(jié)果必然會產(chǎn)生差異。應(yīng)該加大對養(yǎng)老保險各項政策的宣傳和解釋力度，幫助社會公眾理解產(chǎn)生差異的原因，對其進(jìn)行心理調(diào)適；同時，加強(qiáng)對傳統(tǒng)文化和傳統(tǒng)美德的培養(yǎng)教育，倡導(dǎo)一種“嚴(yán)以律己、寬以待人”的社會氛圍，加強(qiáng)社會成員之間的相互理解和信任，從而維持社會的穩(wěn)定。

綜上所述，絕對的公平雖然只是一種理想狀態(tài)，但是人們從未停止對公平的追求，在養(yǎng)老保險領(lǐng)域，養(yǎng)老保險的待遇水平關(guān)乎每個人的切身利益，受到所有人的關(guān)注，雖然現(xiàn)在養(yǎng)老保險制度還存在很多問題，存在很多不公平的現(xiàn)象，但是要看到養(yǎng)老保險制度在不斷改革和完善的過程，相信在不久的將來一定會實現(xiàn)社會公平。

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〔2016-10-10修回〕

(編輯 曲 莉)

國家社會科學(xué)基金重大項目資助“移民跨學(xué)科研究”(13&ZD172)；國家社會科學(xué)基金重大項目(15BSH037)

梁 兵(1991-)，男，碩士，主要從事征地拆遷與移民管理研究。

劉 娜(1993-)，女，碩士，主要從事征地拆遷與移民管理研究。

R2

A

1005-9202(2017)07-1789-04；

10.3969/j.issn.1005-9202.2017.07.096