商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因及防范

杜紅葉

【摘 要】 金融業(yè)國際化是未來中國金融業(yè)發(fā)展的一種重要趨勢，而且在融入國際化的過程中經(jīng)常會面臨各種風(fēng)險，不僅有市場風(fēng)險，最重要的是存在財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險貫穿于各商業(yè)銀行財務(wù)運動中的各個環(huán)節(jié)?；诖?，本文對商業(yè)銀行經(jīng)營中存在的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出了相關(guān)的改進(jìn)建議。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 財務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險管理

金融業(yè)國際化是未來中國金融業(yè)發(fā)展的一種重要趨勢，而且在融入國際化的過程中經(jīng)常會面臨各種風(fēng)險，不僅有市場風(fēng)險，最重要的是存在財務(wù)風(fēng)險?？梢哉f當(dāng)前中國的金融國際化正處在進(jìn)退兩難的危險境地。對銀行的經(jīng)營風(fēng)險如何加強防范，銀行的內(nèi)部控制的加強和完善，對公司的治理的規(guī)范化，能夠使公眾心滿意足，使投資者獲得使之滿足的利益，是商業(yè)銀行經(jīng)營者和監(jiān)管者不能推脫的使命。

1 商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的成因

由于在市場經(jīng)濟的條件下，商業(yè)銀行面臨的市場信息瞬息萬變，因此其經(jīng)營環(huán)境相當(dāng)復(fù)雜，再加上我國商業(yè)銀行自身經(jīng)營條件的限制，因此，造成我國商業(yè)銀行出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的因素有很多，這些影響因素有很多都是復(fù)雜的，不可以控制的。當(dāng)然有企業(yè)自身無法調(diào)和的原因，也有市場經(jīng)濟中不可以控制的因素。而且我國商業(yè)銀行由于生產(chǎn)規(guī)模和財務(wù)狀況的不同，使得出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的原因也各不相同，但一般而言，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.1 宏觀環(huán)境不完善

目前，我國還的銀行業(yè)市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還不健全，一般而言，如果某一時段出現(xiàn)的經(jīng)濟危機影響的時間較長，就會使得我國商業(yè)銀行的流動資金嚴(yán)重不足，由于無法及時獲得大量的資金支持，此外，那些通過我國商業(yè)銀行獲取大量貸款的企業(yè)由于無法按期還反貸款，會給商業(yè)銀行帶來極大地不利，而且，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、等這些宏觀環(huán)境下，會對本身的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況產(chǎn)生巨大的不利影響。而這些宏觀環(huán)境都是企業(yè)無法避免的和改變的，都會對我國商業(yè)銀行本身的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況產(chǎn)生巨大的不利影響。

1.2 信用風(fēng)險過高

目前，我國商業(yè)銀行的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)還是信貸，也是銀行資金流向的主要方向。這也在很大程度上增加了銀行的信貸風(fēng)險。一旦借款人出現(xiàn)經(jīng)營不善等問題導(dǎo)致貸款無法償還或者定期償還，就會增加銀行逾期、呆滯和呆賬等信貸財務(wù)風(fēng)險。同時由于我國的銀行信用體系還有待健全，銀行在經(jīng)營過程中不可避免的會出現(xiàn)諸如信貸雙方信息不對稱等的新用戶問題。

1.3 財務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識

財務(wù)風(fēng)險和市場規(guī)律一樣都是不以人的意志轉(zhuǎn)移為目標(biāo)，即它們都是客觀存在的，在日常的財務(wù)工作當(dāng)中，我國商業(yè)銀行許多管理人員缺乏風(fēng)險意識，以銀行貸款為例，很多管理人員將貸款批給那些缺乏信用等級的客戶，造成銀行貸款無法及時回收，從而產(chǎn)生壞帳，這在一定程度上威脅了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性及安全性，進(jìn)而進(jìn)一步產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。此外，未建立健全內(nèi)部控制制度這是我國商業(yè)銀行產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因，我國商業(yè)銀行內(nèi)部各部門之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保障，給我國商業(yè)銀行帶來風(fēng)險。

2.完善我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理對策

2.1 加強審計法制建設(shè)，完善金融監(jiān)管模式

一是完善領(lǐng)導(dǎo)工作機制。堅持把審計法制建設(shè)列入企業(yè)重要議事日程，與審計業(yè)務(wù)工作同安排、同部署、同考核，真正把審計法制工作列上位、抓上手。形成一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)主動抓、法制科室具體抓、全體人員共同參與的審計法制建設(shè)格局，并及時研究解決審計法制工作中的重大問題，為全面推進(jìn)依法審計工作提供強有力的組織保障。二是強化法制機構(gòu)建設(shè)。法制部門是依法審計規(guī)劃的擬定者和組織實施者，也是領(lǐng)導(dǎo)的參謀、助手和法律顧問。要進(jìn)一步加強法制機構(gòu)建設(shè)，健全工作機構(gòu)，配備得力干部，把有潛力、勤學(xué)習(xí)、善鉆研、懂業(yè)務(wù)的審計干部及時地充實到法制部門，并為他們開展工作提供支持和保障，增強審計法制部門的整體工作能力。有效的外部審計能夠推動銀行內(nèi)控體系的健全，進(jìn)一步化解銀行的財務(wù)風(fēng)險，此外，我國相關(guān)部門也應(yīng)依據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境的變化以及銀行業(yè)的發(fā)展情況，適當(dāng)放寬管制，進(jìn)一步完善金融法律法規(guī)建設(shè)，促進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展。

2.2 加強對國家宏觀政策調(diào)整的防范

國家宏觀金融政策的調(diào)整，對商業(yè)銀行有著重要的影響，因此我國商業(yè)銀行必須采取一定的措施加以應(yīng)對和防范。首先，加強異地合作，走共同合作和異地擴張的發(fā)展道路，不管是進(jìn)行銀行貸款，出售金融理財產(chǎn)品，還是從營銷宣傳、資金實力、管理能力等方面都要采取戰(zhàn)略合作的方式。其次，堅持品牌經(jīng)營開發(fā)，以優(yōu)秀的理財產(chǎn)品質(zhì)量作為競爭基礎(chǔ)，樹立良好的品牌形象，與客戶建立起良好的買賣關(guān)系，實行彈性金融服務(wù)政策，把握其向企業(yè)提供貸款的節(jié)奏，保證企業(yè)資金能夠正常流轉(zhuǎn)，一些急于獲得貸款的企業(yè)，需要加強對其信用體系的評價，從而實現(xiàn)資金迅速回籠。

2.3 優(yōu)化銀行自身資本結(jié)構(gòu)

一般而言，商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)主要包括債務(wù)資本和權(quán)益資本，債務(wù)資本和權(quán)益資本之間的比例過大就會產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險，因此控制合理的資本結(jié)構(gòu)是我國商業(yè)銀行合理控制財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，如何對資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)比率進(jìn)行調(diào)節(jié)，需要依據(jù)銀行資本結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)整，具體來看，首先需要對資本充足率進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，在保證巴塞爾協(xié)議規(guī)定的8%以上的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格將該比率控制在合理范圍內(nèi)，以避免對銀行的獲利情況造成不利的影響；汽車，需要對銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，主要表現(xiàn)在各種負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的調(diào)整上。在財務(wù)比率上結(jié)合行業(yè)水平以及相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格監(jiān)控好流動性比率，在具體工作中，可以發(fā)行一些次級債券、引入戰(zhàn)略投資者等方式來獲取自身發(fā)展所需要的資金，從而提高資本的充足率，這樣可以有效的規(guī)避我國商業(yè)銀行所面臨的各項財務(wù)風(fēng)險。

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