證券市場會計監(jiān)管問題探究

□連晗羽

(宜春學院 江西 宜春 336000)

證券市場會計監(jiān)管問題探究

□連晗羽

(宜春學院 江西 宜春 336000)

證券市場和金融市場是國家資本市場的重要組成部分，在國家的經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。證券市場在發(fā)展時需要對其進行會計監(jiān)管，從而保證證券市場的合理有序發(fā)展。文章主要介紹了證券市場會計監(jiān)管中出現(xiàn)的問題，并提出了具體的解決措施，希望能夠為證券市場的發(fā)展提供一定的幫助。

證券市場；會計監(jiān)管；問題

1 證券市場會計監(jiān)管中的問題

1.1 會計監(jiān)管機制不完善

會計監(jiān)管工作開展中存在監(jiān)管機制不完善的問題，會計監(jiān)管機制不完善體現(xiàn)在以下3個方面：監(jiān)管理念落后、政府干預嚴重以及證券公司缺乏內部控制。在監(jiān)管理念方面，無法充分的認識到會計監(jiān)管的重要作用，在會計監(jiān)管時沒有完善相應的制度，造成會計監(jiān)管活動缺乏制度支持；其次在對證券市場進行監(jiān)管時，政府的干預比較嚴重，政府的干預導致證券市場發(fā)展時不能從市場的需求出發(fā)，另外政府缺乏對市場的準確判斷，很多調控政策的出臺反而起到了制約的效果，造成證券市場的發(fā)展不合理；最后，會計監(jiān)管工作開展中沒有發(fā)揮出證券公司的作用，證券公司是證券市場的重要組成部分，很多證券公司在發(fā)展中并沒有進行內部控制，缺乏對員工的行為規(guī)范，造成自身在發(fā)展的過程中困難重重，在一定程度上影響到證券市場的穩(wěn)定性。

1.2 監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提升

監(jiān)管人員是會計監(jiān)管工作的實施主體，在會計監(jiān)管中發(fā)揮著重要的作用，在對證券市場進行監(jiān)管時存在監(jiān)管人員的素養(yǎng)有待提升的問題。首先會計監(jiān)管人員出于自身利益的考慮，在監(jiān)管中即使發(fā)現(xiàn)問題，但是不會將問題及時的上報，從而錯過了問題解決的最佳時機，容易造成巨大的經(jīng)濟損失；其次監(jiān)管人員的監(jiān)管能力不高。時代在不斷的發(fā)展，證券市場在不斷的完善，但是很多會計監(jiān)管人員的監(jiān)管手段比較落后，導致會計監(jiān)管的效率比較低下，從而不能有效發(fā)現(xiàn)證券市場發(fā)展中存在的問題。不僅如此，很多會計監(jiān)管人員在工作開展時，對自身的工作內容和工作范圍不明確，這樣就造成會計監(jiān)管人員之間的工作具有一定的交叉性，無形中增加了會計監(jiān)管人員的工作量，制約著會計監(jiān)管工作的開展。

2 解決會計監(jiān)管問題的對策

2.1 完善會計監(jiān)管機制

首先，需要增強對會計監(jiān)管的重視，加大對會計監(jiān)管的投入力度以及處罰力度，營造一個良好的外部環(huán)境，從而規(guī)范證券市場人員的行為；其次，證券市場發(fā)展時需要調整政府的職能。作為市場經(jīng)濟體制國家，證券市場在發(fā)展中需要充分發(fā)揮市場的作用，政府則需要完善相應的制度，如法律制度以及經(jīng)濟制度，為證券市場的發(fā)展提供制度支持；最后完善會計監(jiān)管機制還需要證券公司加強自身的內部控制，規(guī)范證券公司內部人員的行為，保證自身的正常運行，這樣對于整個證券市場的穩(wěn)定性具有一定的幫助作用。

2.2 提升監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)

在對證券市場進行監(jiān)管時，還需要提升監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)。首先監(jiān)管人員需要樹立正確的價值觀，會計監(jiān)管人員在監(jiān)管時需要本著對國家負責、為人民謀福利的原則對監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題積極的進行反映，從而為問題的解決提供充足的時間保障。其次需要發(fā)揮監(jiān)管人員的主觀能動性，監(jiān)管人員需要在業(yè)余時間進行知識的積累和補充，完善自身的知識結構，加強金融方面知識的學習，不斷的提升自身的專業(yè)素養(yǎng)；最后監(jiān)管機構還需要定期開展探討會，會計監(jiān)管人員在探討會中可以將會計監(jiān)管中存在的問題與他人進行溝通，尋求他人的幫助，從而提升會計監(jiān)管的效率。在探討會中，應虛心的向他人請教，做到取長補短，這樣能夠有效的提升自身。

結束語

會計監(jiān)管時保證證券市場健康發(fā)展的重要途徑，但是在進行會計監(jiān)管時存在會計監(jiān)管機制不完善以及會計監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提升的問題，這兩個問題存在使得會計監(jiān)管的效果不明顯，在進行會計監(jiān)管時需要完善會計監(jiān)管機制以及提升會計監(jiān)管人員的職業(yè)素養(yǎng)，這樣能夠保證會計監(jiān)管活動的順利進行。會計監(jiān)管工作不是一朝一夕能夠完成的，因此需要做好充分的準備，對于會計監(jiān)管中存在的問題進行及時的解決，促進證券市場的健康發(fā)展。

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1004-7026（2017）12-0078-01

F832.51

A

DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.12.062

連晗羽（1984-），女，內蒙古赤峰，研究生，中級，研究方向：金融學、證券投資。