深化內(nèi)部審計信息化支撐電力企業(yè)改革

江蘇電力信息技術(shù)有限公司 沈娜娜 馬莉娟

深化內(nèi)部審計信息化支撐電力企業(yè)改革

江蘇電力信息技術(shù)有限公司 沈娜娜 馬莉娟

隨著電力體制改革的推進,國家電網(wǎng)公司需要通過信息化手段進一步擴大內(nèi)部審計的廣度和深度,發(fā)揮內(nèi)部審計在加強內(nèi)部監(jiān)督、提高資源利用率,提升企業(yè)價值方面的作用.

內(nèi)部審計;信息化;數(shù)據(jù)中心;數(shù)據(jù)驅(qū)動的管理

一、前言

新一輪電力體制改革的重點是建設(shè)統(tǒng)一開放、競爭有序的電力市場體系,還原電力商品屬性,充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用.對此,國家電網(wǎng)公司強調(diào),電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部改革、電力體制改革,就是要通過優(yōu)化配置社會資源,提高全社會的效率.從長遠(yuǎn)看,電力體制改革恰恰是公司發(fā)展的難得機遇.內(nèi)部審計在國有企業(yè)在改革中發(fā)揮強化監(jiān)督、加強規(guī)范管理、完善內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險等作用,為完善監(jiān)督體系和自我約束機制所必不可少的重要環(huán)節(jié),是確保企業(yè)良性運行的重要保障.

二、國家電網(wǎng)公司內(nèi)部審計信息化的現(xiàn)狀分析

2009年以來,國網(wǎng)公司開始部署實施內(nèi)部審計信息化系統(tǒng),先后建立了審計門戶系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)、審計作業(yè)實施系統(tǒng)等,逐步摒棄傳統(tǒng)人力手工的傳統(tǒng)審計方式.縱觀審計綜合管理系統(tǒng),主要包括了審計計劃管理、項目作業(yè)管理、審計成果管理、審計日常管理、審計資源與績效管理、審計技能與知識管理等模塊,初步實現(xiàn)了從審計項目計劃、審計項目作業(yè)管理、審計問題追蹤、審計成果應(yīng)用分析到項目后評估的全生命周期閉環(huán)管理.此外,審計作業(yè)實施系統(tǒng)則包括了ERP 業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)和管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng),通過授權(quán)可以查詢財務(wù)、物資、項目、設(shè)備、購售電、產(chǎn)權(quán)、人資等業(yè)務(wù)領(lǐng)域具體的功能,涉及發(fā)策部、財務(wù)部、基建部、運檢部、人資部等業(yè)務(wù)主管部門.國網(wǎng)公司內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)的逐步構(gòu)建完善,有效優(yōu)化了內(nèi)部審計的方式方法,提升了內(nèi)部審計的工作效能.然而,隨著國網(wǎng)公司SG186及SG-ERP項目建設(shè),各業(yè)務(wù)域信息化飛速發(fā)展,集約化管理程度不斷加深,新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)投運、原有業(yè)務(wù)系統(tǒng)更新升級、部分重復(fù)性的系統(tǒng)合并、各業(yè)務(wù)域業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)持續(xù)海量增加,現(xiàn)有的審計信息系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足在線審計、全覆蓋審計和智能審計等管理目標(biāo)的需要.

一是內(nèi)部審計系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接有缺失.如ERP系統(tǒng)的人資模塊已經(jīng)實現(xiàn)國網(wǎng)范圍內(nèi)集中部署,原來二級部署的ERP人資審計模塊菜單已經(jīng)無效,需要從集中部署系統(tǒng)中取數(shù),現(xiàn)有的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)僅涵蓋了ERP系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng),未覆蓋PMS、計劃系統(tǒng)等業(yè)務(wù)專業(yè)系統(tǒng).各業(yè)務(wù)域信息化工作變化巨大,內(nèi)部審計系統(tǒng)不同步更新會導(dǎo)致審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有缺失.

二是內(nèi)部審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理能力有缺陷.國網(wǎng)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)海量增長,內(nèi)部審計系統(tǒng)的性能和分析能力亟待提升.現(xiàn)有的審計系統(tǒng)存在查詢速度過慢、查詢不出結(jié)果、數(shù)據(jù)不一致等問題,導(dǎo)致審計人員工作效率較低.

三是內(nèi)部審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析有困難.審計對象分布于各業(yè)務(wù)域的信息系統(tǒng),關(guān)聯(lián)分析存在困難.現(xiàn)有的審計系統(tǒng)僅能夠完成對單個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集和分析工作,缺乏連續(xù)、深入的分析.尤其是各系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑不一致,關(guān)聯(lián)分析存在困難,審計人員很難從海量的信息中握住重點內(nèi)容.

四是內(nèi)部審計系統(tǒng)設(shè)計理念與當(dāng)前工作需要有脫節(jié).現(xiàn)有的審計系統(tǒng)無法支撐新的管理思路,如傳統(tǒng)財務(wù)管理逐漸轉(zhuǎn)換為智能管理無法從組織架構(gòu)的分析維度轉(zhuǎn)換到線路、臺區(qū)等資產(chǎn)組維度的審計視角,與各業(yè)務(wù)域轉(zhuǎn)型后的管理理念不能很好的融合.

三、深化國網(wǎng)公司內(nèi)部審計信息化應(yīng)用的實現(xiàn)路徑

基于外部環(huán)境不斷發(fā)展變化,國網(wǎng)公司內(nèi)部審計工作也在不斷調(diào)整優(yōu)化.內(nèi)部審計的工作質(zhì)量在一定程度上受制于信息化系統(tǒng)水平,因此迫切需要進一步完善審計信息系統(tǒng),建設(shè)出"能用、好用、實用"且適應(yīng)性更強、靈活度更高的的審計系統(tǒng),將內(nèi)部審計的提升公司改革發(fā)展和穩(wěn)定運營的能力和效果落到實處.

(一)及時更新審計信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)源

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性是內(nèi)部審計工作高效、精確的前提條件,內(nèi)部審計工作要保持與實際業(yè)務(wù)不脫軌必須及時根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)調(diào)整審計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取方式.審計部需要與科信部、信通公司協(xié)同工作,及時獲取信息系統(tǒng)的重大變更信息尤其是業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的新增、變更以確保與業(yè)務(wù)部門的信息化改造同步才能確保審計信息的對稱性.如HR集中部署后各單位的人資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)該從HR國網(wǎng)集中部署系統(tǒng)獲取,項目儲備管理系統(tǒng)上線后項目工程的預(yù)算、調(diào)整信息從項目儲備管理系統(tǒng)接入.

(二)推動審計信息化資源集約化

現(xiàn)代的內(nèi)部審計強化"實時反映、實時分析、實時監(jiān)控",將完整的底層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按照"統(tǒng)一架構(gòu)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一編碼"原則關(guān)聯(lián)是從抽樣審計到全覆蓋審計轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ).加強多部門、跨地域的團結(jié)合作,更高效地調(diào)配審計資源,利用信息資源的快速流通降低信息不對稱帶來的審計風(fēng)險,借助大數(shù)據(jù)處理技術(shù),實現(xiàn)審計過程中的計劃協(xié)同、過程管控、資源和成果共享.

1.推動數(shù)據(jù)中心建設(shè)

國家電網(wǎng)公司自2016年以來一直在推動全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心的建設(shè),目前全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心已經(jīng)投入使用并逐步拓寬數(shù)據(jù)接入范圍.審計系統(tǒng)可以基于全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心進行分析模型的搭建,全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心平臺的構(gòu)建為審計系統(tǒng)的重新建設(shè)提供了契機.由于各專業(yè)數(shù)據(jù)實現(xiàn)了集中接入,可以對審計業(yè)務(wù)中跨系統(tǒng)使用的模型重新進行開發(fā).由此推進數(shù)據(jù)分析在審計模型中的應(yīng)用,審計分析范圍也可以得到拓展.跨營銷管理信息系統(tǒng)、用電信息采集系統(tǒng)、線損管理系統(tǒng)、95598客戶服務(wù)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)等核心系統(tǒng)的數(shù)據(jù),都可以為業(yè)務(wù)全生命周期審計的模型開發(fā)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ).

目前國網(wǎng)公司全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心尚未完全覆蓋全部業(yè)務(wù)域,正在逐步拓寬數(shù)據(jù)接入范圍.推動公司數(shù)據(jù)倉庫建設(shè),覆蓋所有業(yè)務(wù)域系統(tǒng)產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù),拓展大數(shù)據(jù)技術(shù)運用,加強對公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析,歸集數(shù)據(jù)、深入分析、查找疑點、綜合提煉,提高審計的精準(zhǔn)度.

2.整合串聯(lián)跨業(yè)務(wù)域數(shù)據(jù)

簡單的毫無關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)集中無法進行業(yè)務(wù)全生命周期串聯(lián)審計,需要基于"統(tǒng)一架構(gòu)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一編碼"原則建立各業(yè)務(wù)域相同信息不同名稱的關(guān)聯(lián)關(guān)系,打通各業(yè)務(wù)域之間的數(shù)據(jù)信息壁壘,實現(xiàn)數(shù)據(jù)高效共享,促進風(fēng)險全面關(guān)聯(lián)識別和全過程管控支撐智能審計.

3.提高數(shù)據(jù)查詢效率

一方面從硬件和軟件方面提升全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心及審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)提取和檢索速度,采用性能更高的列式存儲數(shù)據(jù)庫和新的技術(shù)手段進行數(shù)據(jù)層的性能提升;另一方面從審計實務(wù)中使用頻繁的業(yè)務(wù)切入,形成跨系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型,給審計人員提供自定義建模、數(shù)據(jù)篩選的自定義報表功能,替代傳統(tǒng)的按功能客制化開發(fā),縮短新報表的投運周期,提高審計工作的效率.

(三)數(shù)據(jù)驅(qū)動管理深入挖掘數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)驅(qū)動的管理目的在于從大量的數(shù)據(jù)中提煉出更有意義和價值的信息.在內(nèi)部審計中跳出業(yè)務(wù)流程的框架,基于數(shù)據(jù)進行分析和加工,從而定位問題、分析問題,通過數(shù)據(jù)鉆取定位到業(yè)務(wù)流程,從而合理有效的降低風(fēng)險.通過對數(shù)據(jù)的深入挖掘、糅合、分析,使得內(nèi)部審計在公司治理、風(fēng)險管理、戰(zhàn)略管理等領(lǐng)域提升內(nèi)部審計增值服務(wù)水平成為可能.

1.定義數(shù)據(jù)分析模型

基于數(shù)據(jù)中心的海量底層數(shù)據(jù)定義數(shù)據(jù)分析模型,用戶可以在前臺操作中根據(jù)底表設(shè)計和編輯公式,完成比較基礎(chǔ)的數(shù)學(xué)運算,同時可以在查詢出的結(jié)果上進行過濾、篩選和匯總,而不是每個報表都自定義開發(fā).如資源-能力-價值模型(RCV模型),國網(wǎng)公司可以分析人力資源、物資資源、設(shè)備資源、固定資產(chǎn)資源、場地資源、資金資源以及這些資源的全生命周期,分析輸電能力、變電能力、配電能力,分析按各層次資產(chǎn)組投入、產(chǎn)出、投入產(chǎn)出比等.從而分析資源獲取效率、資源配置效率、能力創(chuàng)收效率.

2.數(shù)據(jù)鉆取

通過數(shù)據(jù)分析模型定位問題癥結(jié)所在,建立審計系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的鉆取穿透查詢功能,復(fù)用業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已有的功能避免重復(fù)建設(shè)和資源浪費.如ERP系統(tǒng)財務(wù)模塊已經(jīng)存在會計憑證查詢、科目匯總表、現(xiàn)金銀行日記賬、往來匯總表、項目明細(xì)賬查詢;預(yù)算平臺已經(jīng)有預(yù)算值查詢、綜合預(yù)算查詢;ERP系統(tǒng)項目模塊的項目匯總查詢、項目綜合查詢、立項后取消項目未發(fā)生施工費查詢、項目重復(fù)立項查詢等;ERP系統(tǒng)物資模塊已經(jīng)存在庫存過賬查詢、物料清單查詢、采購訂單查詢、供應(yīng)商清單查詢、收貨綜合分析、發(fā)貨綜合分析等等.通過建立審計系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的URL連接和權(quán)限授權(quán),可以穿透到業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行明細(xì)數(shù)據(jù)查詢和追溯,提高工作效率和正確性.

(四)培養(yǎng)儲備信息化審計隊伍

隨著大數(shù)據(jù)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)、移動應(yīng)用、AI等新技術(shù)的不斷發(fā)展和深入應(yīng)用,各業(yè)務(wù)域的信息系統(tǒng)也在不斷優(yōu)化完善,審計平臺的建設(shè)也要跟上技術(shù)和業(yè)務(wù)發(fā)展的速度,對審計人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求.創(chuàng)建審計監(jiān)測隊伍和審計專家分析隊伍,培養(yǎng)出既精通審計業(yè)務(wù),又掌握計算機技術(shù)、具有信息化思維的審計人才是深化內(nèi)部審計信息化應(yīng)用發(fā)展的保障.

四、結(jié)語

為應(yīng)對電力體制改革以及不斷涌現(xiàn)的新情況、新變化,內(nèi)部審計信息化建設(shè)工作要緊扣國網(wǎng)公司"十三五"發(fā)展規(guī)劃,把思想和行動統(tǒng)一到公司的改革和戰(zhàn)略部署上來,在服務(wù)公司改革和發(fā)展、保障公司利益和安全兩個方面下功夫,推動公司"做優(yōu)、做大、做強".

在內(nèi)部審計信息化建設(shè)工作中,我們要進一步解放思想、銳意創(chuàng)新,把創(chuàng)新作為破解難題的有力武器,實現(xiàn)審計理念思路、體制機制、方式方法的與時俱進,力爭在審計資源集約化、審計手段信息化、審計工作標(biāo)準(zhǔn)化等方面取得新的更大突破.充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作服務(wù)大局的能動性,加強審計監(jiān)督力度,保障公司決策、法規(guī)制度的有效執(zhí)行,加強對審計成果的分析歸納加強審計監(jiān)督力度,保障公司決策、法規(guī)制度的有效執(zhí)行,提升公司內(nèi)部精益管理.

[1]國家電網(wǎng).審計〔2016〕12 號 國網(wǎng)審計部關(guān)于加強審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作的指導(dǎo)意見.

[2]王紋,毛彥.數(shù)據(jù)驅(qū)動的管理[M].清華大學(xué)出版社,2016.

[3]國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司.電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計信息化應(yīng)用創(chuàng)新與實踐[J].中國內(nèi)部審計,2017(5).