高?？萍冀?jīng)費(fèi)預(yù)算松弛的成因與對(duì)策

林曉航

（深圳信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研處，廣東 深圳 518172）

高?？萍冀?jīng)費(fèi)預(yù)算松弛的成因與對(duì)策

林曉航

（深圳信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研處，廣東 深圳 518172）

高校作為科技創(chuàng)新的主力軍，在創(chuàng)新型國家建設(shè)與區(qū)域創(chuàng)新體系構(gòu)建中，具有極其重要的地位與作用。近年來，高?；I措的研發(fā)經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)快速增長的趨勢(shì)，隨著高?？萍冀?jīng)費(fèi)投入的不斷增加，涌現(xiàn)許多管理問題，預(yù)算松弛是其中之一。本文從信息不對(duì)稱、利益不一致、自利傾向、控制乏力等方面分析了預(yù)算松弛的原因，并從引入第三方專業(yè)管理機(jī)構(gòu)、實(shí)施科研財(cái)務(wù)助理制度、建立科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理制度、推進(jìn)科技信用管理體系建設(shè)等方面探討了應(yīng)對(duì)策略。

高校；科技經(jīng)費(fèi)；預(yù)算松弛；影響因素；應(yīng)對(duì)策略

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力。黨的十八大提出實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)調(diào)科技創(chuàng)新是提高社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。高等學(xué)校作為科技創(chuàng)新的主力軍，在創(chuàng)新型國家建設(shè)與區(qū)域創(chuàng)新體系構(gòu)建中，具有極其重要的地位與作用。加大對(duì)高?？萍紕?chuàng)新工作的投入，有利于高校整體創(chuàng)新水平的提升。近年來，高校籌措的科技經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)快速增長的趨勢(shì)。然而，伴隨投入的加大，經(jīng)費(fèi)管理中的各種問題逐漸暴露，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用效益低下，影響了科學(xué)研究工作的正常開展。其中，經(jīng)費(fèi)預(yù)算松弛是一個(gè)比較突出、值得關(guān)注的問題。

1 科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算松弛

1.1 預(yù)算松弛

預(yù)算是一種為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，采用數(shù)字化的表達(dá)方式，制定事前計(jì)劃并付諸行動(dòng)的控制手段。企業(yè)預(yù)算誕生于美國，在實(shí)踐中產(chǎn)生可觀的管理效益，在其協(xié)調(diào)控制功能為人們普遍認(rèn)識(shí)與重視之后，被廣泛應(yīng)用于各類組織（企業(yè)、政府、非營利機(jī)構(gòu)等等）中。盡管預(yù)算管理是一種有效的管理工具，但在具體實(shí)踐中也存在許多問題，預(yù)算松弛就是其中之一。

一般認(rèn)為，預(yù)算松弛是指在完成某項(xiàng)預(yù)算任務(wù)時(shí)，有意低估收入或產(chǎn)能、高估成本或資源的行為（Dunk and Nouri，1998）。在委托代理關(guān)系中，預(yù)算松弛可以從兩個(gè)方面來理解：一是在預(yù)算制定階段，代理人出于某些原因提出與實(shí)際能力不匹配的較低目標(biāo)；二，同樣在預(yù)算制定階段，代理人提出需要更多的資源（資金、時(shí)間等）才能完成既定目標(biāo)。而在預(yù)算執(zhí)行階段，預(yù)算松弛問題同樣存在。

1.2 科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算松弛

由于科技經(jīng)費(fèi)絕大部分是依托具體項(xiàng)目下達(dá)，并且都是采用項(xiàng)目（課題）制管理，所以本文所談“科技經(jīng)費(fèi)”特指科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。無論科技項(xiàng)目由哪個(gè)組織（政府部門、企業(yè)、其他社會(huì)機(jī)構(gòu)）下達(dá)，項(xiàng)目下達(dá)單位與項(xiàng)目承擔(dān)、實(shí)施單位之間的關(guān)系均可視為委托代理關(guān)系。目前，我國高?？萍冀?jīng)費(fèi)來源主要有兩方面：政府部門和企業(yè)。當(dāng)政府部門或企業(yè)與高校就某一科技項(xiàng)目簽訂合同（研發(fā)任務(wù)書），雙方之間的委托代理關(guān)系隨即成立。

經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科技項(xiàng)目合同中必不可少的內(nèi)容，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。本文討論的預(yù)算松弛，主要發(fā)生在支出預(yù)算中，這里的預(yù)算松弛是指項(xiàng)目組在簽訂合同時(shí)，編制的預(yù)算大于研究的實(shí)際需要，或者在項(xiàng)目實(shí)施過程，降低項(xiàng)目的產(chǎn)出，即預(yù)算編制松弛和預(yù)算執(zhí)行松弛。其表現(xiàn)形式有以下四種：第一，夸大需求，提出大于實(shí)際需要的經(jīng)費(fèi)預(yù)算；第二，在經(jīng)費(fèi)給定的情況下，降低預(yù)期目標(biāo)以獲得較寬松的預(yù)算；第三，存在預(yù)算編制松弛時(shí)，按照預(yù)算開支，造成浪費(fèi)；第四，當(dāng)不存在預(yù)算編制松弛時(shí)，人為降低實(shí)際產(chǎn)出。

預(yù)算松弛會(huì)降低科技經(jīng)費(fèi)的使用效益，導(dǎo)致預(yù)算的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)功能失調(diào)，使預(yù)算管理在科技項(xiàng)目管理中的作用大打折扣；另一方面，如果問題普遍，將影響全社會(huì)科技資源的配置效率，浪費(fèi)資源的同時(shí)助長不良的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，阻礙科技創(chuàng)新的發(fā)展。

2 高?？萍冀?jīng)費(fèi)預(yù)算松弛的成因分析

2.1 關(guān)鍵因素——信息不對(duì)稱

委托代理理論認(rèn)為，在預(yù)算制定過程中,委托人與代理人會(huì)出于自身利益考慮影響預(yù)算的具體制定與執(zhí)行。所以，預(yù)算的制定實(shí)際上是委托人與代理人之間的博弈（潘飛，2007）。而讓代理方在這種博弈中占據(jù)有利地位的關(guān)鍵因素是：信息不對(duì)稱。根據(jù)委托代理理論,信息不對(duì)稱是指委托人和代理人所占有的信息量不相等的情況（毛洪濤，2009）。在科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制中，信息不對(duì)稱主要體現(xiàn)在項(xiàng)目組擁有與預(yù)算編制相關(guān)的信息，而主管部門或企業(yè)由于精力有限或?qū)I(yè)化程度不高不擁有或擁有較少的相關(guān)信息，于是項(xiàng)目組能夠利用自己的信息優(yōu)勢(shì)，在預(yù)算編制中達(dá)到預(yù)算松弛的目的。

所以，項(xiàng)目組掌握研究目標(biāo)與任務(wù)、技術(shù)路線、所需資源等關(guān)鍵信息，而主管部門或企業(yè)由于缺乏這些信息而難以核實(shí)研究任務(wù)的真實(shí)成本，因此而產(chǎn)生的信息不對(duì)稱就成為科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算松弛最核心、最根本的影響因素。

2.2 前提條件——參與式預(yù)算與利益不一致

參與式預(yù)算是相對(duì)于的強(qiáng)制性預(yù)算提出的。強(qiáng)制性預(yù)算由上級(jí)單方面制定并要求下級(jí)執(zhí)行，而參與式預(yù)算要求下級(jí)參與到預(yù)算制定過程中，最終的預(yù)算方案是上下級(jí)博弈的結(jié)果，也體現(xiàn)了上下級(jí)兩方的意志。在科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，委托方代理方共同參與預(yù)算的編制。來源于財(cái)政資金的科技經(jīng)費(fèi)，一般由主管部門制定經(jīng)費(fèi)管理辦法，代理方按相關(guān)規(guī)定編制初步預(yù)算然后提交主管部門審核，從實(shí)踐中來看，代理方在預(yù)算中擁有較充分的自主權(quán)。而企業(yè)作為委托方，更為看重成果產(chǎn)出，在預(yù)算編制中參與程度更低?？梢哉f，無論經(jīng)費(fèi)來源何處，代理方在預(yù)算編制中均屬于主導(dǎo)的一方。

另一方面，無論是政府部門或企業(yè)，委托方都追求科技經(jīng)費(fèi)的投入產(chǎn)出比最小化，以實(shí)現(xiàn)資源的合理有效配置。而項(xiàng)目的代理方——項(xiàng)目組（實(shí)則應(yīng)該是高校作為受委托方，然而目前在實(shí)際操作中，高校在確保項(xiàng)目順利完成的前提下，并不會(huì)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算作過多干涉，基本上把預(yù)算權(quán)限下放項(xiàng)目組），通常希望獲取盡可能多的經(jīng)費(fèi)。

利益的不一致帶來雙方的博弈，掌握主導(dǎo)權(quán)的代理方在博弈中處于優(yōu)勢(shì)地位，這是預(yù)算松弛產(chǎn)生的前提條件。

2.3 動(dòng)力因素——自利動(dòng)機(jī)

經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“理性人”假設(shè)認(rèn)為，每一個(gè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人都是利己的，都會(huì)追求效用最大化?？萍既藛T在編制預(yù)算時(shí)同樣可能存在自利動(dòng)機(jī)，在自利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，夸大預(yù)算用于購買一些不必要的設(shè)備、材料，支出不必要的差旅費(fèi)、外協(xié)加工費(fèi)，向與項(xiàng)目無關(guān)的人員支付勞務(wù)費(fèi)，甚至將科技經(jīng)費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)性支出。在現(xiàn)行的科技經(jīng)費(fèi)管理模式下，項(xiàng)目完成后結(jié)余經(jīng)費(fèi)的多寡并不會(huì)對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收結(jié)果產(chǎn)生太大的影響，因此，對(duì)于項(xiàng)目組來說，提出盡可能多的預(yù)算是“利大于弊”。自利動(dòng)機(jī)衍生出造成預(yù)算松弛的機(jī)會(huì)主義行為。

2.4 控制因素——監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)機(jī)制不完善

預(yù)算執(zhí)行階段缺乏有效的控制手段，導(dǎo)致預(yù)算松弛的普遍存在。在編制階段，對(duì)預(yù)算的專業(yè)審查不受重視，而在預(yù)算執(zhí)行階段，相應(yīng)的控制同樣乏力，表現(xiàn)在兩個(gè)方面：過程監(jiān)督方面，科技項(xiàng)目主管部門所開展的年度檢查、中期檢查，停留于項(xiàng)目組自查的層面，且項(xiàng)目組提交檢查報(bào)告后難以獲得實(shí)質(zhì)性反饋意見，監(jiān)督檢查流于形式；考核評(píng)價(jià)方面，如上文所說，驗(yàn)收單位并不會(huì)把經(jīng)費(fèi)使用情況作為重要指標(biāo)加以考查，而是注重對(duì)技術(shù)指標(biāo)、學(xué)術(shù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益進(jìn)行考查，經(jīng)費(fèi)結(jié)余對(duì)驗(yàn)收結(jié)果影響十分有限，相應(yīng)的懲罰機(jī)制缺位。

2.5 其他因素

棘輪效應(yīng)。棘輪效應(yīng)，又稱制輪作用，是指人的消費(fèi)習(xí)慣形成之后有不可逆性，即易于向上調(diào)整，而難于向下調(diào)整（彭培鑫，2015）。即古語所說：“由儉入奢易，由奢入儉難。”棘輪效應(yīng)對(duì)科技人員的影響是，隨著其所承擔(dān)的項(xiàng)目數(shù)量越來越多，對(duì)經(jīng)費(fèi)的期望值也越來越高。

任務(wù)的不確定性。研究任務(wù)的不確定性是由科研活動(dòng)的性質(zhì)所決定的?？茖W(xué)研究是一種探索未知世界的活動(dòng)，其過程充滿無法事先預(yù)見的不確定因素。顯然，預(yù)算松弛是一種應(yīng)對(duì)不確定性的工具。從這個(gè)角度看，預(yù)算松弛是有益的。值得一提的是，除了預(yù)算松弛較為普遍的“有害論”，另外一些學(xué)者提出了“有益論”以及“折中的觀點(diǎn)?！薄罢壑械挠^點(diǎn)”認(rèn)為：預(yù)算松弛既不天生具有破壞作用，也不是避免失敗、維護(hù)創(chuàng)新靈丹妙藥，對(duì)待預(yù)算松弛問題的關(guān)鍵在于預(yù)算松弛“度”的把握問題（毛洪濤，2009）。

3 高?？萍冀?jīng)費(fèi)預(yù)算松弛的應(yīng)對(duì)策略

預(yù)算松弛一定程度上有利于應(yīng)對(duì)科技活動(dòng)中的不確定性，但這不代表可以對(duì)其消極影響視而不見。2016年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》，要求“進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，擴(kuò)大高校、科研院所在科研項(xiàng)目資金、差旅會(huì)議、基本建設(shè)、科研儀器設(shè)備采購等方面的管理權(quán)限”。這有利于激發(fā)廣大科研人員的積極性，但同時(shí)，隨著高校自主權(quán)的擴(kuò)大，預(yù)算松弛出現(xiàn)的幾率也將提高。根據(jù)上文的分析，為避免“一放就亂”，可采取以下策略加以控制。

（1）引入第三方專業(yè)管理機(jī)構(gòu)

經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制過程中委托代理雙方信息不對(duì)稱的主要原因，除了委托方受精力、專業(yè)性所限，還有現(xiàn)階段對(duì)預(yù)算評(píng)審的重視程度不高。以廣東省科技計(jì)劃項(xiàng)目評(píng)審為例，自2013年起，廣東省探索立項(xiàng)評(píng)審中增加財(cái)務(wù)方面的專家，然而據(jù)統(tǒng)計(jì)，近3年廣東省省級(jí)科技項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)評(píng)審參評(píng)專家中財(cái)務(wù)專家占比分別是3.3%、5.2%、3.5%，重技術(shù)評(píng)審輕財(cái)務(wù)評(píng)審現(xiàn)象依然嚴(yán)重（周宏虹，2017）?；诂F(xiàn)有科技項(xiàng)目管理模式，預(yù)算編制中信息不對(duì)稱難以根除，只能尋求程度的降低，引入第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)參與管理是可行之道。

第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)是具有獨(dú)立法人資格的科研管理類事業(yè)單位或社會(huì)化科技服務(wù)機(jī)構(gòu)，接受政府部門或企業(yè)委托，在監(jiān)督下全權(quán)代理以下工作：一，受理科技項(xiàng)目申請(qǐng)，組織項(xiàng)目和預(yù)算評(píng)審評(píng)估，遴選承擔(dān)單位，形成項(xiàng)目（預(yù)算）安排；二，開展項(xiàng)目過程管理，按年度撥付研究經(jīng)費(fèi)，對(duì)項(xiàng)目任務(wù)和經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整；三，組織項(xiàng)目驗(yàn)收和經(jīng)費(fèi)審計(jì)。德國宇航中心項(xiàng)目管理署是目前德國規(guī)模最大的專業(yè)機(jī)構(gòu)，是在非營利機(jī)構(gòu)（德國宇航中心）中設(shè)立的獨(dú)立部門，其管理實(shí)踐值得我們學(xué)習(xí)借鑒。（李哲等，2016）。

（2）實(shí)施科研財(cái)務(wù)助理制度

第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)有利于從外部對(duì)科技項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)進(jìn)行把控，而高校設(shè)立科研財(cái)務(wù)助理則有利于從內(nèi)部對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理進(jìn)行優(yōu)化?？蒲胸?cái)務(wù)助理的工作，不僅僅是協(xié)助項(xiàng)目組完成開支報(bào)銷，更加重要的是在項(xiàng)目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)決算和驗(yàn)收等方面為科技人員提供專業(yè)化服務(wù)，“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”，把研究人員從繁雜的預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷等事務(wù)性工作中解脫出來的同時(shí)，把好預(yù)算編制關(guān)，減少預(yù)算松弛的發(fā)生，提高資金使用效益。

（3）建立科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理制度

預(yù)算績(jī)效是指預(yù)算資金達(dá)到的產(chǎn)出與結(jié)果，預(yù)算績(jī)效管理是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的管理模式，強(qiáng)調(diào)在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，要求花盡量少的錢、辦盡量多的事。建立科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理制度，有利于提升預(yù)算管理水平，強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效率?？萍冀?jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理包含以下四個(gè)方面：

績(jī)效目標(biāo)管理。項(xiàng)目組在確定合同目標(biāo)時(shí)，要通盤考慮研究任務(wù)與經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 樹立“花錢必問效”的意識(shí)?？萍冀?jīng)費(fèi)預(yù)算的績(jī)效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。

績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。預(yù)算執(zhí)行過程中，項(xiàng)目組要定期進(jìn)行績(jī)效自查，委托方和高校要建立績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績(jī)效運(yùn)行信息，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查。自查、跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。

績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時(shí)對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。如預(yù)算結(jié)余較多，還應(yīng)啟動(dòng)差異調(diào)查，查找原因，必要時(shí)追究責(zé)任。

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理。建立預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給高校和項(xiàng)目組，要求其根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善管理制度，改進(jìn)管理流程，降低支出成本，增強(qiáng)預(yù)算支出責(zé)任，并將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的重要依據(jù)。

（4）推進(jìn)科技信用管理體系建設(shè)

科技信用是從事科技活動(dòng)人員或機(jī)構(gòu)的職業(yè)信用，是對(duì)個(gè)人或機(jī)構(gòu)在從事科技活動(dòng)時(shí)遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認(rèn)行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評(píng)價(jià)。出于自利動(dòng)機(jī)而有意造成預(yù)算松弛是一種典型的失信行為，加快建設(shè)科技信用管理體系，能夠發(fā)揮聲譽(yù)對(duì)預(yù)算松弛的抑制作用，最終達(dá)到“守信者獲利，失信者失利”的目的。

建立科技信用管理制度與規(guī)范?？萍贾鞴懿块T要深入開展科技信用相關(guān)的法制研究，逐步完善相關(guān)的法律制度，明確各相關(guān)主體的責(zé)任，界定科技活動(dòng)中的失信行為，把預(yù)算松弛列入失信行為清單，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的懲戒機(jī)制?？萍紖f(xié)會(huì)與高校積極制定科技信用相關(guān)的行為規(guī)范，在科技經(jīng)費(fèi)使用、預(yù)算管理中加強(qiáng)引導(dǎo)、監(jiān)督與考核。

實(shí)行信用承諾和信用審查制度。高校和科技人員在申請(qǐng)、執(zhí)行、評(píng)估評(píng)審科技項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽署誠信承諾書，承諾內(nèi)容包含：按需、依法、據(jù)實(shí)編制科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照批復(fù)預(yù)算和合同（任務(wù)書）使用經(jīng)費(fèi)?？萍柬?xiàng)目委托方在下達(dá)項(xiàng)目之前應(yīng)當(dāng)開展信用審查。

搭建科技信用信息開放共享平臺(tái)?？萍贾鞴懿块T要加快科技信用數(shù)據(jù)庫和信息平臺(tái)建設(shè)，積極組織科技信用評(píng)價(jià)與記錄，促進(jìn)科技信用信息共建共享共用以及對(duì)失信行為的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管。在該平臺(tái)上，客觀記錄科技項(xiàng)目的所有信息：委托單位、承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、研究任務(wù)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算決算、成果產(chǎn)出等等，以及不良行為記錄信息和良好行為記錄信息。出現(xiàn)預(yù)算松弛情況，在系統(tǒng)中一查即知，且人人可查。

拓寬科技信用信息的用途?？萍紮C(jī)構(gòu)和高校應(yīng)將科技信用狀況作為科技人員職務(wù)聘任和職稱評(píng)定的重要內(nèi)容。將信用管理與項(xiàng)目管理、經(jīng)費(fèi)管理、相關(guān)主體行為規(guī)范管理、科技績(jī)效管理等方面有機(jī)結(jié)合，對(duì)于信用良好者，應(yīng)采用適當(dāng)措施給予鼓勵(lì)；對(duì)于信用不良者，要加強(qiáng)監(jiān)督管理，并根據(jù)情節(jié)輕重采取相應(yīng)處罰措施。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的失信行為，經(jīng)核實(shí)后予以公布，以示警戒。

4 結(jié)語

由于信息不對(duì)稱、利益不一致、研究人員具有自利傾向、控制乏力等等因素影響，高校科技經(jīng)費(fèi)容易出現(xiàn)預(yù)算松弛的問題，直接造成高校科技經(jīng)費(fèi)使用效益不高。此問題不容忽視。問題的解決之道可從引入第三方專業(yè)管理機(jī)構(gòu)開展項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理；實(shí)施科研財(cái)務(wù)助理制度協(xié)助項(xiàng)目組進(jìn)行經(jīng)費(fèi)管理；建立科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算績(jī)效管理制度促使經(jīng)費(fèi)預(yù)算科學(xué)化、系統(tǒng)化；推進(jìn)科技信用管理體系建設(shè)，發(fā)揮聲譽(yù)對(duì)研究人員的制約作用等方面著手。

[1]潘飛,程明.預(yù)算松弛的影響因素與經(jīng)濟(jì)后果——來自我國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].財(cái)經(jīng)研究,2007,33(6): 55-66 PAN Fei,CHENG Ming.T he Influence Factors and EconomicConsequence of Budget Slack:Evidence from Listed Enterprises in China[J].Journal of Finance and Economics,2007,33(6): 55-66(in Chinese)

[2]毛洪濤,諸波.預(yù)算松弛行為動(dòng)因研究述評(píng): 基于四大理論視角[J].科學(xué)決策,2009,(11): 82-94 MAO Hongtao,ZHU Bo.Review on the Cause of Budgetary Slack Behavior: the P erspective Based on F our Major Theories[J].Scientific Decision Making,2009,(11): 82-94(in Chinese)

[3]彭培鑫.公辦高校預(yù)算松弛的形成機(jī)理與影響因素分析[J].黑龍江高教研究,2015,(9): 82-84 PENG Peixin.Analysis of Formation Mechanism and Influence Factorsof Budget Slack in Public—funded Universities[J].Heilongjiang Researches on Higher Education,2015,(9): 82-84(in Chinese)

[4]周宏虹,蔡桂蘭,鄒倩瑜.廣東省科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及存在問題分析[J].科技管理研究,2017,(9): 93-98 ZHOU Honghong,CAI Guilan,Z OU Qianyu.Current Situation and Existing Problems of Science and Technology Project FundsManagement in G uangdong Province[J].Science and Technology Management Research,2017,(9):93-98(in Chinese)

[5]李哲,周華東,李研.國外專業(yè)機(jī)構(gòu)科研項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)與啟示——以德國宇航中心項(xiàng)目管理署為例[J].中國科技論壇,2016,(8): 149-153 LI Zhe,ZHOU Huadong,LI YAN.Experience and Inspiration from Foreign Professional S&TProgramme Management Agency: An Exam ple of DLR-PMA[J].Forum on Science and Technology in China,2016,(8): 149-153(in Chinese)

[6]張嵐.財(cái)政投入科研經(jīng)費(fèi)管理中的預(yù)算松弛及其控制策略[J].財(cái)會(huì)月刊,2015,(17): 84-88 ZHANG Lan.Budgetary slack and its control strategy in the management of scientific research funds invested by public finance[J].Finance and Accounting Monthly,2015,(17): 84-88(in Chinese)

【責(zé)任編輯：楊立衡】

Causes and Control Strategies of Budget Slack of Research Funds in Colleges and Universities

LIN Xiaohang
（Office of Scientific Research management，Shenzhen Institute of Information Technology,Shenzhen 518172,China）

As the main force of innovation,colleges and universities play an extrem ely important role in the construction of an innovation-oriented country and the construction of regional innovation system.With the increasing investment in science and technology research in Colleges and universities,many management problems have emerged,and budgetary s lack is one of them.Based on analyses,the influence factors of budget s lack include information asymmetry,interest inconsistency,self-interest tendency,weak control and so on.In order to solve the poregoing problems,some practicable strategies can be adopted,Such as introducing the third party professional managemnet organization,Implemengting the financial as sistant.System of scientific research,establishing the Rerformance management system of science and technology holget,as well as promoting the construction of research credit management system.

colleges and universities;research funds; budget slack;influence factor; control strategy

G644

A

1672-6332（2017）03-0054-05

2017-9-10

林曉航（1983-），男（漢），廣東揭陽人，助理研究員，碩士，主要研究方向：科研管理。E-mail：linxh@sziit.edu.cn