淺談商業(yè)銀行產(chǎn)品預(yù)算的管理應(yīng)用

徐鵬飛

淺談商業(yè)銀行產(chǎn)品預(yù)算的管理應(yīng)用

徐鵬飛

產(chǎn)品預(yù)算是引導(dǎo)商業(yè)銀行上下協(xié)調(diào)一致實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段，是整體戰(zhàn)略解讀的重要方式，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)分解、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、營(yíng)銷(xiāo)策略制定等具有重大指導(dǎo)作用，可以明確業(yè)務(wù)發(fā)展方向與路徑，更好地支持經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)成和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

商業(yè)銀行；產(chǎn)品預(yù)算；管理應(yīng)用

一、商業(yè)銀行預(yù)算體系的不足之處

（一）預(yù)算一體化程度低

當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行預(yù)算體系以機(jī)構(gòu)預(yù)算為主，以總行管理層擬定的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，采用自上而下方式進(jìn)行計(jì)劃分解和預(yù)算編制，并逐級(jí)向分支機(jī)構(gòu)下達(dá)利潤(rùn)、存貸款規(guī)模等經(jīng)營(yíng)任務(wù)。預(yù)算編制以任務(wù)下達(dá)為主，缺乏上下級(jí)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)；預(yù)算執(zhí)行以各機(jī)構(gòu)、各專(zhuān)業(yè)各自為戰(zhàn)為主，缺乏統(tǒng)籌全局的戰(zhàn)略協(xié)同；預(yù)算控制以事后監(jiān)測(cè)為主，缺乏及時(shí)有效的事中控制措施。

（二）預(yù)算深度不夠

我國(guó)商業(yè)銀行的預(yù)算編制，主要是測(cè)算存貸款等大類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)效益目標(biāo)，對(duì)全量產(chǎn)品、定價(jià)策略、業(yè)務(wù)規(guī)模、成本測(cè)算、稅務(wù)籌劃等因素考慮不足。預(yù)算目標(biāo)的制定與分解必須以商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源為基礎(chǔ)，預(yù)算的本質(zhì)作用是有效組織商業(yè)銀行的產(chǎn)品、渠道、人員等核心資源，制定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)策略，而不僅僅是簡(jiǎn)單的經(jīng)營(yíng)任務(wù)的上傳下達(dá)。

（三）預(yù)算執(zhí)行力較弱

由于缺少產(chǎn)品預(yù)算對(duì)機(jī)構(gòu)預(yù)算的有效解讀與戰(zhàn)略分解，部門(mén)預(yù)算無(wú)法準(zhǔn)確編制，任務(wù)分解不到位，預(yù)算責(zé)任難以落實(shí)，導(dǎo)致專(zhuān)業(yè)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)任務(wù)難以統(tǒng)一，扯皮推諉時(shí)有發(fā)生，專(zhuān)業(yè)部門(mén)往往只顧業(yè)務(wù)發(fā)展，不顧效益實(shí)現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行效果大打折扣。

二、商業(yè)銀行產(chǎn)品預(yù)算的概念和作用

（一）產(chǎn)品預(yù)算概念

產(chǎn)品預(yù)算是指由分行采取自下而上的方式，綜合考慮專(zhuān)業(yè)計(jì)劃、內(nèi)部資金計(jì)價(jià)、付息（成本）率以及風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)等因素，對(duì)總行下達(dá)的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在各產(chǎn)品線(xiàn)維度進(jìn)行合理分解，縱向匯總形成產(chǎn)品預(yù)算，橫向匯總形成專(zhuān)業(yè)部門(mén)預(yù)算，并逐級(jí)與機(jī)構(gòu)預(yù)算保持一致。產(chǎn)品預(yù)算的開(kāi)展對(duì)商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展、形成經(jīng)營(yíng)合力起到了良好的促進(jìn)作用，有利于全行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的完成。

（二）產(chǎn)品預(yù)算作用

1. 進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性、合理性。自下而上的產(chǎn)品預(yù)算與自上而下的機(jī)構(gòu)預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，能夠充分調(diào)動(dòng)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門(mén)積極參與預(yù)算編制，構(gòu)建更有效、更立體的全面預(yù)算管理體系。

2. 進(jìn)一步加大預(yù)算應(yīng)用深度。產(chǎn)品預(yù)算是將效益預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算充分融合，在綜合考慮產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)成本等因素基礎(chǔ)上，將利潤(rùn)目標(biāo)合理分解至各產(chǎn)品條線(xiàn)，強(qiáng)化預(yù)算的效益管理與精細(xì)化管理。

3. 進(jìn)一步引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)發(fā)展。產(chǎn)品預(yù)算是以效益為核心，強(qiáng)調(diào)規(guī)模與效益并重，突出轉(zhuǎn)型與發(fā)展平衡，引導(dǎo)資源向效益高、產(chǎn)出高的產(chǎn)品傾斜，帶動(dòng)業(yè)務(wù)與效益的協(xié)同發(fā)展。

三、產(chǎn)品預(yù)算如何支持戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

（一）增強(qiáng)預(yù)算戰(zhàn)略解讀能力

產(chǎn)品預(yù)算將總行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在各產(chǎn)品條線(xiàn)、各專(zhuān)業(yè)部門(mén)、各層級(jí)機(jī)構(gòu)間進(jìn)行科學(xué)、合理分解，是對(duì)總行戰(zhàn)略的深度解讀。通過(guò)縱向?qū)用鎵簩?shí)預(yù)算責(zé)任落實(shí)，橫向?qū)用孢M(jìn)行任務(wù)分解落實(shí)，構(gòu)建上下一體、縱橫一致的預(yù)算體系，將預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)發(fā)展、效益創(chuàng)造與業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)緊密結(jié)合，預(yù)算可執(zhí)行性大大增強(qiáng)。

（二）增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理能力

科學(xué)編制產(chǎn)品預(yù)算，統(tǒng)籌考慮業(yè)務(wù)管理權(quán)限與產(chǎn)品分成分潤(rùn)比例，向上匯總形成部門(mén)預(yù)算，將各級(jí)分行機(jī)關(guān)的專(zhuān)業(yè)部門(mén)牢牢鎖定在預(yù)算體系中，為部門(mén)預(yù)算編制、部門(mén)績(jī)效考核提供科學(xué)依據(jù)，同時(shí)也為各專(zhuān)業(yè)部門(mén)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理提供了強(qiáng)有力的管理工具。

（三）增強(qiáng)效益創(chuàng)造理念

產(chǎn)品預(yù)算需要統(tǒng)籌考慮各產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、內(nèi)外部定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理等因素，將利潤(rùn)任務(wù)指標(biāo)分解至各項(xiàng)具體產(chǎn)品，進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)務(wù)收支的內(nèi)在聯(lián)系。通過(guò)預(yù)算的編制，將效益概念深入推廣至業(yè)務(wù)部門(mén)，以產(chǎn)品預(yù)算和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況作為部門(mén)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬分配的重要依據(jù)，改變以往業(yè)務(wù)部門(mén)只顧規(guī)模不顧效益的局面，提高精細(xì)化管理水平，通過(guò)各項(xiàng)產(chǎn)品的量?jī)r(jià)協(xié)調(diào)發(fā)展為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定良好基礎(chǔ)。

（四）優(yōu)化資源配置

通過(guò)產(chǎn)品預(yù)算編制，梳理商業(yè)銀行重點(diǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，如個(gè)人住房貸款、儲(chǔ)蓄存款、項(xiàng)目貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等，找準(zhǔn)發(fā)展方向，明確定價(jià)、營(yíng)銷(xiāo)、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管理資源需求，將商業(yè)銀行有限的人力、物力資源投入更有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如加大考核激勵(lì)、專(zhuān)業(yè)激勵(lì)、資源配套等支持力度，通過(guò)優(yōu)化資源配置引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行為，激勵(lì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（五）增強(qiáng)戰(zhàn)略協(xié)同

產(chǎn)品預(yù)算的編制既是效益、規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)以及成本等指標(biāo)在各機(jī)構(gòu)、各部門(mén)的分解過(guò)程，更是上下左右充分溝通協(xié)調(diào)的過(guò)程。通過(guò)預(yù)算的編制，將各級(jí)分行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、各部門(mén)的專(zhuān)業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合和充分協(xié)調(diào)，增強(qiáng)戰(zhàn)略協(xié)同力度，共同促進(jìn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（六）增強(qiáng)預(yù)算控制

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)產(chǎn)品預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)測(cè)，分析業(yè)務(wù)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際問(wèn)題，及時(shí)糾正產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)展方向，必要時(shí)對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行修改完善，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)、解決經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，夯實(shí)經(jīng)營(yíng)發(fā)展根基。

（七）推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展

各級(jí)分行管理層通過(guò)產(chǎn)品預(yù)算編制，準(zhǔn)確掌握各類(lèi)產(chǎn)品的效益貢獻(xiàn)、成本負(fù)擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)大小以及市場(chǎng)空間等各方面信息，能夠有效地支持日常經(jīng)營(yíng)決策，加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，及時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)型發(fā)展方向。

（八）增強(qiáng)激勵(lì)約束

通過(guò)產(chǎn)品預(yù)算，各級(jí)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)業(yè)部門(mén)被充分調(diào)動(dòng)，機(jī)構(gòu)預(yù)算與產(chǎn)品預(yù)算、部門(mén)預(yù)算協(xié)調(diào)統(tǒng)一，各維度責(zé)任主體得到明確。通過(guò)利潤(rùn)、規(guī)模、價(jià)格、成本等指標(biāo)，準(zhǔn)確反映產(chǎn)品預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算評(píng)價(jià)更及時(shí)、更準(zhǔn)確，預(yù)算激勵(lì)約束作用大大增強(qiáng)。

四、注意事項(xiàng)

（一）符合實(shí)際

綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在產(chǎn)品維度的預(yù)算分解，不能簡(jiǎn)單地分指標(biāo)、壓任務(wù)，需充分考慮各產(chǎn)品發(fā)展空間、價(jià)格、成本、風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)際因素，在充分溝通、準(zhǔn)確測(cè)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制，保證產(chǎn)品預(yù)算的科學(xué)合理。

（二）重在考核應(yīng)用

產(chǎn)品預(yù)算的作用不僅在于預(yù)算編制，更在于考核應(yīng)用。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，支持經(jīng)營(yíng)決策。通過(guò)考核激勵(lì)約束，明確賞罰規(guī)則，增強(qiáng)各級(jí)分行、各專(zhuān)業(yè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行力度，最終實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

①陶能虹：《國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行預(yù)算管理研究現(xiàn)狀及啟示》［J］，《金融論壇》，2008年第10期

②陳全興：《淺談我國(guó)商業(yè)銀行的產(chǎn)品預(yù)算》［J］，《會(huì)計(jì)之友》，2010年第2期

③肖文東 陳盛光：《商業(yè)銀行預(yù)算管理：現(xiàn)狀與展望》［J］，《北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）》，2011年第6期

徐鵬飛，中國(guó)工商銀行股份有限公司安徽省分行。