民營企業(yè)財政補貼資金監(jiān)管思考

歐陽麗

[提要] 近年來，政府對民營企業(yè)的財政投入不斷增加，但這些財政投入資金使用效果如何，值得探討。本文就民營企業(yè)財政補貼資金管理使用中存在的問題，就如何加強監(jiān)管、提高財政資金使用效益、促進民營企業(yè)更好更快發(fā)展進行思考。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財政補貼；監(jiān)管

中圖分類號：F81 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年2月21日

十八屆三中全會第一次將非公有制經(jīng)濟與公有制經(jīng)濟置于同等重要的地位，國家對民營企業(yè)的扶持力度越來越大，扶持政策和手段也越來越多。但是，通過延伸調(diào)查民營企業(yè)財政補貼資金的使用、管理、效益等情況，發(fā)現(xiàn)在項目申報和資金使用方面還存在問題。為加強對其監(jiān)督管理、確保資金安全、提高資金使用效益，現(xiàn)提出建議，與大家共同探討。

一、民營企業(yè)財政補貼資金概述

民營企業(yè)財政補貼資金，就是國家為了某種特定的經(jīng)濟和社會目標(biāo)，向企業(yè)提供的一種補償。各國政府為了實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標(biāo)、優(yōu)化資源配置，采用的一種比較普遍的手段就是對企業(yè)實施財政補貼。合理有效的財政補貼，對經(jīng)濟發(fā)展起到非常重要的作用，能夠使公共資源得以優(yōu)化配置和帶來社會整體福利的提高。

二、民營企業(yè)財政補貼資金存在的主要問題

（一）補貼對象不明確。在現(xiàn)行實施的財政補貼政策中，政府在眾多行業(yè)都有財政補貼政策，如：商貿(mào)流通企業(yè)、餐飲企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、設(shè)計創(chuàng)意、電子商務(wù)互聯(lián)網(wǎng)等。部分財政補貼的對象不明確，補貼政策沒有側(cè)重于政策性補貼行業(yè)，也未對享受補貼的企業(yè)設(shè)置關(guān)鍵性的限制條件。總體來看，國家對企業(yè)的財政補貼金額大、范圍廣，過多過廣的財政補貼不利于資源的優(yōu)化配置，也不能激發(fā)企業(yè)的競爭意識，制約著市場資源配置的能力。

（二）民營企業(yè)轉(zhuǎn)移挪用財政補貼資金。民營企業(yè)取得補貼后，常常從自身利益出發(fā)，從事能最大限度增進自身利益的經(jīng)濟活動，不按照申請時的用途使用資金，加之民營企業(yè)資金使用過程過于隨便，缺乏有效的審核和監(jiān)督，導(dǎo)致資金使用不規(guī)范、轉(zhuǎn)移挪用資金等問題比比皆是。主要以工資等名義取現(xiàn)或直接、間接轉(zhuǎn)入其法人代表及其關(guān)聯(lián)公司銀行賬戶等形式轉(zhuǎn)移資金；改變資金用途挪用資金，將專項資金用作個人裝修、培訓(xùn)等，違背了政府補貼目的，財政補助資金沒有用到實處。

（三）通過虛假手段騙取財政補貼資金。部分民營企業(yè)為獲取財政補貼資金，通過虛假手段偽造申報材料騙取財政補貼資金。如偽造銀行轉(zhuǎn)賬回單、銀行對賬單以達到申報的資金要求，或隨意改變項目建設(shè)周期滿足項目申報條件，導(dǎo)致申報項目不符合安排補貼資金的條件；或?qū)⑼豁椖抗谝圆煌捻椖棵Q，以此重復(fù)獲得財政補助。

（四）資金使用績效不高。通過實地走訪小微企業(yè)、電話詢問企業(yè)法人等方式調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)：一是部分已享受財政專項補貼的企業(yè)已注銷，部分未注銷的企業(yè)已停止經(jīng)營處于“休眠狀態(tài)”，未充分發(fā)揮財政補貼資金的效益，也未達到通過財政補貼改變企業(yè)經(jīng)營狀況，帶動民營企業(yè)又好又快發(fā)展的目的；二是部分公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍與實際業(yè)務(wù)不符，或工商登記虛假經(jīng)營地址，純屬“空殼公司”。

（五）補貼過程不透明，重復(fù)申報項目。財政補貼項目通過政府相關(guān)部門發(fā)布信息，企業(yè)根據(jù)自身的情況進行申報，相關(guān)部門審批后向企業(yè)撥付資金。但是，在整個撥付和使用資金的過程中，政府和企業(yè)并沒有向外界披露相關(guān)信息。政府具體補貼到哪些企業(yè)、補貼金額是多少、企業(yè)是如何運用這些補貼資金以及資金的使用效果如何等都缺乏透明度。由于信息透明度不高，同一項目各個主管部門都在向上級部門申請補助資金，往往一個項目有多頭來源，存在交叉重復(fù)的問題。

三、問題成因分析

（一）主管部門缺乏監(jiān)管意識。一是主管部門認(rèn)為中央、市級的專項轉(zhuǎn)移支付資金只是“過路錢”，只要企業(yè)在，項目就在，資金怎么使用，與他們無關(guān)，他們只負(fù)責(zé)把資金用出去；二是主管部門審核把關(guān)意識不強。申報企業(yè)只要按要求提供資料，審核人員不對資料的真實性進行審核，也未對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況進行實地考察了解，有的對申報資料的原件也不做要求。

（二）信息系統(tǒng)不健全，監(jiān)督管理體系不完善。一是民營企業(yè)財政補貼種類繁多、政策制定部門過多、缺乏集中統(tǒng)籌管理，也未建立跨部門的信息平臺，導(dǎo)致一個項目有多頭來源，部分企業(yè)重復(fù)享受補貼資金；二是政府部門將資金撥付企業(yè)后，未對資金的使用情況進行全程跟蹤監(jiān)管，加上部分補貼政策本身的客觀標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致不能及時糾正使用過程中的問題，轉(zhuǎn)移挪用補貼的情況時有發(fā)生。

（三）未建立科學(xué)合理的項目績效考核指標(biāo)。由于未設(shè)置項目績效考核指標(biāo)，無法及時評價補貼資金的使用效果。補貼資金用在了什么地方、取得了什么效果、是否提高了勞動就業(yè)率、是否增加了主營業(yè)務(wù)收入、利潤是否增長等等也沒有部門過多的關(guān)注。若是不考慮資金的使用效果，將資金補貼給長期虧損或是沒有發(fā)展前景的企業(yè)，是無法改變公司主營業(yè)務(wù)長期虧損、利潤增長乏力的困境。這樣既損害了市場的公平競爭，也不利于資源的優(yōu)化配置。

（四）民營企業(yè)自身存在的問題。我國的民營企業(yè)99%為中小企業(yè)，90%為家族式企業(yè)，企業(yè)制度還停留在傳統(tǒng)模式階段，企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清、管理制度不合理，這些問題不僅制約著企業(yè)的發(fā)展，也導(dǎo)致企業(yè)在取得補貼資金后，常常從自身的利益出發(fā)使用資金。

四、對策建議

（一）確立重點補貼對象，提高財政補貼信息的公開透明度。一是政府應(yīng)制定財政補貼的重點補貼對象，更多給予有發(fā)展前景、符合國家支持發(fā)展方向的企業(yè)，如節(jié)能減排、新能源、高新技術(shù)企業(yè)、與民生緊密相關(guān)行業(yè)、公用事業(yè)等。而對于那些沒有實質(zhì)性經(jīng)營的企業(yè)和產(chǎn)能過剩的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過市場競爭優(yōu)勝劣汰，促進產(chǎn)業(yè)升級，而不應(yīng)依靠財政補貼資金“輸血”；二是將補貼項目、補貼企業(yè)、補貼金額、資金使用情況等向社會公開，防止選擇錯誤的補貼對象，導(dǎo)致資金浪費。同時，享受政府財政補貼的企業(yè)應(yīng)及時向外界傳遞信息，加大公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督力度。

（二）完善相關(guān)制度，加強資金監(jiān)管。新常態(tài)下，針對目前存在的問題，相關(guān)部門應(yīng)健全和完善相關(guān)制度，加強資金監(jiān)管。一是認(rèn)真調(diào)研立項，把好審核關(guān)。立項是開展扶持的基礎(chǔ)，也是最大限度地發(fā)揮政府扶持項目資金效能的重要環(huán)節(jié)。各審批部門要吃透國家產(chǎn)業(yè)政策、全方位論證調(diào)研、嚴(yán)把項目審批關(guān)，確保扶持資金用在最需要的企業(yè)；二是對資金使用、項目建設(shè)、項目驗收等諸多環(huán)節(jié)建立問責(zé)機制，對企業(yè)如何使用補貼資金進行全面的管理和監(jiān)督，“誰審批、誰負(fù)責(zé)”，發(fā)現(xiàn)問題及時跟進并督促整改，確保財政補貼用在刀刃上。

（三）加強財政補貼資金績效管理。設(shè)置科學(xué)合理的項目績效考核目標(biāo)，及時評價補貼資金的使用效果，切實提高專項資金使用的效益性。政府補貼從外在形式上看是無償?shù)模瞧鋵嵸|(zhì)應(yīng)具有明確的目標(biāo)和相應(yīng)的回報要求。如吸納就業(yè)人員、新增銷售收入和稅收、促進轉(zhuǎn)型升級等，這就需要主管部門設(shè)置科學(xué)合理的項目績效考核目標(biāo)，及時評價補貼資金的使用效果。

（四）建立項目信息化平臺，確保資源共享。加強財政部門和工商、稅務(wù)、公安等跨部門橫向聯(lián)動，打破現(xiàn)有分配補貼資金模式，搭建財政補貼項目信息平臺，實現(xiàn)信息共享。全面掌握企業(yè)運營情況和已享受項目補貼情況，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管，既可以更準(zhǔn)確地核定企業(yè)是否具備獲取補貼的資格，又能達到預(yù)期效果。

（五）引導(dǎo)民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。十八屆三中全會提出“鼓勵有條件的私營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度”，促進非公有制企業(yè)構(gòu)建與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的科學(xué)化、規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)組織制度和管理制度，進一步提升民營企業(yè)的發(fā)展能力和“造血功能”。

五、結(jié)束語

綜上所述，對民營企業(yè)財政補貼項目的監(jiān)管是一項重要工作，需要政府部門和民營企業(yè)共同努力。未來的財政補貼要更多地從資金使用效果出發(fā)，考慮企業(yè)的貢獻，更多給予有發(fā)展前景、符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)，使補貼資金既能達到預(yù)期效果，又能促進企業(yè)長遠發(fā)展。

主要參考文獻：

[1]馬欽，王宏霞，陸侃.加強對民營企業(yè)中財政專項資金管理的思考[J].財會研究，2013.4.

[2]李春燕.如何加強財政資金對民營企業(yè)補助項目的監(jiān)管[J].新財經(jīng)（理論版），2013.10.

[3]民營企業(yè)補助資金：一個不應(yīng)忽視的角落[N].中國財經(jīng)報，2013.12.