集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控策略

張樂樂

[提要] 隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)多元化、復(fù)雜化的特征，大多數(shù)集團(tuán)公司發(fā)展速度快、發(fā)展水平低，而集團(tuán)公司的發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和參與國際市場競爭有很大的幫助。因此，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控成為各界非常關(guān)注的問題之一。如何在高速的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中建立一個(gè)優(yōu)良的財(cái)務(wù)管控體系，對集團(tuán)戰(zhàn)略的實(shí)施有著極為重要的意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；控制；財(cái)務(wù)管控體系

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年3月7日

集團(tuán)公司作為一個(gè)企業(yè)聯(lián)合體，起著主導(dǎo)核心作用，選擇一個(gè)合適的財(cái)務(wù)管控方式，方便對下屬各個(gè)子公司的管理，可以滿足集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展的需要。隨著市場的不斷擴(kuò)大，企業(yè)之間的聯(lián)系更為密切，集團(tuán)對下屬子公司的管理難度也在不斷的加大，難以采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理模式。新的市場環(huán)境對集團(tuán)管控提出了更高的要求，必須先適應(yīng)新技術(shù)的發(fā)展，采用新的管理思想和管理模式來滿足集團(tuán)公司的發(fā)展。建立新型的財(cái)務(wù)管控體系主要有以下幾點(diǎn)：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

集團(tuán)應(yīng)該每年去校園招聘，引進(jìn)高學(xué)歷、高素質(zhì)的人才，改變比較傳統(tǒng)落后的財(cái)務(wù)管理理念，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮力量。集團(tuán)不但要想辦法留住這些高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，還要重視現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員參觀學(xué)習(xí)，參加一些社會培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流會，拓寬他們的知識面和眼界。使財(cái)務(wù)人員不僅具備基本的財(cái)務(wù)核算能力，還要具備財(cái)務(wù)信息的處理和綜合分析問題的能力，以適應(yīng)新形勢下集團(tuán)不斷發(fā)展的需要。同時(shí)，還要積極推行財(cái)務(wù)人員輪崗制度，讓財(cái)務(wù)人員熟悉財(cái)務(wù)部門的各個(gè)工作崗位，在任何崗位上都能勝任，培養(yǎng)出一批綜合性很高的財(cái)務(wù)專業(yè)人員，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的整體執(zhí)業(yè)環(huán)境，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)人員的專業(yè)優(yōu)勢，在集團(tuán)需要決策時(shí)，能夠向管理者提供好的建議，提供專業(yè)的決策依據(jù)，推動集團(tuán)的發(fā)展。

為了更好地保證子公司的生產(chǎn)經(jīng)營，對下屬子公司應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派，對于委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為了保持其在工作中的獨(dú)立性，薪酬不應(yīng)受制于下屬分子公司，應(yīng)由集團(tuán)公司發(fā)放，集團(tuán)公司直接領(lǐng)導(dǎo)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，定期向集團(tuán)述職，同時(shí)對子公司還起到一定的監(jiān)督作用。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要堅(jiān)持本地化原則，熟悉下屬分子公司的內(nèi)外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和人文環(huán)境，方便溝通與交流。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的薪酬要和整個(gè)行業(yè)相結(jié)合，只有其薪酬水平達(dá)到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人預(yù)期收益時(shí)，或者明顯高于同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，使其有優(yōu)越感時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才樂意為集團(tuán)服務(wù)。

二、建立內(nèi)部資金結(jié)算中心

資金是集團(tuán)的命脈，是維持正常生產(chǎn)經(jīng)營最基本的條件。集團(tuán)應(yīng)在總部設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算中心，它是一個(gè)獨(dú)立的部門，主要是統(tǒng)一管理集團(tuán)總部和下屬各子公司的銀行開戶賬號，對資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和調(diào)動，把子公司分散的資金集中到一起，保證企業(yè)集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要。防止資金流失和資金沉淀，以提高資金使用率。

建立資金結(jié)算中心需要集團(tuán)設(shè)立專門的資金管理人員，各下屬公司單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，并開設(shè)銀行賬戶。結(jié)算中心與銀行后臺終端相輔相成，在企業(yè)里通過銀行終端可以查詢各分子公司的賬戶資金余額，集團(tuán)可以及時(shí)全面地了解各分子公司的資金使用情況。資金結(jié)算中心是一種動態(tài)管理平臺，當(dāng)子公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心可以及時(shí)了解各個(gè)子公司財(cái)務(wù)狀況的具體變化情況，而且借助資金結(jié)算中心對資金的使用和收回及時(shí)監(jiān)控，從而了解整個(gè)集團(tuán)真實(shí)的資金情況，避免造成資源浪費(fèi)，提高資金使用率。

通過實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，集團(tuán)可以將閑散的資金匯總起來，當(dāng)企業(yè)有重大的投資項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)集團(tuán)的資金計(jì)劃，可以用于投資；當(dāng)各個(gè)分子公司需要使用資金時(shí)，可以實(shí)現(xiàn)地區(qū)內(nèi)部資金的來回調(diào)轉(zhuǎn)，節(jié)約了籌集資金的時(shí)間，把閑置的資金利用起來，提高資金使用效率，增強(qiáng)集團(tuán)的對外支付能力。

三、建立全面預(yù)算管理機(jī)制

建立全面預(yù)算管理機(jī)制是一種有效的財(cái)務(wù)管控方式，通過全面預(yù)算管理不僅可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，還可以提升現(xiàn)代管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)代競爭力。為了使經(jīng)營活動能夠順利的進(jìn)行，需要設(shè)立預(yù)算管理的專門機(jī)構(gòu)，使預(yù)算及時(shí)有效，預(yù)算的編制首先要確定目標(biāo)，有確定的時(shí)間和完成要求，為了保證預(yù)算的準(zhǔn)確性，還應(yīng)該建立一系列跟蹤反饋機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算各流程和各環(huán)節(jié)的跟進(jìn)力度與約束力，并根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算能夠及時(shí)完成。

全面預(yù)算機(jī)構(gòu)主要包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算辦公室和一些職能部門。預(yù)算委員會：為了保證預(yù)算的權(quán)威性，應(yīng)在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立預(yù)算委員會，由集團(tuán)董事長擔(dān)任預(yù)算委員會主席，集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)或者分公司經(jīng)理擔(dān)任委員。預(yù)算委員會的基本職責(zé)包括：審批預(yù)算，包括審批一些與集團(tuán)發(fā)展相關(guān)的政策和法規(guī)制度，當(dāng)預(yù)算出現(xiàn)問題時(shí)，及時(shí)協(xié)調(diào)，并提出相應(yīng)的解決對策。在制定預(yù)算時(shí)，還應(yīng)把預(yù)算目標(biāo)與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來。預(yù)算辦公室：它是以公司財(cái)務(wù)部門為主線，在預(yù)算委員會下設(shè)置的二級部門，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。主要職能是：傳達(dá)總部的預(yù)算方針和政策，負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)了解進(jìn)度，并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。

一些配套的職能部門：預(yù)算委員會分別吸收其他相關(guān)部門主管擔(dān)任委員，這些部門為預(yù)算提供一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到日常經(jīng)營管理活動中，各部門的目標(biāo)要一致，這樣才能保證預(yù)算的完整性，能及時(shí)解決預(yù)算中遇到的問題，以提高預(yù)算的質(zhì)量。

集團(tuán)應(yīng)以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，建立戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算考核一體化的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，充分發(fā)揮全面預(yù)算作用，達(dá)到資源合理配置和信息整合的優(yōu)勢，從而提升企業(yè)的核心競爭能力和價(jià)值創(chuàng)造能力。

四、完善財(cái)務(wù)信息化管理

企業(yè)的現(xiàn)代化在很大程度上取決于信息化，財(cái)務(wù)管控模式以信息技術(shù)為支撐，重組原有的會計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善財(cái)務(wù)信息，并進(jìn)行反饋和交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

為了完善信息系統(tǒng)，滿足各個(gè)部門信息使用者的需求，集團(tuán)應(yīng)根據(jù)各部門的需要，及時(shí)更新和完善系統(tǒng)，滿足集團(tuán)內(nèi)外部信息使用者的需求。為了規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，統(tǒng)一會計(jì)核算制度、統(tǒng)一會計(jì)科目，要積極利用信息新技術(shù)優(yōu)勢，統(tǒng)一集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)軟件，使各分子公司之間、各部門之間實(shí)現(xiàn)資源共享，最大限度地發(fā)揮協(xié)同作用，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為媒介，為不同地區(qū)、不同文化背景下的子公司提供會計(jì)核算依據(jù)。

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立財(cái)務(wù)共享中心，將集團(tuán)與各子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)和各分子公司財(cái)務(wù)信息的集中管理，將子公司的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)輸入到內(nèi)網(wǎng)上，集團(tuán)能隨時(shí)查看下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，動態(tài)掌控信息，實(shí)現(xiàn)信息、數(shù)據(jù)及公用功能模塊的共享，可以全面分析企業(yè)的經(jīng)營情況，能夠?qū)λ麄兌嘟嵌鹊墓芾?，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的問題，并及時(shí)糾正，從而做出正確的決策。對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，以便及時(shí)查看子公司的財(cái)務(wù)狀況，實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)動態(tài)的財(cái)務(wù)管控，提高財(cái)務(wù)管控效率。

五、結(jié)論

財(cái)務(wù)管控在整個(gè)集團(tuán)管控體系中處于核心位置，它是一個(gè)不斷發(fā)展變化的過程，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系只有滿足經(jīng)營管理者的實(shí)際需求，使財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)系在一起，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整，才能提高企業(yè)的整體盈利水平，并取得很好的管理效果。集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，不斷調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，有效地識別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的統(tǒng)一。集團(tuán)管理者應(yīng)從整體性、全局性的角度來把握財(cái)務(wù)管控的方向，對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管控體系進(jìn)行完善，確保集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)相一致，提升財(cái)務(wù)管理水平，滿足集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

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