探究企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策

(阜陽三環(huán)電力器材有限公司 安徽 阜陽 236000)

探究企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策

李毓羚

(阜陽三環(huán)電力器材有限公司安徽阜陽236000)

稅務管理主要是通過稅收法規(guī)中的優(yōu)惠政策減少企業(yè)稅收成本，其在企業(yè)經營管理中發(fā)揮的作用很大。若企業(yè)的稅務管理能力不足，就會對企業(yè)的財務管理造成影響，甚至會出現財務風險。本文主要對企業(yè)稅收管理現狀進行探討，并對如何加強稅收管理對策進行分析，以期達到優(yōu)化企業(yè)稅務管理的目的。

對策分析；稅務管理現狀；企業(yè)稅務管理

一、引言

稅務管理是企業(yè)經營管理中的一種手段，對企業(yè)優(yōu)化財務管理具有一定的促進作用。稅務管理在國內出現的時間相對較晚，目前還沒有形成統一的稅務管理理論。企業(yè)在稅務管理應用過程中，可能會存在財務風險問題，從而制約企業(yè)的發(fā)展。完善的稅務管理能夠幫助企業(yè)優(yōu)化成本，其在企業(yè)經營活動管理中能夠發(fā)揮的空間很大。因此，對企業(yè)稅務管理中存在的問題進行研究是很有必要的，也是論文研究的目的所在。

二、企業(yè)稅務管理現狀

與外國發(fā)達國家相比，稅務管理在國內發(fā)展的時間相對較短，國內企業(yè)稅務管理發(fā)展水平相對較低。雖然企業(yè)已經意識到稅務管理的重要性，多數企業(yè)也紛紛開始應用稅務管理，但企業(yè)的稅務管理還不夠成熟，在實際應用過程中不可避免的會出現問題。對企業(yè)稅務管理工作情況進行分析，有關稅務申報方面的工作比較繁瑣，且填寫的稅務表格相對復雜。多數企業(yè)管理部門和領導部門對稅務管理的重視程度不足，認為稅務管理工作過于繁瑣復雜。在處理稅務管理時，企業(yè)并沒有合理規(guī)劃經營項目，易出現稅務管理問題，從而對企業(yè)合理繳稅造成影響。從企業(yè)稅務管理發(fā)展情況來看，多數企業(yè)員工還沒有意識到稅務管理的重要性，有關稅務知識方面的認知程度偏低。在稅務控制方面，依然有很多企業(yè)沒有成立專門的管理部門，在稅務風險管理方面的控制能力較低。一旦出現稅務管理問題，便很難查找到問題發(fā)生的源頭，從而增添了企業(yè)控制稅務風險的難度。

國內企業(yè)在稅務管理方面的認識比較片面，對相關法律法規(guī)的重視不足，納稅規(guī)劃方面，也沒有以法律法規(guī)為參考進行合理的安排。一些企業(yè)為了達到晚納稅或者少納稅的目的，利用偽造賬本、虛報納稅或者銷毀賬本等手段來達到自己的目的。這些手段雖然能夠獲得短期的利益，但卻不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。由于企業(yè)領導部門對漏稅方面的認知有限，因此企業(yè)在稅務管理時可能會出現偷稅、漏稅的違法行為。在稅務管理方面，企業(yè)還沒有形成有效的管理制度。雖然稅收已經成為了企業(yè)經營管理中的一部分，但企業(yè)的稅收管理并沒有理論依據作為指導，制定的稅收管理措施缺乏實踐性，無法形成有效的管理機制。由于企業(yè)的稅收管理并沒有脫離傳統思維，因此在稅收管理方面依然以稅收征管為主，并不注重財務管理[1]。在稅務管理應用方面，企業(yè)主要是對稅務問題進行核查，并提出相應的糾正措施和協調方案。對企業(yè)稅務管理發(fā)展情況進行分析，企業(yè)的稅務管理比較被動，缺乏完善的管理機制。因此，當前企業(yè)雖然實施了相應的稅務管理措施，但企業(yè)的稅務風險并沒有得到實質性的改變。企業(yè)在稅務風險管理時，依然會存在管理效率不足、任務不明確或者管理制度不完善等問題。

三、加強稅務管理對策

綜合上述分析可知，國內企業(yè)稅務管理仍然在發(fā)展階段，企業(yè)的稅務管理水平還有待提升。本文主要從稅務規(guī)劃、稅務管理機制和管理人員素質等方面對如何加強企業(yè)稅務管理進行對策分析。

(一)加強稅務規(guī)劃

在進行稅務管理時，應該應該注重稅務規(guī)劃工作，通過國家制定的稅收優(yōu)惠政策進行納稅時間和交稅地點的選擇。因為企業(yè)經營的項目不同，所以企業(yè)稅務管理能夠獲得優(yōu)惠政策業(yè)存在差異性。企業(yè)想要確保節(jié)稅的合理性，就必須對稅收規(guī)劃進行合理的安排。國家制定的收稅優(yōu)惠政策一般都會和特殊項目有關，從而使眾多的企業(yè)加入到項目發(fā)展中。因此，企業(yè)可以對這些項目進行關注，對企業(yè)活動項目進行相應的調整，從而達到優(yōu)化經營活動稅負的目的。在規(guī)避納稅規(guī)劃方面，企業(yè)應該守住底線，堅決不觸犯法律法規(guī)。這需要企業(yè)加強納稅意識，在稅務規(guī)劃方面應該以減少稅負為主，確保企業(yè)資金的流動性。企業(yè)應加強納稅籌劃方面的應用研究，將不需要繳納的稅款排除在外，以保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。稅務管理的最終目標是幫助企業(yè)節(jié)約稅收成本，降低財務管理風險。因此，企業(yè)在進行財務規(guī)劃時，應該注重財務管理水平的發(fā)展，通過逆向思維發(fā)現財務管理中的難點，結合企業(yè)稅務環(huán)境，加強稅收風險控制[2]。在稅收風險控制規(guī)劃時，應該加強重點防御和主要措施的戰(zhàn)略規(guī)劃，最大限度的降低財務管理風險。

(二)完善稅務管理機制

企業(yè)在進行稅務管理時，應該注重稅務管理機制的完善，利用稅務管理機制加強稅務管理責任、目標和管理人員等方面的控制。稅務自查制度能夠有效降低稅務風險，是企業(yè)稅務管理機制中不可缺少的一種制度。企業(yè)可以通過完善的稅務自查制度查找稅務管理問題，提高企業(yè)在稅務風險方面的控制能力。在完善稅務自查制度方面，相關管理人員應該注重稅務自查制度的合理性與科學性，確保稅務自查制度的有效性和可靠性。對于企業(yè)稅務管理中可能存在的違法行為，管理人員應該進行納稅稅費方面的調整，從而保障納稅的合法性。在加強稅務風險管理控制方面，企業(yè)應加強涉稅風險體制的建立與完善工作。這需要企業(yè)加強項目經濟支出的全面分析，從而獲得企業(yè)稅負率。若企業(yè)稅負率出現問題，管理人員應該及時將稅負率問題上報。在涉稅信息管理方面，企業(yè)應對稅法的具體內容進行明確，評估出企業(yè)納稅額度。完善的稅務管理機制，能夠提高企業(yè)在涉稅信息、稅務自查和稅負率等方面的控制，達到控制稅務風險的目的。

(三)加強管理人員素質

對企業(yè)稅務管理人員現狀進行分析可知，管理人員的素質仍然有待提升。在加強稅務管理人員素質方面，企業(yè)應該注重管理人員稅法政策、稅法程序和稅法法定原則等方面的培養(yǎng)。只有掌握了稅法方面的相關最新消息，稅務管理人員的工作效率和工作質量才能得到保障。因為稅法存在滯后性問題，所以稅法中還沒有出現經濟業(yè)務方面的規(guī)定。稅務管理人員必須對稅法的意圖和動向進行研究，掌握稅法的真實目的。這需要稅務管理人員具有一定的溝通能力，能夠和稅務機關保持良好的溝通交流。因為稅法具有一定的獨立性，所以稅法也有可能會超出會計處理的預算。這就需要稅務管理人員擁有會計處理方面的相關知識。在稅務管理人員素質培養(yǎng)方面，不僅需要注重管理人員的培訓工作和日常學習，還要加強稅務管理專業(yè)人才方面的發(fā)展。因此，企業(yè)在招聘稅務管理人員時，應該提高稅務人員素質方面的招聘要求，實施精英化人才發(fā)展戰(zhàn)略[3]。同時，企業(yè)可以建立相應的稅務學習管理機制，為稅務管理人員創(chuàng)造良好的競爭環(huán)境，不斷提升稅務管理人員的素質。

四、結語

綜上可知，稅務管理是企業(yè)經濟管理中的一部分，對企業(yè)優(yōu)化財務管理具有一定的重要意義。由于企業(yè)稅務管理還在發(fā)展階段，因此企業(yè)整體稅務管理水平偏低，企業(yè)稅務管理方面的問題也逐漸凸顯出來。因此，企業(yè)應該注重稅務管理規(guī)劃、管理機制和管理人員素質等方面的優(yōu)化處理，以提升企業(yè)稅務管理水平。

[1]范素彬.淺析我國企業(yè)稅務管理現狀及優(yōu)化策略[J].時代金融.2016(09)

[2]李釗.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].經濟研究導刊.2014(34)

[3]杜江穎.企業(yè)稅務管理及其體系構建策略分析[J].科技創(chuàng)新與應用.2016(18)