從一則案例分析對(duì)南美國(guó)家采用D/P托收出口商的風(fēng)險(xiǎn)與啟示

高敬

摘 要：托收結(jié)算方式被各國(guó)貿(mào)易商廣泛接受，是國(guó)際貿(mào)易中資金結(jié)算方式的一種較為常見(jiàn)的方式。托收方式與電匯和信用證相比，在成本費(fèi)用以及適用范圍方面均有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，在運(yùn)用得當(dāng)?shù)那闆r下，能為我國(guó)出口貿(mào)易的順利開(kāi)展起到一定的作用。本文通過(guò)一則典型案例，重點(diǎn)分析在對(duì)南美國(guó)家采用D/P托收時(shí)我國(guó)出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，從而最大限度地保護(hù)我國(guó)出口商在與南美國(guó)家貿(mào)易往來(lái)中的利益。

關(guān)鍵詞：D/P托收；出口商風(fēng)險(xiǎn)；防范；啟示

在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，資金結(jié)算的方式日趨多樣化，但電匯、托收、信用證三大傳統(tǒng)方式依然被國(guó)際廣泛認(rèn)可，仍是貿(mào)易資金結(jié)算的主要方式。托收雖屬商業(yè)信用，但比信用證簡(jiǎn)單、易操作，且形式多樣，適用范圍較廣，有其明顯優(yōu)勢(shì)，尤其D/P托收在國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用頻率很高。托收方式的實(shí)際運(yùn)用中，由于南美國(guó)家的規(guī)則和習(xí)慣做法與《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）中的個(gè)別條款存在差異，給我國(guó)出口商的順利收匯帶來(lái)了一些風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，有必要進(jìn)一步分析在對(duì)南美國(guó)家采用D/P托收時(shí)我國(guó)出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

一、案情簡(jiǎn)介

2015年2月份，我國(guó)杭州外貿(mào)A公司與巴西B公司簽訂了絲綢出口合同，以D/P60DAYS托收方式結(jié)算，F(xiàn)OB價(jià)格分兩批次運(yùn)輸出口到巴西B公司指定的巴西港口，商品出口價(jià)共計(jì)50萬(wàn)美元。A公司于3月25日開(kāi)始按B公司的時(shí)間要求分兩次發(fā)貨，隨后將發(fā)票、全套正本提單等單據(jù)交給我國(guó)甲銀行辦理托收。4月6日巴西的代收行乙銀行來(lái)電稱單據(jù)已收妥，甲銀行按乙銀行發(fā)來(lái)確認(rèn)電的時(shí)間推算，第一筆貨款的付款日為6月5日，但到期后款項(xiàng)未達(dá)。甲銀行立即發(fā)電催收，乙銀行稱B公司尚未指示其付款，到6月10日，乙銀行來(lái)電告知B公司已對(duì)匯票做出承兌，到期日為8月9日，而甲銀行于到期日仍未收到貨款，遂致電乙銀行催收。8月12日乙銀行來(lái)電稱B公司準(zhǔn)備贖單，要求A公司提供正確的原產(chǎn)地證，A公司聯(lián)系后得知，B公司需持紡織品產(chǎn)地證通關(guān)，而A公司提交的只是一般原產(chǎn)地證；8月20日A公司將紡織品產(chǎn)地證寄給B公司，隨后甲銀行再次致電乙銀行請(qǐng)其敦促B公司付款，乙銀行未予回復(fù)。直到9月10日，A公司才收到B公司支付的先期到達(dá)的第一批貨款。

巴西B公司之所以遲遲不愿意付款，其中的原因是巴西B公司與我國(guó)杭州A公司簽訂合同之后，因大批進(jìn)口絲綢相繼到港，致使巴西當(dāng)?shù)亟z綢銷售競(jìng)爭(zhēng)加劇，價(jià)格向下波動(dòng)。B公司為了自身利益，要求代收行按照當(dāng)?shù)刭Q(mào)易習(xí)慣將D/P60DAYS作為D/A處理，B公司承兌匯票之后隨即拿到運(yùn)單提貨銷售，搶占市場(chǎng)先機(jī)。之后B公司又與代收行串通，故意拖延付款時(shí)間，很明顯其付款動(dòng)機(jī)不良，目的就是在收到A公司的貨物后想方設(shè)法不付款或少付款。

在收到第一批貨款后，甲銀行考慮到第二批貨物早已到達(dá)巴西港口，而幾個(gè)月以來(lái)乙銀行與B公司從未就倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)提出過(guò)要求，所以甲銀行懷疑B公司早已將第二批貨物提取銷售，遂于9月20日建議A公司與船公司接洽，了解貨物具體下落。9月30日，A公司接到船公司回復(fù)：B公司已于6月12日憑正本提單將兩批貨物全部提取。甲銀行迅速致電乙銀行，請(qǐng)其在7日內(nèi)將第二批貨款及利息（提貨日至發(fā)電日利息）匯至甲銀行，否則請(qǐng)退回第二批全套貨運(yùn)單據(jù)。7天后，甲銀行仍未收到款項(xiàng)，遂于10月9日向乙銀行發(fā)出書面退單指示。10月19日，B公司以第二批貨有殘次品為由，只支付了其中一半貨款，A公司損失約10萬(wàn)美元。整個(gè)過(guò)程歷時(shí)長(zhǎng)達(dá)九個(gè)月，A公司損失較大。

二、D/P托收項(xiàng)下出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)

在D/P項(xiàng)下出口商能否收回匯款取決于進(jìn)口商的信用。上述案例當(dāng)中，巴西B公司與代收行串通，先是在沒(méi)有與出口商A公司溝通的情況下就擅自將D/P60DAYS改為D/A處理，對(duì)匯票進(jìn)行承兌后就得到了全套單據(jù)，之后又以A公司提交的原產(chǎn)地證不符為由，借故拖延付款時(shí)間。B公司的做法顯然是一種不誠(chéng)信的行為，商業(yè)信譽(yù)很低。在托收業(yè)務(wù)的實(shí)踐操作中，這種現(xiàn)象時(shí)而發(fā)生，甚至有的出口商在自身經(jīng)營(yíng)不利或者商品價(jià)格下跌的情況下，單方面撕毀合同，拒不提貨，使貨物滯留進(jìn)口地港口，最終被海關(guān)拍賣，導(dǎo)致出口商錢貨兩空。

（二）市場(chǎng)因素風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)出口雙方自簽訂買賣合同到貨物抵達(dá)進(jìn)口地港口是需要一定時(shí)間的，在這期間貨品在進(jìn)口地的銷售價(jià)格極有可能發(fā)生變化。若漲價(jià)進(jìn)口商急于提貨售出，對(duì)出口商收匯是利好；一旦價(jià)格下跌，進(jìn)口商尤其是一些經(jīng)營(yíng)效益不好的企業(yè)在不誠(chéng)信的情況下則可能不提貨，出口商收回貨款難以得到保障。本案例當(dāng)中的巴西B公司見(jiàn)本國(guó)絲綢銷售競(jìng)爭(zhēng)增大，價(jià)格有下降趨勢(shì)，為確保自身利益，與乙銀行合謀通過(guò)將遠(yuǎn)期D/P改為D/A的方式取得了全套單據(jù)，先行提貨進(jìn)行銷售。A公司面對(duì)這種情況沒(méi)有提前做好預(yù)案，只得被動(dòng)挨打，面對(duì)B公司拖延付款而無(wú)能為力。此外，一些特殊情況也會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商無(wú)法正常付款提貨，比如資信良好的買方因突發(fā)事件短期內(nèi)無(wú)法籌措到資金，或面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也可能出現(xiàn)進(jìn)口國(guó)的進(jìn)口政策發(fā)生變化，或者貨物已到達(dá)，買方卻未取得商品的進(jìn)口許可證，或未如期申請(qǐng)到外匯等意外情況。

（三） 貿(mào)易術(shù)語(yǔ)選擇不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

上述案例當(dāng)中使用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是FOB，F(xiàn)組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的特點(diǎn)是由進(jìn)口商負(fù)責(zé)運(yùn)輸和保險(xiǎn)，這種情況下杭州A公司就無(wú)法通過(guò)掌握貨運(yùn)單據(jù)的方式掌控貨物運(yùn)輸情況。若巴西B公司未投保，運(yùn)輸途中一旦出險(xiǎn)，A公司直接面臨錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。本案中貨物到達(dá)目的港之后，巴西B公司在未付款的情況下就已通過(guò)承兌匯票拿到運(yùn)單，提取了全部貨物，而杭州的A公司卻完全不知情，安全隱患極大。在出口貿(mào)易實(shí)際操作中，使用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)甚至還出現(xiàn)進(jìn)口商與本國(guó)承運(yùn)人私下勾結(jié)，不通過(guò)銀行贖單，而直接從承運(yùn)人手中提貨銷售的情況。

（四）代收行盡職不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易中，一些中小企業(yè)急于促成出口貿(mào)易，在結(jié)算過(guò)程中，經(jīng)常同意由國(guó)外的進(jìn)口商來(lái)指定代收行，這其實(shí)為后期的貨款收回埋下了隱患。上述案例中，巴西的乙銀行單方面將D/P60DAYS當(dāng)作D/A處理，雖然這一做法符合南美國(guó)家當(dāng)?shù)匾?guī)則，但畢竟與《URC522》規(guī)定不符，應(yīng)遵照國(guó)際慣例將當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法及時(shí)通告我國(guó)的甲銀行和A公司。并且匯票到期，B公司拒絕付款，乙銀行未及時(shí)向甲銀行陳述事實(shí)，延誤甲銀行及時(shí)采取有效措施。在細(xì)節(jié)方面，乙銀行與本國(guó)進(jìn)口商B公司暗中串通，沒(méi)有與甲銀行溝通就擅自允許B公司一次性贖單、分批付款。而且還幫助B公司以原產(chǎn)地證不合規(guī)為由，故意拖延付款時(shí)間。乙銀行完全不顧及出口方的利益，未能嚴(yán)格履行職責(zé)，使我國(guó)杭州的A公司面臨極大的收匯風(fēng)險(xiǎn)。

三、幾點(diǎn)啟示

（一）要充分調(diào)查了解進(jìn)口商的資信狀況

本案例中如果杭州A公司在簽訂正式貿(mào)易合同前，對(duì)巴西B公司進(jìn)行必要的征信調(diào)查，不難了解到B公司在以往的貿(mào)易往來(lái)中的誠(chéng)信度，由此可理智作出是否進(jìn)行此次貿(mào)易的決定。即便是急于出口的情況，也可在簽訂合同時(shí)加入必要條款以保障自身利益?？梢?jiàn)，對(duì)國(guó)外進(jìn)口商的信譽(yù)度和經(jīng)營(yíng)狀況做詳盡調(diào)查是不可忽視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市場(chǎng)變幻莫測(cè)，即使是曾經(jīng)打過(guò)交道的客戶也會(huì)隨著市場(chǎng)變化，經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生改變。出口商可以通過(guò)專門的征信機(jī)構(gòu)或我國(guó)駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展調(diào)查，摸清進(jìn)口商的資信度、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)實(shí)力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況等信息，做到有備無(wú)患。對(duì)于一些中小企業(yè)，由于受自身規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力所限，無(wú)法對(duì)國(guó)外進(jìn)口商進(jìn)行全面了解，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)可向中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司投保出口信用險(xiǎn)。在進(jìn)口商因不誠(chéng)信而拒付或因破產(chǎn)倒閉無(wú)法支付貨款時(shí)，出口商均可從出口信用保險(xiǎn)公司獲得賠償，免去了后顧之憂。這一險(xiǎn)種為中小企業(yè)走出國(guó)門，開(kāi)拓海外市場(chǎng)起到了保駕護(hù)航的作用。上述案例中，杭州A公司如果能在不了解對(duì)方資信狀況時(shí)投?！俺隹谛庞秒U(xiǎn)”，就能通過(guò)保險(xiǎn)公司的賠償將經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

（二）要充分了解進(jìn)口國(guó)的市場(chǎng)規(guī)定和銷售信息

在托收業(yè)務(wù)操作實(shí)務(wù)中，不時(shí)發(fā)生貨物已到達(dá)，卻發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商尚未從本國(guó)進(jìn)出口管理機(jī)構(gòu)獲得進(jìn)口許可證，或未從外匯管理機(jī)構(gòu)獲取購(gòu)匯權(quán)，這樣的話，貨物不但無(wú)法通關(guān)，而且還有被進(jìn)口國(guó)海關(guān)查沒(méi)甚至拍賣的風(fēng)險(xiǎn)。因此出口商為保障自身利益，一般須在確認(rèn)對(duì)方已獲取上述兩種證件之后方可發(fā)貨。同時(shí)上述案例中，杭州的A公司在訂立合同時(shí)并沒(méi)有對(duì)貨品在巴西的市場(chǎng)行情做任何了解，貨物到達(dá)后也沒(méi)有留意進(jìn)口地的價(jià)格走勢(shì)，因此缺乏必要的判斷和預(yù)期，沒(méi)有對(duì)后期可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提前做好預(yù)案。如果進(jìn)口地貨品價(jià)格下跌嚴(yán)重，則可能出現(xiàn)進(jìn)口商拒不提貨而使貨物滯留港口，還要支付高額倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)的情況。可見(jiàn)，提前了解貨品在進(jìn)口地的銷售情況并作出價(jià)格走向預(yù)判是極為必要的。

（三）要充分掌握南美國(guó)家的貿(mào)易習(xí)慣做法

我國(guó)與南美國(guó)家的貿(mào)易實(shí)踐證明，基于拉美地區(qū)的習(xí)慣做法與《URC522》中的規(guī)定有所不同，最好在雙方簽訂合同時(shí)爭(zhēng)取采用D/P AT SIGHT，也就是即期付款交單的方式，以規(guī)避在遠(yuǎn)期D/P中因處理方法不同而引起的貿(mào)易摩擦。此外，一些拉美國(guó)家，如智利、巴西的海關(guān)規(guī)定，一旦進(jìn)口商不提貨，貨物將存儲(chǔ)于公倉(cāng)，但只能存放30天，且費(fèi)用很高，過(guò)期貨物還沒(méi)有被提走將會(huì)低價(jià)拍賣，進(jìn)口商有優(yōu)先權(quán)。在這一過(guò)程中，出口商即使想把貨物運(yùn)回，但往往高額的港口倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)加上運(yùn)輸費(fèi)已經(jīng)接近貨物的價(jià)值了，所以大多數(shù)出口商遇到這種情況只得無(wú)奈放棄。為避免類似情況的發(fā)生，出口商可酌情根據(jù)自身實(shí)力狀況，提前安排在進(jìn)口國(guó)的臨時(shí)代理人，這樣能在進(jìn)口商遲遲不付款或不提貨時(shí)由代理人對(duì)貨物進(jìn)行有效的處理。出口商可通過(guò)代理人掌握貨物情況，必要時(shí)由代理人代辦提貨、存儲(chǔ)、轉(zhuǎn)讓或運(yùn)回等手續(xù)，從而避免受制于南美國(guó)家的制度和規(guī)定，被進(jìn)口商要挾降價(jià)。

（四）要審慎把握貿(mào)易價(jià)格術(shù)語(yǔ)和“分批裝運(yùn)、分次付款”的交付細(xì)節(jié)

上述案例中，我國(guó)杭州的A公司對(duì)巴西B公司的出口業(yè)務(wù)過(guò)于大意了，在不了解對(duì)方的情況下貿(mào)然同意使用FOB貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，也就是說(shuō)由B公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸和保險(xiǎn)，而B(niǎo)公司是否會(huì)對(duì)貨物上保險(xiǎn)，A公司無(wú)法控制。因此，為保護(hù)出口商的利益，最好選擇CIF或CIP，由出口商辦理運(yùn)輸和保險(xiǎn)，一旦貨物在運(yùn)輸途中出現(xiàn)不測(cè)，出口商可獲得一定的保險(xiǎn)賠償。同時(shí)在進(jìn)口地貨品價(jià)格下降或進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)不利而無(wú)法提貨的情況下，出口商還可指示承運(yùn)人將貨物及時(shí)處置或運(yùn)回，從而避免滯留港口帶來(lái)的費(fèi)用增加和不必要的損失。實(shí)務(wù)操作中，在出口商極想促成交易而不得不遷就進(jìn)口商采取FOB、CFR、FCA或CPI價(jià)格術(shù)語(yǔ)時(shí)，為安全起見(jiàn)，出口商可向中國(guó)人民保險(xiǎn)公司加?！百u方利益險(xiǎn)”。這樣在貨物運(yùn)輸途中發(fā)生保險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，一旦南美進(jìn)口商不付款贖單或拒不承擔(dān)受損部分，賣方可從保險(xiǎn)公司獲得賠償。同時(shí)，在貨物數(shù)量和體積較大的情況下，免不了要分批裝運(yùn)，出口商一般也應(yīng)同意國(guó)外進(jìn)口商“分批提貨”，但必須嚴(yán)格規(guī)定“分批付款、分批贖單”，以此規(guī)避進(jìn)口商在不誠(chéng)信的情況下只支付一批貨的款項(xiàng)，而將所有批次的貨物全部提取的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）要慎重選擇代收行

上述案例當(dāng)中巴西的乙銀行拋開(kāi)《URC522》中的相關(guān)規(guī)定和國(guó)際慣例，與本國(guó)B公司合謀，替B公司掩護(hù)拖延付款，缺乏對(duì)我國(guó)A公司利益的考量，有失公允，誠(chéng)信度和專業(yè)度極低。因此在選擇代收行時(shí)一定要著重選擇信譽(yù)度好的，比較有規(guī)模和影響力的大銀行，也可以是出口國(guó)銀行在進(jìn)口地的分支行或者海外聯(lián)行。在出口商受現(xiàn)實(shí)情況制約，為實(shí)現(xiàn)商品出口而不得不答應(yīng)由進(jìn)口商指定代收行的情況下，托收行應(yīng)在托收委托中對(duì)交單條件進(jìn)行明確規(guī)定，闡明代收行的權(quán)利義務(wù)，禁止其自作主張，隨意曲解、篡改委托指示中的相關(guān)細(xì)節(jié)。對(duì)于托收指示中不明確的部分，如本案例中巴西B公司向代收行提出“一次贖單，分次付款”的要求，對(duì)此托收委托書中沒(méi)有明確指示，乙銀行應(yīng)在遵照國(guó)際慣例的前提下，及時(shí)就此事與我國(guó)甲銀行接洽，待得到明確答復(fù)后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。