實行積極財政政策支持實體經濟發(fā)展

文/王遠鴻

實行積極財政政策支持實體經濟發(fā)展

文/王遠鴻

2016年以來，受經濟增速放緩、營改增減收等因素影響，全國一般公共預算收入增幅繼續(xù)走低。在財政收入增速回落、收支矛盾加大的情況下，有關部門加強支出預算執(zhí)行管理，及時撥付財政資金，切實保障了穩(wěn)增長、惠民生等重點支出需要。

2017年，國內外經濟環(huán)境更加復雜多變，經濟下行壓力和財政收支平衡壓力進一步加大，應實行更加積極的財政政策，適當擴大財政赤字規(guī)模和債券發(fā)行規(guī)模，進一步落實和完善減稅降費政策，積極推進財稅體制改革，有效化解地方政府債務風險，充分發(fā)揮財稅政策支持實體經濟發(fā)展、提升就業(yè)和民生保障水平、促進新經濟新動能成長壯大的重要功能。

2016年全國一般公共預算收支分析

2016年1~11月一般公共預算收入低速增長

受經濟增速放緩、營改增減收等其他減收因素影響，2016年1～11月全國一般公共預算收入148250.25億元，同比增長5.7%，完成預算的94.3%。其中，中央一般公共預算收入68263.32億元，同比增長5.3%，完成預算的94.4%；地方一般公共預算本級收入79986.93億元，同比增長6.0%，完成預算的94.3%。收支相抵，累計赤字17588.39億元，同比多7347.79億元。全國一般公共預算收入中的稅收收入122325.87億元，同比增長6.0%，完成預算的95.0%。

1～11月財政收入增長有如下特點：

受營改增政策減收效應逐步顯現(xiàn)，以及前期地方清繳營業(yè)稅影響，全國一般公共預算收入增幅先升后降。

受消費稅、進口環(huán)節(jié)稅收、車輛購置稅、證券交易印花稅等減收影響，中央財政收入增速較低。

受部分地區(qū)商品房銷售回暖、營業(yè)稅清繳增收以及上年基數(shù)等影響，地方財政收入增長較快但分化明顯。

受營改增試點全面推開的影響，原營業(yè)稅納稅人改繳增值稅形成收入轉移體現(xiàn)增收，國內增值稅增速明顯加快。

受房地產市場交易回暖及2015年資本市場相關企業(yè)利潤增長較快的影響，企業(yè)所得稅增長較快。

由于居民工資性收入、勞務報酬和財產轉讓所得增長較快，個人所得稅增幅較高。

初步預測，2016年全年一般預算收入增長5.1%左右。

2016年1~11月一般公共預算支出保持較高增速

2016年1～11月，全國一般公共預算支出165838.64億元，同比增長10.2%，完成預算的91.8%。其中，中央一般公共預算本級支出23645.28億元，同比增長6.0%，完成預算的86.4%；地方一般公共預算支出142193.36億元，同比增長10.9%，完成預算的93.0%。主要支出情況：

教育支出24628.3億元，同比增長13.3%，完成預算的92.1%。重點在于完善城鄉(xiāng)義務教育經費保障機制，統(tǒng)一義務教育學校生均公用經費基準定額，繼續(xù)實施農村義務教育薄弱學校改造計劃等重大項目。支持普惠性幼兒園發(fā)展，對公辦普通高中建檔立卡等家庭經濟困難學生免除學雜費，推動地方建立健全職業(yè)院校生均撥款制度，改善中職學校辦學條件，完善高校預算撥款制度，健全家庭經濟困難學生資助政策體系。

科學技術支出5255.74億元，同比增長15.3%，完成預算的86.6%。重點改革和創(chuàng)新科研經費使用和管理方式，完善穩(wěn)定支持機制，促進科研院所改革發(fā)展。大力支持自然科學基金、科技重大專項和重點研發(fā)計劃，在重大創(chuàng)新領域組建一批國家實驗室，推動基礎性、戰(zhàn)略性、前沿性科學研究和共性技術研究。實施國家科技成果轉化引導基金，吸引社會資金、金融資本進入創(chuàng)新領域。

文化體育與傳媒支出2384.9億元，同比增長3.9%，完成預算的77.3%。重點推動基本公共文化服務標準化均等化，提高公共文化服務供給體系質量和效率。完善文化產業(yè)政策扶持體系，推進實施全民健身戰(zhàn)略，支持激活和釋放文化需求，擴大文化體育消費。

社會保障和就業(yè)支出19866.43億元，同比增長16.0%，完成預算的100.4%。重點是按城市、農村低保人均補助水平分別提高5%、8%對地方補助。支持地方全面建立困難殘疾人生活補貼和重度殘疾人護理補貼制度。保障優(yōu)撫對象等人員各項撫恤待遇落實。支持做好退役士兵安置工作。按6.5%左右提高企業(yè)和機關事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金標準，建立基本工資正常調整機制。完善職工養(yǎng)老保險個人賬戶。支持資源能源型地區(qū)和東北地區(qū)加強民生政策托底保障。

醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11974.96億元，同比增長18.9%，完成預算的96.9%。重點是將城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準由每人每年380元提高到420元，個人繳費標準由每人每年120元提高到150元，加大對城鄉(xiāng)居民大病保險的支持力度。將基本公共衛(wèi)生服務項目年人均財政補助標準由40元提高到45元。推進重特大疾病醫(yī)療救助，減輕低收入大病患者治療費用負擔。

城鄉(xiāng)社區(qū)支出19503.95億元，同比增長29.6%，完成預算的122.8%；農林水支出14358.44億元，同比增長7.0%，完成預算的82.3%。重點是加大對農業(yè)可持續(xù)發(fā)展的支持力度，支持農業(yè)水價綜合改革，繼續(xù)推進重金屬污染耕地修復治理、地下水超采區(qū)綜合治理等試點。大規(guī)模推進農田水利和高標準農田建設，提高糧食綜合生產能力。推進玉米收儲制度改革。完善主要農產品儲備和調控機制。

住房保障支出5385.85億元，同比增長11.0%，完成預算的83.5%。重點是繼續(xù)開展運用PPP模式投資建設和運營管理公共租賃住房試點，落實棚戶區(qū)改造稅費優(yōu)惠政策和貸款貼息政策，積極推進棚改貨幣化安置和政府購買棚改服務。

初步預測，2016年全年一般預算支出增長4.4%。

2017年全國一般公共預算收支分析與展望

2017年國內外經濟環(huán)境分析

世界經濟疲弱依舊，我國出口形勢不容樂觀

2017年，由于新的科技革命和產業(yè)變革尚未出現(xiàn)，英國退歐進程、法德等主要國家大選、德國和意大利銀行業(yè)危機帶來的不確定性仍將持續(xù)，主要經濟體之間政策分化仍將延續(xù)，世界經濟疲弱態(tài)勢難以明顯改變。美國經濟延續(xù)復蘇態(tài)勢，但勞動參與率降低、美聯(lián)儲加息和美元走強也使美國經濟走勢存在變數(shù)。歐元區(qū)經濟增長動力有所增強，但英國脫歐、法德大選及德意銀行業(yè)危機加大了復蘇的不確定性，通縮壓力較大，失業(yè)率居高不下。日本經濟難以擺脫低迷，通貨緊縮壓力尚未根本緩解。

新興經濟體經濟繼續(xù)分化，總體增長乏力，印度有望保持較快增長，俄羅斯、巴西、南非等國家繼續(xù)低速增長。世界銀行、國際貨幣基金組織分別預測2017年全球經濟增速為2.8%和3.4%，為近年較低水平。在全球經濟不確定性增加、反全球化和國際貿易及投資保護主義加劇等因素疊加影響下，全球貿易維持低速增長態(tài)勢，世界貿易組織預測2017年全球商品貿易量增速為1.8%～3.1%。

主要經濟體宏觀經濟政策取向繼續(xù)分化，應對經濟下行的政策空間有限，尤其是美法德大選之后政治經濟政策面臨諸多不確定性，有可能導致國際金融市場風險偏好下降，新興經濟體資本凈流出加劇，貨幣貶值壓力加大，大宗商品市場波動加大。相對疲弱的全球經濟和相對堅挺的美元將抑制大宗商品價格上漲幅度，再加上人民幣不具備大幅貶值的條件，我國貿易競爭力難有明顯好轉。初步預測2017年出口下降3.0%，進口將下降4%左右，降幅均較2016年有所收窄。

內生動力依然不足，經濟增速繼續(xù)回落

2017年，供給側結構性改革、國企、金融、財稅等一系列改革的推進將進一步激發(fā)市場主體的活力，在市場配置資源的決定性作用得到充分發(fā)揮的同時，政府作用也將得到更好地發(fā)揮。與此同時，長期積累的深層次矛盾依然存在，總需求依然低迷，內生增長動力依然不足，經濟發(fā)展仍然面臨諸多挑戰(zhàn)。在結構性、周期性和外生性因素的作用下，經濟增長仍有較大的下行壓力。

一是投資增速緩中趨穩(wěn)。2017年，國家將進一步發(fā)揮好積極財政政策的作用，重點抓好基礎設施、公共服務等領域的投資，進一步簡政放權，開放投資領域，適度降低企業(yè)社會成本壓力，提高實體經濟回報率，規(guī)范推廣PPP模式并加快立法過程，利用引導基金促進更多項目落地。預計2017年基建投資增速將維持2016年的水平；受房地產調控政策影響，房地產投資增速將小幅回落；制造業(yè)投資由基礎設施、房地產和出口三大因素決定，2017年這三大因素都有望緩中企穩(wěn)，制造業(yè)投資也有望出現(xiàn)緩中趨穩(wěn)的走勢；隨著制造業(yè)和出口增速回穩(wěn)，服務業(yè)等其他投資的增速也有望緩中企穩(wěn)。綜合分析，固定資產投資將增長8.5%左右，略高于2016年水平。

二是消費增速小幅回落。2017年，居民收入增長放緩對居民消費的滯后影響繼續(xù)顯現(xiàn)，高品質產品和服務的有效供應依然不足，居民消費意愿和消費能力都將受到制約，居民消費難以出現(xiàn)明顯改觀。預計全年社會消費品零售總額均增長10.0%左右，略低于2016年水平。

三是居民消費物價將保持小幅回落態(tài)勢。2017年，盡管貨幣流動性總體比較寬松、勞動力成本剛性上漲和服務價格穩(wěn)中有升的態(tài)勢仍將持續(xù)，但由于總需求低迷態(tài)勢難以改變，社會總供求關系仍然十分寬松，CPI漲幅將略低于2016年。預計全年居民消費價格將上漲1.8%左右，略低于2016年水平。

四是工業(yè)生產者價格跌幅將繼續(xù)收窄。2017年，穩(wěn)增長政策繼續(xù)發(fā)力，固定資產投資緩中趨穩(wěn)，工業(yè)品需求基本穩(wěn)定；國際大宗商品價格同比回升較多，進口初級產品價格對工業(yè)生產者價格的提升作用將繼續(xù)。預計全年工業(yè)生產者價格將下降1.0%左右，比2015年降幅有所收窄。

綜合考慮以上因素，初步預測，2017年我國GDP將增長6.5%左右，工業(yè)增加值增長5.9%左右，均略低于2016年水平。

全國一般公共預算收入增收空間有限

2017年，經濟增速略有回落，價格水平低位運行，企業(yè)效益難有明顯改觀，結構性減稅力度可能加大，一般公共預算收入增幅將繼續(xù)回落。

國內增值稅增速將小幅回升

2017年，工業(yè)增加值增速從2016年的6.1%左右小幅回落到5.9%左右，PPI降幅從2016年的1.9%左右收窄到1%左右，工業(yè)增加值名義增速將回升0.7個百分點，工業(yè)增值稅增速將有所回升；社會消費品零售額增速從2016年10.4%左右回落到10.0%左右，商業(yè)增值稅增速將小幅回落；國家將進一步推進營改增工作，增值稅稅基將進一步擴大?？鄢恼髟鲋刀悾鲋刀愒鏊賹⑿》厣?/p>

所得稅增速將有所回落

2017年，工業(yè)增加值名義增速回升，工業(yè)企業(yè)效益有望微幅改善，工業(yè)企業(yè)所得稅增速有望穩(wěn)中有升；受經濟增速繼續(xù)回落和潛在風險上升的影響，銀行等金融行業(yè)利潤增速將持續(xù)回落，相關企業(yè)所得稅增幅也將繼續(xù)回落；隨著前期熱點城市限價、限貸、限購政策逐步落實，房地產市場將逐步降溫，房地產企業(yè)所得稅較快增長勢頭將難以維持。

2017年，國家有望加快綜合和分類相結合的個人所得稅改革，適當提高個人所得稅的起征點，工資性收入應征額將減少；隨著二手房市場交易逐步趨于平淡，財產轉讓性收入增幅將明顯回落。

政策性減收因素效應進一步顯現(xiàn)

2017年，隨著納稅人獲得進項抵扣逐漸增多，以及納稅人對增值稅適應性不斷增強，營改增的減稅規(guī)模將繼續(xù)擴大。

隨著前期熱點城市限價、限貸、限購政策逐步落實，房地產市場將逐步降溫，房地產營業(yè)稅、契稅、土地增值稅、耕地占用稅等相關稅收增速較快增長勢頭難以維持。

隨著進一步加大清理規(guī)范收費基金的力度，非稅收入增速將進一步回落。

行業(yè)間、地區(qū)間收入分化有可能加劇

2017年，現(xiàn)代服務業(yè)和高端服務業(yè)稅收仍將保持較高增速，傳統(tǒng)制造業(yè)總體上將維持低迷狀態(tài)，煤炭、鋼鐵等受益于淘汰落后產能和清理僵尸企業(yè)的行業(yè)收入回升勢頭難以維系。

東部地區(qū)產業(yè)轉型早、高端制造業(yè)與現(xiàn)代服務業(yè)比較集中，稅收和一般公共預算收入的貢獻度越來越高，引領作用越來越強。經濟基礎薄弱、產業(yè)結構單一中西部地區(qū)財政收入面臨較大的下行壓力，特別是縣級財政增收困難進一步加大。由于財力有限，部分違法違規(guī)或變相舉債風險可能會有所上升。

綜合以上因素，初步預測2017年財政收入增長3.0%左右。

中央和地方財政支出壓力大

2017年，要通過實施適度擴大總需求、堅定不移推進供給側結構性改革、引導良好發(fā)展預期的組合政策，努力保持經濟平穩(wěn)發(fā)展走勢，要適時推出新的政策措施，緩解中央和地方財政支出壓力。

加大力度支持實體經濟發(fā)展

2017年，經濟內生增長依然動力不足，要切實發(fā)揮好積極財政政策支持實體經濟發(fā)展的作用。一方面，要適度擴大政府投資規(guī)模，繼續(xù)優(yōu)化投資結構，支持災后水利薄弱環(huán)節(jié)和城市排水防澇設施、扶貧移民搬遷、農村危房改造、網絡基礎設施、城市地下綜合管廊、停車設施、充電設施等建設，加快啟動“十三五”重大工程建設，促進區(qū)域城鄉(xiāng)協(xié)調協(xié)同發(fā)展。另一方面，要采取多種措施，穩(wěn)定居民收入增長，優(yōu)化消費市場環(huán)境，在穩(wěn)定和擴大住行等傳統(tǒng)消費的同時，努力增加高品質產品和服務的供給，釋放潛在消費需求，促進居民消費擴大和升級，推動投資消費有機結合，帶動產業(yè)結構調整升級，在更高層次上化解需求不足的矛盾。

持續(xù)提升就業(yè)和民生保障水平

2017年，為了應對不斷加大的就業(yè)壓力，要堅持實施更加積極的就業(yè)政策，實施好高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)計劃，妥善解決化解過剩產能中的職工安置問題，進一步支持農民工等返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，堅決做好就業(yè)托底工作；推進城鎮(zhèn)職工基礎養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌，適當提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補貼標準，加快推進城鄉(xiāng)醫(yī)保整合和異地結算落地，完善社會救助和保障標準與物價上漲掛鉤的聯(lián)動機制；對商品房庫存較大的三四線城市，進一步提高貨幣化安置的比例；實施教育、衛(wèi)生、文化等領域的共享服務提升工程，推動公共服務資源向農村和中西部傾斜；加大貧困地區(qū)異地扶貧搬遷投入力度，持續(xù)推進精準扶貧脫貧工作。

進一步促進新經濟新動能成長壯大

2017年，要大力支持以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新，著力培育經濟發(fā)展的新動能。推進國家重大科技基礎設施和國家實驗室、產業(yè)創(chuàng)新中心建設，啟動實施一批重大科技項目和重大科技工程；充分發(fā)揮國家新興產業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金的作用，加快建設首批雙創(chuàng)示范基地，推進大中小型企業(yè)、科技創(chuàng)新、人才發(fā)展與大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的深度融合；加快培育航空航天、海洋工程裝備和工業(yè)機器人等戰(zhàn)略性新興產業(yè)新增長點。加大技術改造投入力度，推動先進制造產業(yè)投資基金盡快開展實質性投資運作，加快國家中小企業(yè)發(fā)展基金直投子基金的設立運行，增強制造業(yè)的核心競爭力。

綜合考慮以上因素，初步預測，2017年一般預算支出將增長5.1%左右。

2017年財政政策取向

適當擴大財政赤字和政府債務規(guī)模

2017年，國內外經濟環(huán)境復雜多變，經濟下行壓力加大，穩(wěn)增長、調結構、補短板、惠民生任務艱巨，需要實施更加積極的財政政策。目前，我國一般公共預算赤字率和廣義債務率尚未超過3%和60%的國際安全線水平，也低于主要發(fā)達國家以及部分發(fā)展中國家的水平。建議將全國財政赤字規(guī)模擴大到2.8萬億元，比2016年預算增加6200億元，赤字率提高到3.5%左右，比2016年預算高0.5個百分點。

適當擴大政府債券發(fā)行規(guī)模，統(tǒng)籌考慮國債以及地方政府一般債券、專項債券、置換債券的發(fā)行規(guī)模和用途，在加大對國家重大工程和重大項目、地方土地儲備、地下管廊、水利等基礎設施的支持的同時，優(yōu)化政府債務結構，降低利息負擔，防范財政金融風險的累積；進一步優(yōu)化財政支出結構，重點支持薄弱領域和重點領域建設，加大對東北地區(qū)財政一般性轉移支付力度；大力推廣PPP模式，用好財政引導基金，激發(fā)民間投資的活力。

進一步落實和完善減稅降費政策

加強營改增全面試點效應的分析和評估，調整和完善相關政策措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增；全面落實資源稅改革的各項措施，規(guī)范資源領域稅費關系，促進資源節(jié)約利用；普遍降低和減并各類實體企業(yè)增值稅稅率，將人力資本等項目納入進項稅額抵扣范圍；進一步加大對創(chuàng)新投資的支持力度，將有關優(yōu)惠政策放寬到中小科技企業(yè)和所有企業(yè)納稅人；進一步加大對科技創(chuàng)新成果應用的鼓勵，對企業(yè)購置納入《首臺（套）重大技術裝備推廣應用指導目錄》內的設備，按照投資額的一定比例從企業(yè)所得稅中抵免；擴大固定資產加速折舊政策范圍，由目前的10個行業(yè)擴大到制造業(yè)全行業(yè)；進一步取消和免征一批行政事業(yè)性收費，降低企業(yè)交易成本。

積極推進財稅體制改革

加快推進財政事權與支出責任劃分改革，制定出臺中央和地方收入劃分總體方案；積極推進房地產稅立法，擇機將一線和熱點二線城市納入房地產稅收試點征收范圍；修訂個人所得稅法，將房貸利息、養(yǎng)老、二孩等成本納入個人所得稅稅前扣除并優(yōu)化稅率結構，推進綜合與分類相結合的稅制改革；全面推進消費稅改革，適當擴大并調整消費稅征收范圍，把高耗能、高污染、及部分高檔消費品納入征收范圍，將消費稅由目前主要在生產環(huán)節(jié)征收改為主要在零售或批發(fā)環(huán)節(jié)征收。

有效化解地方政府債務風險

盡快完成剩余的地方政府存量債務置換，減輕地方政府利息負擔，防范財政金融風險；加快建立健全地方政府債務風險評估、預警和應急機制，強化地方政府債務限額管理和預算管理；不斷完善健全地方政府債券市場化發(fā)行和定價機制，建立地方政府債券收益曲線，鼓勵符合條件的機構和個人投資地方債券，提高地方政府債券的流動性；進一步推動地方融資平臺市場化轉型，堅決堵住地方政府各類非正規(guī)發(fā)債融資渠道，嚴厲查處地方政府違法違規(guī)的擔保和舉債融資行為；加強風險提示和輿論引導，強化地方政府及其部門對企業(yè)債務違法擔保的無效性，逐步打破市場對政府“兜底”的預期。

（作者單位為國家信息中心）