政策執(zhí)行情況跟蹤審計初探

高利

摘要：當前，我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟運行處在合理區(qū)間，但經(jīng)濟下行壓力還在加大，穩(wěn)增長的任務(wù)艱巨繁重。自2015年4月份以來召開的6次國務(wù)院常務(wù)會議均聚焦經(jīng)濟問題，其中，穩(wěn)增長、市場化、重落實，成為會議的三大關(guān)鍵詞。國家重大政策措施的執(zhí)行是跟蹤審計的重要領(lǐng)域。加強對政策跟蹤審計管理的研究，是確保實現(xiàn)審計目標的關(guān)鍵所在和重要保證。本文結(jié)合本地政策跟蹤審計的工作實踐，對政策執(zhí)行情況跟蹤審計有關(guān)問題談幾點認識和思考。

關(guān)鍵詞：政策執(zhí)行跟蹤審計組織實施

政策跟蹤審計通過對涉及當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展重大政府決策的審計，監(jiān)督政府決策過程，追蹤決策執(zhí)行結(jié)果，促進政府行政決策的科學化、民主化、以切實推進公共行政管理體制的建立和完善。劉家義審計長要求進一步加大審計力度促進穩(wěn)增長政策措施貫徹落實，加強對跟蹤審計管理的研究，是確保實現(xiàn)跟蹤審計目標的關(guān)鍵所在和重要保證，同時也是更好地發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的功能的內(nèi)在要求。

一、本地政策跟蹤審計實例

截至2015年5月底，該市以前反映的已經(jīng)到達整改期限的4個問題中，行政審批2個問題已經(jīng)整改到位，節(jié)能環(huán)保2個問題正在整改。如行政審批方面發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局以信息直報方式及時向市政府作了報告，市委書記在《關(guān)于取消和下放行政審批事項推進簡政放權(quán)政策落實情況的報告》上做了重要批示：“簡政放權(quán)政策措施要堅決落實到位”，市長也做了重要部署：“五月份專題開展行政審批制度改革回頭看，深化簡政放權(quán)的各項舉措。相關(guān)政策要加大向社會公示力度，提高公眾的知曉率，更好地監(jiān)督行政權(quán)力”。4月上旬，市政府組織開展了行政審批改革專項督查，并要求相關(guān)單位迅速整改到位。下旬市委書記對政策跟蹤審計報告作出批示：“相關(guān)市領(lǐng)導(dǎo)和職能部門落實整改措施，解決存在問題”，市委督查室已針對各單位存在的問題開始每周催報。

二、政策執(zhí)行情況跟蹤審計技術(shù)與方法

筆者認為，該市政策跟蹤審計工作之所以得以順利實施并取得這么大的成效，關(guān)鍵在于加強了對政策跟蹤審計管理的探索。在審計過程中，我們探索了一些行之有效的審計方法。

（一）強化組織實施，明確審計要求。

一是落實責任主體。該局及時向政府匯報上級要求及做好跟蹤審計工作的具體措施。市政府召開工作布置會落實相關(guān)工作，在市各主管部門中建立了工作協(xié)調(diào)機制，明確責任處室與聯(lián)絡(luò)人。二是強化組織領(lǐng)導(dǎo)。市審計局成立了以“一把手”局長為組長、副局長和總審計師任副組長，相關(guān)處室負責人為成員的政策跟蹤審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（設(shè)在財金處），明確各業(yè)務(wù)處室聯(lián)絡(luò)員全面負責跟蹤審計的組織協(xié)調(diào)、任務(wù)分解、審計實施、情況匯總等工作。三是吃透政策要求。年初收到省審計廳實施方案和一季度工作要點后，市審計局對非傳統(tǒng)審計領(lǐng)域的政策措施，及時與各相關(guān)主管部門取得聯(lián)系，虛心請教，確保弄懂、吃透政策精神。結(jié)合一季度審計工作要點與審計人員的專業(yè)特長，分為負責簡政放權(quán)、棚戶區(qū)改造、生態(tài)環(huán)境保護、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展及其他相關(guān)政策的跟蹤審計5個專題小組。各專題小組借助網(wǎng)絡(luò)、報刊等媒體，通過自學、小組交流等方式全面了解掌握國家、省出臺的相關(guān)政策措施的精神實質(zhì)。四是突出審計重點。第一季度，審計組緊緊圍繞“政策執(zhí)行效果”這條主線，結(jié)合“同級審”相關(guān)專題和地區(qū)實際，準確把握審計重點。靈活運用查閱資料、實地走訪、調(diào)查問卷、現(xiàn)場核查等方式對9家單位填報的數(shù)據(jù)資料進行核實，全面掌握相關(guān)政策的落實情況和實施效果，從政策措施落實過程中遇到的體制機制問題角度，提出審計意見和建議。五是注重配合協(xié)調(diào)。市審計局在工作中注重建立溝通協(xié)調(diào)機制，在加強與省廳和各兄弟市局的及時溝通確?？趶胶头秶恢隆⑿畔鬟f通暢的同時，不僅加強與相關(guān)部門（單位）的溝通，做到對政策的理解一致、對問題的認識一致，并確保相關(guān)問題得到及時整改，還加強審計組內(nèi)部的溝通，及時將相關(guān)工作要求傳達至各審計小組，及時掌握各審計小組的工作進度、工作情況等，統(tǒng)籌安排各項工作。

（二）“六種渠道”綜合利用審計結(jié)果，形成跟蹤審計態(tài)勢

一是現(xiàn)場審計結(jié)束后發(fā)送《跟蹤審計情況通報》，通報跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促及時整改。二是不定期上報審計簡報、審計信息，及時向各級黨委政府反映體制、政策和機制方面的問題以及苗頭性、傾向性問題，促進理順體制、完善政策、改善管理機制。三是通過審計移送處理書等方式，及時將審計發(fā)現(xiàn)的嚴重違法問題和經(jīng)濟犯罪案件線索移送紀檢監(jiān)察或司法機關(guān)處理。四是定期上報階段性跟蹤審計情況報告，及時報告審計結(jié)果，并提出審計意見和建議。五是適時公告跟蹤審計結(jié)果，向社會公開審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，促進公開透明，向社會提交一份明白賬。六是加強新聞輿論宣傳，通過審計網(wǎng)站、新聞媒體等形式公開審計過程及其效果，擴大審計影響力。

三、政策執(zhí)行情況跟蹤審計中的環(huán)境優(yōu)化的幾點思考

由于我國審計在許多方面還處于摸索階段，政策執(zhí)行情況跟蹤審計在審計實踐、審計理論等方面都還有諸多值得深入研究的問題?，F(xiàn)階段，跟蹤審計主要集中于工程項目建設(shè)方面，這與工程項目建設(shè)的自身特點有關(guān)。一方面工程項目建設(shè)投入資金巨大，且大型建設(shè)項目以國家投入居多，社會關(guān)注度高，與百姓民生聯(lián)系密切；另一方面，工程建設(shè)項目具有明確的階段特征，在操作方面程序較為清晰，步驟實施相對簡單明確，因此，關(guān)注工程項目建設(shè)相關(guān)政策執(zhí)行情況的跟蹤審計開展較為廣泛。對比之下，穩(wěn)增長等政策措施落實情況跟蹤審計則在實踐與理論上都還處于起步探索階段。這是由于政策在實施過程可能存在諸多難以預(yù)料的因素以及人為干擾，存在“政策越位”或“政策缺位”等情況，使得審計的時間、空間環(huán)境相對復(fù)雜；政策本身涉及面廣，社會敏感度高，審計所涉及的對象和領(lǐng)域廣而雜，審計難度及風險也相應(yīng)加大，因此，相關(guān)實踐與研究也還有深入探討的廣闊空間。一是建議優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境。各級領(lǐng)導(dǎo)要從依法治國和貫徹落實黨的十八屆四中全會精神的高度，進一步提高對跟蹤審計重要性的認識，要經(jīng)常聽取審計部門對“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”政策措施跟蹤審計情況的匯報，認真聽取審計意見和建議，及時掌握審計工作情況，研究解決審計工作中出現(xiàn)的問題，全面支持審計機關(guān)依法獨立履行監(jiān)督職責，依法依規(guī)處理審計查明的各類違紀違規(guī)問題，關(guān)鍵時候，特別是審計執(zhí)法遇到阻力的時候，要站出來為他們說話，給他們撐腰，做審計工作的堅強后盾。二是建議優(yōu)化協(xié)調(diào)環(huán)境。要加強與其他監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計監(jiān)督與其他監(jiān)督方式的有機結(jié)合，如在審計項目的確定上加強與人大政協(xié)的交流，從人大代表議案和政協(xié)委員提案中選取重點；在案件查處上建立與紀委、監(jiān)察、檢察機關(guān)聯(lián)合辦案機制，以縮短工作時間，擴大審計成果；在審計整改上加強與新聞媒體的協(xié)作，定期公開審計結(jié)果，通過群眾和媒體督促被審單位盡快對問題進行整改落實。三是建議優(yōu)化效能環(huán)境。要重點培養(yǎng)計算機審計、工程審計、財政審計、稅務(wù)審計等方面的骨干人才，并在此基礎(chǔ)上著力推進審計人員輪崗交流，培養(yǎng)復(fù)合型人才，提高跟蹤審計效能；地方政府要想方設(shè)法增加基層審計人員編制，幫助解決跟蹤審計所需經(jīng)費。