商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題及其改進(jìn)對(duì)策

張淑芳

摘要：首先闡述了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，然后提出了相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；問(wèn)題；對(duì)策

一、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題

據(jù)對(duì)某商業(yè)銀行的調(diào)查，為了進(jìn)一步促使自身加強(qiáng)內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理，保證自身合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、健康穩(wěn)健地發(fā)展，自從2013年以來(lái)，該商業(yè)銀行面對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑诃h(huán)境不斷惡化以及經(jīng)濟(jì)下行期客觀產(chǎn)生的不利影響，克服所面臨的經(jīng)營(yíng)困境，以創(chuàng)新思維為先導(dǎo)，努力改善資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。具體說(shuō)來(lái)，根據(jù)自身的實(shí)際情況，積極組織開(kāi)展系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)排查工作，并針對(duì)當(dāng)前資產(chǎn)狀況，制定了一戶一策管理方案，針對(duì)當(dāng)前負(fù)債業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，建立定期走訪機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的營(yíng)銷力度；同時(shí)，能夠適時(shí)地結(jié)合全行考核改革思路，突出“效益為中心”的經(jīng)營(yíng)管理理念，完善激勵(lì)約束機(jī)制；以夯實(shí)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)為工作重點(diǎn)，不斷加大不良資產(chǎn)的處置力度。

但是調(diào)查也同時(shí)發(fā)現(xiàn)，該商業(yè)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)防范及合規(guī)操作意識(shí)淡薄，不良資產(chǎn)居高不下，并且下遷壓力巨大，負(fù)債業(yè)務(wù)增長(zhǎng)乏力，銀行經(jīng)營(yíng)仍然面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)。主要表現(xiàn)如下：在零售業(yè)務(wù)方面，對(duì)小企業(yè)貸款準(zhǔn)入環(huán)節(jié)的把控不嚴(yán)、貸款額度管理存在缺失、小企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量下遷壓力比較大、部分重組貸款風(fēng)險(xiǎn)緩釋不足，個(gè)別擔(dān)保公司代償風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。在公司機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)方面，部分房地產(chǎn)、融資平臺(tái)貸款存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，個(gè)別貸款重組方案設(shè)計(jì)不合理，風(fēng)險(xiǎn)敞口擴(kuò)大并且面臨損失風(fēng)險(xiǎn)；轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易背景真實(shí)性核實(shí)手段受限，敘做單證、擔(dān)保及融資業(yè)務(wù)潛藏政策性和信用風(fēng)險(xiǎn)。在營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)方面，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)操作流程執(zhí)行方面存在欠缺，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和新業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督以及精細(xì)化管理措施還不到位，對(duì)個(gè)別代理服務(wù)業(yè)務(wù)的控制管理存在嚴(yán)重缺失；會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、營(yíng)運(yùn)管理人員履職及糾錯(cuò)能力有待提高。在經(jīng)營(yíng)管理方面，經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，時(shí)點(diǎn)現(xiàn)象明顯，部分支行存在虛增存貸款規(guī)模、個(gè)金客戶類及分流率指標(biāo)等現(xiàn)象；負(fù)債業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)有待改善，資產(chǎn)業(yè)務(wù)管控壓力較大，系統(tǒng)內(nèi)綜合競(jìng)爭(zhēng)力排名下降。在資產(chǎn)質(zhì)量方面，一部分客戶受到自身經(jīng)營(yíng)以及擔(dān)保圈的影響，出現(xiàn)資金鏈斷裂，該商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量逐步下滑，一部分資產(chǎn)存在著比較大的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。在延伸控制方面，個(gè)別基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)和員工的合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，員工異常交易行為仍然存在。

（一）商業(yè)銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)

仍以前述的商業(yè)銀行為例，其2012年末和2013年末銀行承兌匯票未付余額分別為二百多億元和一百七十多億元，敞口余額分別為一百多億元和九十多億元。截至2014年9月末，其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未付余額為近一百五十億元，比年初減少近三十億元。其中：保證金和存單質(zhì)押余額為六十多億元，敞口余額為八十多億元。這當(dāng)中的問(wèn)題具體表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

1.商業(yè)銀行用貸款歸還到期承兌匯票掩蓋實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

某物資貿(mào)易有限公司、某貿(mào)易有限公司、另一家物資貿(mào)易有限公司、某鋼鐵貿(mào)易有限公司均為前述商業(yè)銀行的授信客戶，并且為關(guān)聯(lián)企業(yè)，主要從事鋼鐵和金屬貿(mào)易，調(diào)查期間，四家企業(yè)關(guān)聯(lián)開(kāi)票累計(jì)金額為一億多元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某物資貿(mào)易有限公司的一千多萬(wàn)元貸款、另一家物資貿(mào)易有限公司的九百萬(wàn)元貸款、某貿(mào)易有限公司的七百多萬(wàn)元貸款均用于歸還承兌匯票到期款或墊款。從公司經(jīng)營(yíng)情況及擔(dān)保情況看，擔(dān)保單位前述的另一家物資貿(mào)易有限公司的賬戶、資產(chǎn)均被查封，目前公司勉強(qiáng)經(jīng)營(yíng)，已經(jīng)不具備擔(dān)保代償能力，上述貸款存在著比較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)總量萎縮，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)逐步暴露

前述商業(yè)銀行2012年、2013年和2014年9月末的票貸比分別為42.81%、34.2%和28.63%，業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出逐年萎縮的趨勢(shì)。但是調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)生墊款并且形成不良的余額增大，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步暴露。

（1）墊款余額呈上升趨勢(shì)。前述商業(yè)銀行2013年共發(fā)生銀承墊款七億余元，2014年1月至9月共發(fā)生銀承墊款七億余元。截至2014年9月末，銀行承兌匯票墊款余額為六億余元，比年初增加兩億余元，比2013年初增加四億余元。

（2）墊款轉(zhuǎn)不良余額增加。截至2014年9月末，前述商業(yè)銀行銀承墊款不良余額為三億余元，比年初增加六千多萬(wàn)元，比2013年初增加兩億多元。承兌墊款五級(jí)分類情況如下：

截至2012年末，正常類、關(guān)注類、不良、次級(jí)類、可疑類和損失類承兌墊款的金額分別為1，894.09萬(wàn)元、3，105.05萬(wàn)元、12，359.96萬(wàn)元、9，676.82萬(wàn)元、2，203.93萬(wàn)元和479.21萬(wàn)元；截至2013年末，正常類、關(guān)注類、不良、次級(jí)類、可疑類和損失類承兌墊款的金額分別為2，174.66萬(wàn)元、7，105.02萬(wàn)元、28，84.66萬(wàn)元、15，139.41萬(wàn)元、9，403.01萬(wàn)元和4，305.24萬(wàn)元；截至2014年9月末，正常類、關(guān)注類、不良、次級(jí)類、可疑類和損失類承兌墊款的金額分別為2，607.70萬(wàn)元、22，991.18萬(wàn)元、34，958.97萬(wàn)元、8，893.68萬(wàn)元、17，226.36萬(wàn)元和8，838.93萬(wàn)元。

3.商業(yè)銀行個(gè)別未付承兌匯票仍存在風(fēng)險(xiǎn)隱患

（1）承兌匯票余額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模不符。例如某縣旅游集團(tuán)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍為旅游景點(diǎn)維持及改建，2013年以來(lái)滾動(dòng)簽發(fā)承兌匯票，金額合計(jì)三億余元，放大交易金額。截至2014年9月末，該企業(yè)銀行承兌匯票余額為一億元，50%保證金。

（2）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間開(kāi)立融資性票據(jù)及完全現(xiàn)金保證下貿(mào)易背景真實(shí)性存疑。例如某交通建設(shè)有限公司兩千萬(wàn)元、某建設(shè)有限公司三千多萬(wàn)元等，某紡紗有限公司一百萬(wàn)元（100%保證金）、某貿(mào)易有限公司二百五十萬(wàn)元（100%保證金）等。

（3）部分企業(yè)存在即開(kāi)即貼現(xiàn)象。例如某物業(yè)經(jīng)營(yíng)有限公司、某紡紗有限公司。

4.商業(yè)銀行對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的控制管理存在缺失

本次調(diào)查發(fā)現(xiàn)十余戶、金額合計(jì)兩億多元的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生墊款。部分業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題如下：

（1）某電器有限公司所提供的發(fā)票存在作廢情況，余額為六十萬(wàn)元；

（2）某文具有限公司未及時(shí)收集增值稅發(fā)票，余額為一千五百多萬(wàn)元；

（3）某太陽(yáng)能電力股份有限公司未及時(shí)收集增值稅發(fā)票，余額為近三千萬(wàn)元；

（4）某化纖有限公司存在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間開(kāi)立銀行承兌匯票、且提供的增值稅發(fā)票系偽造，余額為三千萬(wàn)元；

（5）某電器有限公司購(gòu)銷合同與增值稅發(fā)票貨品不符，余額為近六千萬(wàn)元；

（6）某廚具有限公司保證金來(lái)源于關(guān)聯(lián)企業(yè)及其他貿(mào)易公司，余額為近六千萬(wàn)元；

（7）某電器有限公司由于貿(mào)易背景不真實(shí)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)等情況已進(jìn)入可疑類，余額為三千多萬(wàn)元；

（8）某廚具有限公司由于貿(mào)易背景不真實(shí)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)等情況已進(jìn)入損失類，余額為近四千萬(wàn)元。

（二）為了達(dá)到虛增分流率考核指標(biāo)的目的，商業(yè)銀行的個(gè)別支行批量保管客戶的借記卡

截至2014年6月末，前述商業(yè)銀行的電子銀行分流率為70%多，比年初提升了三個(gè)多百分點(diǎn)，系統(tǒng)內(nèi)排名三十多位，低于總行平均水平近六個(gè)百分點(diǎn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的個(gè)別支行由員工批量保管客戶的借記卡虛增分流率考核指標(biāo)，并且這種支行虛增分流率指標(biāo)的現(xiàn)象較為普遍，操作形式較為惡劣，支行的管控存在著較大缺失。這方面問(wèn)題的具體表現(xiàn)形式為：

（1）商業(yè)銀行代客戶保管借記卡并用其批量操作虛增電子銀行分流率的交易

以某商業(yè)銀行的某支行為例，在2014年8月的某三天，一組共多張客戶借記卡的ATM取款交易均是由該支行對(duì)私客戶經(jīng)理操作的。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步確認(rèn)發(fā)現(xiàn)，某客戶借記卡中的轉(zhuǎn)賬資金均是由前述對(duì)私客戶經(jīng)理通過(guò)自助設(shè)備存入的，并且該客戶辦理的網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬交易也是由員工代為操作的，操作頻率為每周一次，每次約幾百筆交易。另外，2013年發(fā)生的另一組共多張借記卡的交易均是由該支行原對(duì)私客戶經(jīng)理代為操作的。

（2）商業(yè)銀行用客戶的借記卡虛增電子銀行分流率

2013年以來(lái)，某商業(yè)銀行的某支行以某客戶的借記卡為中心，分別向兩組客戶的多張借記卡辦理小額網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬交易，轉(zhuǎn)賬資金都是由該支行的員工提供，交易完畢之后，通過(guò)該支行的ATM機(jī)從該多張借記卡中分別取出。經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)，2013年3月至2014年9月末，該支行通過(guò)前述某客戶的借記卡，共向該多張借記卡辦理小額轉(zhuǎn)賬交易近四萬(wàn)筆，并且交易金額均在1-10元或0.1-1元不等。其中：第一組的多張借記卡的交易時(shí)間集中在2013年3月至10月；第二組的多張借記卡的交易時(shí)間集中在2014年3月至9月。

（3）商業(yè)銀行的內(nèi)控管理存在缺失

前述商業(yè)銀行某支行虛增分流率的交易行為持續(xù)長(zhǎng)達(dá)1年半之久，并且涉及多名員工，該支行的管理層在此期間內(nèi)沒(méi)有能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止該違規(guī)行為。不僅如此，該支行還曾經(jīng)在以前年度發(fā)生過(guò)批量客戶借記卡遺失的事件，這就表明該支行的內(nèi)控管理工作存在著缺失，員工的合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)。

（4）商業(yè)銀行員工參與虛增分流率的交易操作

某商業(yè)銀行的某支行有多名對(duì)私客戶經(jīng)理向前述某客戶的借記卡中提供過(guò)轉(zhuǎn)賬資金。另其中一名對(duì)私客戶經(jīng)理是在不久前由柜員轉(zhuǎn)崗至對(duì)私客戶經(jīng)理的，但是該支行虛增分流率的行為并沒(méi)有因?yàn)槿藛T的調(diào)整而終止，而是通過(guò)變更另一組客戶的方式延續(xù)虛假交易操作。此外，該支行個(gè)別員工本人也存在頻繁辦理小額自助設(shè)備存取款交易的現(xiàn)象。

二、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題的改進(jìn)對(duì)策

（一）總體思路

1.應(yīng)組織對(duì)目前商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題進(jìn)行歸并整合，并進(jìn)行綜合性分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的規(guī)律性、風(fēng)險(xiǎn)苗頭以及問(wèn)題實(shí)質(zhì)，采取有效的防控措施，防止引發(fā)群發(fā)性以及系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，對(duì)發(fā)生過(guò)墊款但是沒(méi)有承付的承兌業(yè)務(wù)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及資金來(lái)源。對(duì)墊款企業(yè)應(yīng)該采取有效的保全措施，落實(shí)并加固擔(dān)保措施，防止業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

2.商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)管理，從源頭把控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)持續(xù)關(guān)注承兌業(yè)務(wù)發(fā)展的合規(guī)性，明確各崗位職責(zé)分工及互相監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)指導(dǎo)，加大違規(guī)處罰力度，保證內(nèi)部監(jiān)督檢查和后評(píng)估機(jī)制的健全。

3.商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理及員工的合規(guī)性教育，盡快將員工代保管的客戶借記卡返還給客戶，并對(duì)銀行相關(guān)責(zé)任人給予責(zé)任追究，同時(shí)要教育經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其員工樹立正確的經(jīng)營(yíng)理念，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛增業(yè)務(wù)考核指標(biāo)的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）具體對(duì)策

1.由商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)管理牽頭部門加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每年定期召開(kāi)票據(jù)手冊(cè)培訓(xùn)及票據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)例分析，提高票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)人員的理論水平、提高規(guī)范操作的意識(shí)。

2.商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)管理相關(guān)部門和職責(zé)進(jìn)一步明確和細(xì)化，明確各崗位的職責(zé)分工，完善互相監(jiān)督制約機(jī)制。

3.由商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)管理牽頭部門組織開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)自查，定期開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，完善票據(jù)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督機(jī)制。

4.商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督和檢查力度，對(duì)今后發(fā)生的違規(guī)操作及虛增客戶、虛增交易應(yīng)該從銀行考核中雙倍扣除；對(duì)涉及違規(guī)操作的責(zé)任人應(yīng)該按照商業(yè)銀行的有關(guān)規(guī)定從重處理，并且責(zé)任上追兩級(jí)。

5.在年終時(shí)，應(yīng)該對(duì)商業(yè)銀行虛增的交易從其年度考核業(yè)績(jī)中扣除。

6.商業(yè)銀行的電子銀行部門應(yīng)該向各經(jīng)營(yíng)單位下發(fā)電子銀行業(yè)務(wù)合規(guī)操作要求，再次重申合規(guī)操作必須做到的事項(xiàng)以及嚴(yán)禁操作的事項(xiàng)。

7.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，商業(yè)銀行應(yīng)該立即召集有關(guān)銀行的行長(zhǎng)以及相關(guān)人員了解事實(shí)真相，進(jìn)行誠(chéng)勉談話，以杜絕今后這種問(wèn)題的再次發(fā)生。