試論保險企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及對策

太平人壽保險有限公司滄州中心支公司 曹健

試論保險企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及對策

太平人壽保險有限公司滄州中心支公司 曹健

在保險企業(yè)中，內(nèi)部控制管理是其重要的建設(shè)工作，已經(jīng)得到了越來越多人的重視和關(guān)注。保險企業(yè)的內(nèi)部控制管理建設(shè)，可以提升企業(yè)的管理水平和效率，是保險企業(yè)生存發(fā)展的重要保障。本文主要針對保險企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及對策展開深入的研究，以供相關(guān)人士的借鑒。

保險企業(yè) 內(nèi)部控制管理 存在問題 對策

一、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理的特征分析

(一)保險企業(yè)內(nèi)部控制的社會性

保險企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展狀況與社會大眾的利益有著緊密聯(lián)系、密不可分的關(guān)系，這也決定了保險企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要注重結(jié)合投保人的經(jīng)濟利益，還要不斷優(yōu)化對保險持有人的服務(wù)模式。同時，保險企業(yè)的內(nèi)部控制也明確規(guī)定了要以市場和客戶作為其工作重心，不斷增強保險企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。因此，保險企業(yè)內(nèi)部控制的社會性符合保險企業(yè)的經(jīng)營管理思想。

(二)保險企業(yè)內(nèi)部控制重點的豐富性

保險企業(yè)在經(jīng)營管理中，會遇到各種各樣的風險性因素，關(guān)乎到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，這也大大決定了保險企業(yè)內(nèi)部控制重點的豐富性特征。而保險企業(yè)內(nèi)部控制的重點主要體現(xiàn)在財務(wù)會計控制和業(yè)務(wù)管理控制等方面。通過保險企業(yè)最新出臺的相關(guān)法律規(guī)定可以看出，保險企業(yè)要進一步規(guī)范會計核算流程，提升會計數(shù)據(jù)采集和報表生成等方面的工作效率，進而對保險企業(yè)重點內(nèi)容加以內(nèi)部控制的建設(shè)。

二、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中所存在的不足之處

(一)缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境

保險企業(yè)的管理者嚴重缺乏對內(nèi)部控制的認知程度，并沒有建立其相應(yīng)的內(nèi)部控制機制。部分企業(yè)雖然建立了一定的內(nèi)部控制制度，但是缺少高度的可針對性和可執(zhí)行性，呈現(xiàn)出“流水化”的發(fā)展趨勢。

在有些企業(yè)文化的構(gòu)建中，也沒有融入一定的內(nèi)部控制觀念，并沒有對內(nèi)部控制建設(shè)予以高度的重視程度，很難形成科學(xué)先進的企業(yè)文化。

在保險企業(yè)內(nèi)部建設(shè)中，監(jiān)管部門是極其重要的組成部分，一些保險企業(yè)為了隨意應(yīng)付監(jiān)管部門的管理，才進行內(nèi)部控制建設(shè)，被動性比較明顯，嚴重缺乏內(nèi)部控制建設(shè)的積極主動性。

(二)保險企業(yè)缺少問責機制的建設(shè)

問責機制的建設(shè)是制度高效運行的重要保障，一些企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)控制度，但是在具體的實踐操作中，存在著較多的漏洞、缺陷，嚴重缺少完善的問責機制，進而使保險企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立形同虛設(shè)，相關(guān)執(zhí)行人員也缺少一定的自律性，不能很好地履行自身的責任，進而導(dǎo)致保險企業(yè)的管理水平始終停滯不前。

(三)保險企業(yè)內(nèi)部控制部門的權(quán)責出現(xiàn)了一定分歧

部分保險企業(yè)內(nèi)部控制部門的依賴性比較明顯，尚未實現(xiàn)真正的獨立，進而在實際管理工作中出現(xiàn)了權(quán)責混亂無序的現(xiàn)象。根據(jù)我國保險企業(yè)的發(fā)展趨勢來分析，企業(yè)的管理者是內(nèi)部控制部門的主要掌管人，嚴重限制了內(nèi)部控制部門的決策行為，而且管理者在決策過程中帶有嚴重的個人主觀色彩，盲目性、隨意性比較明顯。此外，內(nèi)部控制部門人員過于依賴企業(yè)管理者的想個人看法，并沒有對重大事項的決策進行深入的分析與研討，出現(xiàn)了嚴重的權(quán)責失衡。

(四)內(nèi)部稽查、審核制度較不健全

要想加強保險企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，就必須要制定相應(yīng)的稽查審核制度。但是，由于保險企業(yè)并不是十分重視內(nèi)部控制管理，使內(nèi)部稽查審核機構(gòu)過于分散、零落。同時，稽查審核機構(gòu)只能處理一些簡單的審計工作，工作職責出現(xiàn)了嚴重的失衡。在崗位設(shè)置中，部分企業(yè)的內(nèi)部稽查審核機構(gòu)從屬于人力資源部門的下屬組織，并沒有專門設(shè)置一個獨立的部門。

三、保險企業(yè)內(nèi)部控制管理問題的解決對策

(一)打造健康良好的保險企業(yè)內(nèi)控氛圍

要制定全面統(tǒng)一的內(nèi)部控制目標，保險企業(yè)的經(jīng)營管理活動要在法律允許的范圍內(nèi)正確行使，做到合理監(jiān)管、誠信經(jīng)營；要增強保險企業(yè)資產(chǎn)的安全性與穩(wěn)定性，以免遭受到惡意的破壞。同時，要確保保險企業(yè)獨立的決策執(zhí)行能力，提升整體經(jīng)營效益。在企業(yè)文化的構(gòu)建中，要融入內(nèi)部控制觀念，體現(xiàn)出一定的人本主義思想，致力于企業(yè)內(nèi)部控制的文化環(huán)境建設(shè)中。保險企業(yè)要不斷規(guī)范和約束內(nèi)部員工的工作行為，要將內(nèi)部控制目標細化到具體的崗位、人員中。加強員工對于內(nèi)部控制的權(quán)責意識，加大對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)教育，將其作為重要的考核標準。要建立健全一定的人力資源管理機制，特別對于內(nèi)部控制的績效考核和績效評估來說，不斷激發(fā)員工內(nèi)部控制的積極性、主動性，將內(nèi)部控制建設(shè)作為企業(yè)長遠發(fā)展建設(shè)的重要內(nèi)容。

(二)不斷完善企業(yè)內(nèi)部的問責體系

科學(xué)高效的問責體系可以促進企業(yè)內(nèi)控制度的順利實施，避免企業(yè)職工出現(xiàn)不良主義思想觀念，為員工執(zhí)行內(nèi)控制度注入源源不斷的動力。在制定問責體系的過程中，要以責任為體系的建設(shè)核心。進一步明確企業(yè)各個崗位、人員的責任。由此可見，保險企業(yè)要結(jié)合不同崗位的屬性來確定責任的范圍。雖然保險企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程有著特定的要求，但是都需要部門之間的相互配合才能完成。換言之，只有劃分出準確合理的崗位權(quán)責范圍，問責體系才能得以良好的實施。此外，可以制定異體問責體系，體現(xiàn)出一定的崗位分離制度和權(quán)利制衡制度，要全方位、多角度領(lǐng)域地促進問責體系的有效運行。而且，在一定程度上相關(guān)部門要綜合評估內(nèi)部控制的運行，重點考核崗位、部門的責任履行情況，對于績效效果明顯、態(tài)度認真的工作人員要予以一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵；反之，就要給予大力的嚴懲，以此來作為績效評估的重要標準之一。

(三)制定科學(xué)嚴謹?shù)钠髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)

如果企業(yè)內(nèi)部在利益分配問題上產(chǎn)生一定的分歧，且無法得以解決，就可以借助于科學(xué)嚴謹?shù)钠髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)來予以改善?，F(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)大都由董事會、企業(yè)管理層以及監(jiān)事會等部門構(gòu)成，其中董事會主要負責重大事項的決策權(quán)，進而不斷健全保險企業(yè)內(nèi)控制度。

同時，對于監(jiān)事會而言，要充分掌握監(jiān)督內(nèi)部控制的實際運作情況，如果出現(xiàn)嚴重的破壞現(xiàn)象，要進行全面的治理工作。在保險企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中，要做好權(quán)責統(tǒng)一、分工明細，不斷完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，要通過一定的激勵與約束機制來挖掘企業(yè)員工的工作熱情。

(四)建立健全科學(xué)完善的保險企業(yè)內(nèi)部稽查審核制度

企業(yè)內(nèi)部稽查審核制度的確立，可以準確客觀地評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)指標，而且要由董事會直接管理，專門設(shè)置一個獨立的部門。在企業(yè)內(nèi)部稽查審核制度的制定中，要體現(xiàn)出人員的專業(yè)性，對人員進行合理化、系統(tǒng)化的優(yōu)化與配置。要設(shè)置一定的考核指標來作為內(nèi)部稽查審核的制度實施的重要保障，人員在進行審計時要綜合考量財務(wù)指標和非財務(wù)指標，以促進企業(yè)內(nèi)控制度的高效運轉(zhuǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強保險企業(yè)的內(nèi)部控制管理勢在必行，對于企業(yè)生存發(fā)展產(chǎn)生著極其深遠的影響，可以為保險企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟效益。對于內(nèi)部控制管理出現(xiàn)的問題，要綜合分析，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的實際情況，采取行之有效的解決對策，不斷提升內(nèi)部控制的管理水平，加強對企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)；提升內(nèi)控人員的專業(yè)水平與權(quán)責觀念，積極投身于企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中，從而更好地滿足于企業(yè)長遠建設(shè)的發(fā)展需求。

[1]胡蝶.淺析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J].財會學(xué)習,2016